ODIT.info > Дискусия > Счетоводство Започни нова тема

Тема. ДАНЪЧНА ЗАГУБА

 ДАНЪЧНА ЗАГУБА митко (гост) 04.03.2006 20:31

ООД за 2004г. излиза на загуба след данъчно преобразуване с 12000лв.
През 2005 -счет. печалба е 5000лв.Няма други суми за увел.или намаляване на финансовия резултат, които да променят сумата от 5000лв.
Корп.данък за 2005- е 0.00лв. Въпроса е :Завежда ли се Актив по отсрочени данъци,за загубата от 2004
със следните счет.операции: към 01.01.2005 Дт Актив по отсрочени данъци -1800лв.
Кт 123 Печ. и заг. -1800лв
-към.31.12.2005 Дт.123 Печ.и загуби -750лв.
Кт. Актив по отсрочени данъци -750 лв. т.е.приспадам си 5000лв от загубата от 2004г.И ако може още един въпрос:Къде в баланса, в кои раздел и група ще намери отражение сумата от Актива по отсрочени данъци?Предварително благодаря!!!!

 Re: ДАНЪЧНА ЗАГУБА Рая (гост) 05.03.2006 12:50

От това , което пишеш разбирам , че през 2004 година Вие не сте признали актив по отсрочен данък в/у дан. загуба . Затова към 31,12,2005 ти можеш да си признаеш дан. загуба до 5000 лв. Остатъка ще го признаеш в следващите години .
Данъчнети активи се посочват в баланса като дългосрочни вземания от бюджета , а пасивите като дългосрочни задължения къмбюджета.

 Re: ДАНЪЧНА ЗАГУБА Жорката (гост) 05.03.2006 22:35

тези операции, задължителни ли са-отсрочени данъци и т.н, за малките фирмички пак ли, то ясен е СС12, но за ала-бала отсрочени данъци, 15% по това, 15% по онова

 Re: ДАНЪЧНА ЗАГУБА Роси 666 Профил Изпрати email 05.03.2006 22:40

Жорка, сам си посочил СС 12. Поразшири го малко - за средни и малки предприятия. И ще получиш отговор на въпроса си.
Който за съжаление е ДА.

 Re: ДАНЪЧНА ЗАГУБА емил (гост) 05.03.2006 22:50

значи д аго разбирам, че като имаме печалба, от която ще приспадаме загуба, реално нямаме данък, защото се приспада загубата, но понеже в годинаъа има печалба се начислява данък все едно няма загуба за приспадане, но понеже има загуба, този данък не е дължим и се отчита актива по отсрочени данъци

и посл екакво става с този актив - до кога ще стои там

и защо като има загубата пък за нея се начислява пасив по отсрочеи данъци, всъщност тези активи и пасиви в годината на прихващане на загубата и печалбата се неутрализират ли?
 

 Re: ДАНЪЧНА ЗАГУБА Ани В Профил 05.03.2006 23:18

Пасивите по отсрочени данъци се признават задължително , но за активите "до степента, до която е вероятно да има бъдещи данъчни печалби, срещу които може да се приспадне намаляемата временна разлика, данъчната загуба или данъчния кредит" , т.е. при данъчна загуба не е задължително признаването на актив по отср.данъци, особено ако сме наясно, че няма голяма вероятност да има бъдещи печалби, които да покрият тази загуба, само дето трябва непризнатите активи по остр.данъци да ги преразглеждаме към датата на всеки фин.отчет.

Ако сме признали актив в годината на възникване на загубата, то при последваща реализирана печалба и извършено приспадане на загубата ще имаме обратно проявление на намаляемите временни разлики.
реклама

ODIT.info > Дискусия > Счетоводство