Фирма ще дари на висше учебно заведение 15бр собствено разработен програмен продукт. От гледна точка на ЗКПО е ясно, че ако го отчетем като разход ще внесем 15% данък, а ако е за сметка на неразпр. печалба ще си намалим до 10% от полож. финансов резултат преди дан. преобр.
Не ми е много ясно какво е третирането му от гл.т. на ЗДДС. Мисля, че това дарение ще се води като освободена доставка и няма да се дължи ДДС, но няма да имаме право на дан. кредит за закупените стоки, предмет на дарението. След като този програмен продукт е собственост на фирмата как се определя за кои кои стоки няма да имаме право на дан. кредит. Изобщо има ли според вас някакъв положителен дан. ефект от отчитане на дарение, като имаме в предвид разпоредбите на ЗКПО и ЗДДС.

Във въпроса ти се съдържа и отговора, принципно така стоят нещата и по ЗКПО и по ЗДДС. Относно данъчния кредит щом не можете да определите каква точно част касае само освободената сделка, то ползвайте частичен такъв предимно за административно-управленските разходи на фирмата за данъчния период през който е изпълнена освободената доставка.

Ами то при това положение ми се струва, че няма особено голяма полза да отчитаме дарението. Хем ще внесем 15% данък при източника по ЗКПО за да ни мине като разход /другата възможност за отчитане не ми изглежда като добър вариант за намаляване на данъците/, хем ще си намалим правото за приспадане на дан. кредит. Едновременно с това ще трябва да подаваме и годишна данъчна декларация по ЗДДС, в която отново ще има преизчисления.
Моля ви ако вече сте отчитали дарение да споделите според опита си има ли кяр в тази работа или не си заслужава труда.
Благодаря Ви предварително!

Писмо № 04-00-3 от 24.03.2003 г. на ГДД
Относно: Даренията на стоки, направени в полза на организации на бюджетна издръжка
--------------------------------------------------------------------------------

Дарението на стоки, направено в полза на учебни, културни, просветни, социални и други организации на бюджетна издръжка във връзка с осъществяването на спортни мероприятия, представлява освободена доставка по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност на основание чл. 33, ал. 1 и във връзка с чл. 49 от закона.

При тези доставки регистрирано лице, което е приспаднало изцяло като данъчен кредит начисления му данък за закупените стоки, обект на дарението по смисъла на чл. 49, не следва да се извършва корекция на ползван данъчен кредит на основание разпоредбата на чл. 81, ал. 4 от Закона за данъка върху добавената стойност.

Прочетох го това писмо, но в него както и ти посочваш става въпрос за дарения във връзка с осъществяването на спортни мероприятия, а при в нашия случай програмата се предоставя за обучение на студентите.

Мисля, че с цитираното писмо ГДД питащия ще бъде подведен. Няма вариант при извършена освободена доставка, лицето извършващо я да ползва данъчен кредит във връзка с тази доставка. В най-добрия случай е ползването на частичен данъчен кредит. А що се отнася до корекцията по чл.81,ал.4 от ЗДДС ми се струва, че е приложима на общо основание. Така че не очаквайте каквато и да е полза или облекчение от данъчна гледна точка за извършеното дарение.

МИСЛЯ СИ ЧЕ НЯМА НИКАКВО СЪМНЕНИЕ В СЛУЧАЯ НЕЗАВИСИМО ДАЛИ Е ЗА СПОРТНИ ЦЕЛИ ИЛИ ЗА ОБУЧЕНИЕ НА УЧЕНИЦИТЕ НЕ СИ ДЛЪЖЕН ДА КОРИГИРАШ ПОЛЗВАНИЯ ДАНЪЧЕН КРЕДИТ В СЛУЧАЯ. ОСНОВАНИЕ ЗА ТОВА Е ЧЛ. 81 АЛ.4 ОТ ЗДДС.
Т.Е. ПОЛЗВАШ СИ ДАНЪЧЕН КРЕДИТ ЗА ЗАКУПЕНИТЕ СТОКИ И ПОСЛЕ СИ ГИ ИЗПИСВАШ НА ОБЩО ОСНОВАНИЕ БЕЗ ДА НАЧИСЛЯВАСХ ИЛИ КОРИГИРАШ ДДС.
МИСЛЯ СИ ЧЕ ПО ДОБРИЯ ВАРИАНТ ЗА ОСЧЕТОВОДЯВАНЕ Е ДА Е ЗА СМЕТКА НА НЕРАЗПРЕДЕЛЕНАТА ПЕЧАЛБА НА ФИРМАТА ИЛИ ЗА РЕЗЕРВИТЕ ЗАЩОТО НЕ СЕ ВНАСЯ 15% ОКОНЧАТЕЛЕН ДАНЪК И ПАК СИ ПОЛЗВАШ НАМАЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РЕЗУЛТАТ НАПРИМЕР:

ДАРЕНИЕ 1000ЛЕВА
1 ВАРИАНТ КАТО РАЗХОД
РАЗХОД 1000 ЛЕВА
РАЗХОД ДАНЪК 150 ЛЕВА
ОБЩО РАЗХОД 1150 ЛЕВА
ДАНЪЧЕН ЕФЕКТ 1150 *19.5% 224.25ЛЕВА
НЕТНА ИКОНОМИЧЕСКА ИЗГОДА В СЛУЧАЯ Е 74.25ЛЕВА ( 224.25-150)

2ВАРИАНТ ОТ НЕЗАРПРЕДЕЛЕНАТА ПЕЧАЛБА

1000ЛЕВА
ДАНЪЧЕН ЕФЕКТ=НЕТНАТА ИКОНОМИЧЕСКА ИЗГОДА 195 ЛЕВА
Т.Е. ПРИ ВТОРИЯ ВАРИАНТ ПЕЧЕЛИШ КАТО ПЛАЩАШ ПО-МАЛКО 120.75ЛЕВА ДАНЪК ВЪРХУ ПЕЧАЛБАТА

ЗА МЕН ПРЕДСТАВЛЯВА ИНТЕРЕС ОБАЧЕ СЧЕТОВОДНО КАК ДА СЕ ОТРАЗИ ВТОРИЯ ВАРИАНТ
АЗ ИМАМ СЛУЧАЙ В КОЙТО СЕ ДАРЯВАТ НА УЧИЛИЩЕ МЕТАЛНИ ИЗДЕЛИЯ ЗА ПРОИЗВОДСТВОТО НА КОИТО ИМА

СТОКИ 304 1000 ЛЕВА ПРИМЕРНО
ТРУД 604 200 ЛЕВА
ОСИГУРОВКИ 85 ЛЕВА
ТРАНСПОРТ 100 ЛЕВА
ПЕЧАЛБА 15% 208 ЛЕВА И ПРОТОКОЛА ЗА ДАРЕНИЕ Е НА СТОЙНОСТ 1593 ЛЕВА
ЗА ДА НЕ СЕ НАЧИСЛЯВА ДАНЪК ИЗБИРАМ ВТОРИЯ ВАРИАНТ
СТАТИИТЕ СПОДЕД МЕН ТРЯБВА ДА СА:
122/499 - 1593 ЛЕВА
499/304 - 1000 ЛЕВА
604/499 - (-200)ЛЕВА
605/499 - (-85)ЛЕВА
602/499 - (-100)ЛЕВА
499/799 - 208 ЛЕВА ПЕЧАЛБАТА ОТ СДЕЛКАТА СИ Е ПРИХОД

КАК ЩЕ Е ОСЧЕТОВОДЯВАНЕТО СПОРЕД ВАС?