Този сайт използва бисквитки (cookies). Ако желаете можете да научите повече тук. Разбрах

ODIT.info > Дискусия > Данъци Започни нова тема

Мнооого гореща тема! Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент

 Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Новак (гост) 15.02.2010 17:12

Здравейте,

Ако местно лице консултант на свободна практика извършва консултантски услуги за чуждестранен клиент в ЕС, за които получава хонорар, трябва ли начислява и внася ДДС?

Благодаря!

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент НачинаещБизнесмен (гост) 15.02.2010 17:18

Вече има подобни теми:

www.odit.info/?s=6&i=170308&f=1
www.odit.info/?s=6&i=112911&f=1
www.odit.info/?s=6&i=147354&f=201


(3) Не се начислява данък при извършване на освободена доставка, освободено вътреобщностно придобиване, както и при доставка с място на изпълнение извън територията на страната.


(3) Мястото на изпълнение при доставка на услуга е мястото, където се намира седалището или постоянният обект на получателя, откъдето той извършва своята икономическа дейност, а когато няма такова седалище или обект - мястото на постоянния му адрес или обичайното му пребиваване, ако са налице едновременно следните условия:
1. (изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) получателят е лице, установено извън Общността, или данъчно задължено лице, установено в държава членка, различна от държавата, където е установен доставчикът;
2. доставяните услуги са:
а) предоставяне или прехвърляне на права върху лицензия, патент, авторско право, търговска марка, ноу-хау или друго подобно право на индустриалната или интелектуалната собственост, както и прехвърляне на права върху програмен продукт, различен от стандартен софтуер;
б) рекламни услуги;
в) услуги, извършвани от консултанти, инженери, счетоводители, юристи и други подобни услуги, включително услугите по преработка на софтуер;
г) обработка на данни или предоставяне на информация;
д) банкови, финансови, осигурителни, застрахователни и презастрахователни услуги, с изключение на отдаването под наем на сейфове;
е) осигуряване на персонал;
ж) отдаване под наем на движими вещи, с изключение на всички видове превозни средства;
з) (изм. - ДВ, бр. 41 от 2007 г.) електронни съобщителни услуги;
и) услуги по разпространение на радио и телевизия;
к) услуги, извършвани по електронен път;
л) услуги по осигуряване на достъп, транспорт или пренос по разпределителни системи на природен газ или на електрическа енергия и доставката на други услуги, пряко свързани с тях;
м) поемане на задължение за неизвършване на действия или неупражняване на права по букви "а" - "л";
н) посреднически услуги, извършени от лице, действащо от името и за сметка на друго лице, във връзка с услугите по букви "а" - "м".

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Abby12 Профил 15.02.2010 17:21

Начинаещ, много си копнал и не го дочетох цялото, ама май е старичко...

Новак, не начислява, но трябва да се регне по чл. 97а 7 дни преди предоставяне на услугата или първото авансово плащане и да подава ВИЕС.

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Новак (гост) 15.02.2010 17:42

Много благодаря за бързия и изчерпателен отговор.

А по отношение на данъците върху дохода - предполагам, че консултантът ще е задължен по местните закони на държавата, от която идват хонорарите, да подава и плаща данък върху дохода и там. И тогава навлизаме в приятната материя на СИДДО. Така ли е? Това може ли да се избегне, ако консултантът си регистрира фирма и извършва тези услуги като ЮЛ? Тогава ще е задължен само по ЗКПО. Тъй като това ми се струва някак много лесно решение, а не съм навътре с нещата, какви са недостатъците на този сценарий?

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент НачинаещБизнесмен (гост) 15.02.2010 17:45

Да, старо е. Новата версия на закона е тук:
lex.bg/laws/ldoc/2135533201

Тълкуване на промените тук:
www.vedomost.info/danachno-oblagane/263-danak-dobavena-stoinost/3238-promenite-v-zakona-za-danak-varhu-dobavenata-stoinost-v-sila-ot-1-yanuari-2010-g


==================================

(3) Не се начислява данък при извършване на освободена доставка, освободено вътреобщностно придобиване, както и при доставка с място на изпълнение извън територията на страната.

==================================
(5) Мястото на изпълнение при доставка на услуга е мястото, където получателят е установен или има постоянен адрес или обичайно пребиваване, когато са налице едновременно следните условия:

1. получателят е данъчно незадължено лице, което е установено или има постоянен адрес или обичайно пребиваване извън Общността;

2. доставяните услуги са:

а) предоставяне или прехвърляне на права върху лицензия, патент, авторско право, търговска марка, ноу-хау или друго подобно право на индустриалната или интелектуалната собственост, както и прехвърляне на права върху програмен продукт, различен от стандартен софтуер;

б) рекламни услуги;

в) услуги, извършвани от консултанти, инженери, консултантски бюра, счетоводители, юристи и други подобни услуги, включително услугите по изработка, преработка или доработка на софтуер;

г) обработка на данни или предоставяне на информация;

д) банкови, финансови, осигурителни, застрахователни и презастрахователни услуги с изключение на отдаването под наем на сейфове;

е) осигуряване на персонал;

ж) отдаване под наем на движими вещи с изключение на всички видове превозни средства;

з) електронни съобщителни услуги;

и) услуги по разпространение на радио и телевизия;

к) услуги, извършвани по електронен път;

л) услуги по осигуряване на достъп, транспорт или пренос по разпределителни системи на природен газ или на електрическа енергия и доставката на други услуги, пряко свързани с тях;

м) поемане на задължение за неизвършване на действия или неупражняване на права по букви "а" - "л";

н) посреднически услуги, извършени от лице, действащо от името и за сметка на друго лице, във връзка с услугите по букви "а" - "м".

==================================

Ако правилно съм разбрал какво пише по-горе, значи че не се плаща ДДС, ако получателят на услугата (консултантска услуга, реклама, услуга, извършвана по електронен път и т.н.) се намира извън ЕС. Обаче не е ясно какво правим когато получателят е в друга страна от ЕС (в член 21 пишат някакви условия, които не ги разбирам - пишат нещо за "данъчно незадължено лице" и за "данъчно задължено лице").

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент ана (гост) 15.02.2010 17:55

НачинаещБизнесмен, не знам какъв бизнесмен си, но в областта на ЗДДС си доста начинаещ. чудя се на смелостта да даваш съвети.
първо си изясни понятията ДЗЛ и ДНЗЛ и тогава прилагай ал. 5. че чл. 21 има предходни алинеи и е най-вероятно питащият новак да се вмести в тях, а не в алинея 5

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент ана (гост) 15.02.2010 17:56

а определенията за ДЗЛ и ДНЗЛ са още в първите членове на ЗДДС - чл. 2 или 3 или 4

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Abby12 Профил 15.02.2010 17:56

Начинаещ, това което си копнал отново не касае въпроса. Като не разбираш, по-добре не пиши - объркваш питащия излишно.

Новак, питай възложителя си дали и какви данъци ще се дължат според тяхното законодателство и тогава решавай. Защото ако обърнем казуса, т.е. ти си бг фирма, която получава такава услуга ти ще дължиш тук данък съгл. ЗКПО или ЗДДФЛ и пак има СИДДО.

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент НачинаещБизнесмен (гост) 15.02.2010 17:58

Ако правилно тълкувам този текст, значи мястото на изпълнение на услугата (когато получателят е извън България в държава от ЕС) е извън България:

=========================
Чл. 21. (2) Мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя.
=========================

Обаче не съм сигурен какво значи когато получателят е данъчно задължено лице...

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Сори (гост) 15.02.2010 17:59

Предимства - без СИДДО
Недостатъци - работещо дружество, което е свързано с ежемесечни ангажименти най-всякакви
задължително договор със счетоводител
Направи си аритметиката сам - кое ти е по-изгодно

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Новак (гост) 15.02.2010 18:09

Abby12, благодаря. Обаче този член 97а ми е много неясен.

Чл. 97а. (Нов - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) (1) На регистрация по този закон подлежи всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, което получава услуги с място на изпълнение на територията на страната, които са облагаеми и за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2.

Тук се говори за лица, които получават услуги, а нашият консултант ще предоставя такива. Как се вместваме в това правило? И какво е ВИАС?

Сори, имаш предвид разните разходи за оперирането на дружеството - да, това е разбираемо, ще трябва да видя кой вариант е по-добър. Това, което ме притеснява при СИДДО е, че в някои ЕС държави ставките стигат до 60% и дори със СИДДО няма как да ги сведа до 10%. Правилно ли е това разсъждение?

Отново благодаря на всички за отговорите.

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент ана (гост) 15.02.2010 18:13

и чл.97а има алинея 2

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Новак (гост) 15.02.2010 18:18

Ана - ясно, point taken

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент ана (гост) 15.02.2010 18:18

че и ал. 3, а понятието е виес/не виас-което е вуз/. виес е европейската система за междудържавното ддс :)))

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Новак (гост) 15.02.2010 18:43

Ана, благодаря, но за мен данъчната материя е доста далечна... Всъщност ВИАС вече е УАСГ, та не е и ВУЗ... :-) Беше правописна грешка.

А някой може ли да ми каже дали правилно разбирам, че дори с различните методи на СИДДО няма да докарам ефективна данъчна ставка 10%, ако страната, от която произхождат доходите, е с доста по-високи данъци? Става въпрос за Белгия.

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент ана (гост) 15.02.2010 19:07

зависи от техния зкпо. защото по нашия - за консултантски услуги, платени на юридическо лице, данък не се дължи/чл.12 ал. 5 на зкпо изброява изчерпателно в какви случаи трябва да се удължи данък за доходи от източник в българия/

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент ана (гост) 15.02.2010 19:09

т.е. мисля аби го каза - ако техният закон е реципрочен на нашия - ако консултантът е юридическо лице-няма да му се удържат данъци, но ако е физическо - ще!

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент ана (гост) 15.02.2010 19:11

извинявай - отговорът е на Сори (гост) 15.02.2010 17:59

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Abby12 Профил 15.02.2010 19:14

Ана, не си права. У нас се дължи данък при източника (съотв. окончателен данък) за консултантски услуги. Попадат в чл. 12 (5) т. 4. Виж ДР на ЗКПО т. 9. В ЗДДФЛ има съответните разпоредби за окончателния данък.

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент ана (гост) 15.02.2010 19:19

права си аби, убягнало ми е определението в т.9

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент ана (гост) 15.02.2010 19:23

остава питащият да се консултира с белгийския си клиент. а не е лошо да прегледа и СИДДО с белгия. там е определено за кои доходи къде се дължи данък.- възможно е на тази база и със съответните документи удържането на данък там да се избегне и той да остане дължим само тук.

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Въпрос (гост) 15.02.2010 19:29

Ако правилно разбирам - VIES декларация се подава, само ако не начисляваме ДДС, когато извършваме доставка на услуга на ДЗЛ в ЕС.
Аз имам случай, в който тази консултантска услуга е свързана с недвижим имот в Бг и доставката е облагаема. В този случай нали не трабва да подавам VIES?

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент ана (гост) 15.02.2010 19:31

не трябва - мястото си е тук, начисляваш ддс 20% - нормална сделка

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент fani (гост) 15.02.2010 19:34

При изплащане на доходи на чуждестранни лица тези доходи се облагат с данък при източника чл.37-38 от ЗОДФЛ. Така е в цяла европа така, че вашия платец на дохода най вероятно ви е удържал данък преди да ви изплати полагащата ви са сума. За да не се получи двойно данъчно облагане можете да приложите Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане със съответната държава. Вижте ДОПК чл.135-142 там е указано какво трябва на направите за да не плащате данъци и в двете държави. Материята е доста сложна и трудна за прилагане. Ако ви е нужна помощ можете да ми звъннете на 0887 87 04 74 /спокойно не е импулсен/
А у нас тези доходи се облагат като „доходи от свободни професии”, както правилно сте се ориентирали.

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент fani (гост) 15.02.2010 19:34

При изплащане на доходи на чуждестранни лица тези доходи се облагат с данък при източника чл.37-38 от ЗОДФЛ. Така е в цяла европа така, че вашия платец на дохода най вероятно ви е удържал данък преди да ви изплати полагащата ви са сума. За да не се получи двойно данъчно облагане можете да приложите Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане със съответната държава. Вижте ДОПК чл.135-142 там е указано какво трябва на направите за да не плащате данъци и в двете държави. Материята е доста сложна и трудна за прилагане. Ако ви е нужна помощ можете да ми звъннете на 0887 87 04 74 /спокойно не е импулсен/
А у нас тези доходи се облагат като „доходи от свободни професии”, както правилно сте се ориентирали.

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Въпрос (гост) 15.02.2010 19:35

Ана, благодаря за отговора и аз така реших. В една от темите тук, ме посъветваха обратно, но толкова четох после....

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент гост (гост) 15.02.2010 19:39

Надявам се и на мен да отговорите - подлежи ли на облагане с ДДС консултантска услуга за сертифициране между фирми в БГ?
Т.е. следва ли фирмата доставчик да се регистрира по ЗДДС?

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Abby12 Профил 15.02.2010 19:47

При БГ-доставчик и БГ-получател сделката е по общия ред на закона. Ако доставчикът има интерес да ползва ДК като съответно внася ДДС в/у продажбите се регва по желание, ако няма - чака прага.

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент ана (гост) 15.02.2010 19:48

щом фирмите са в българия - доставчикът да си следи оборота

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент fani (гост) 15.02.2010 19:50

между Български фирми фактурите се издават с ДДС

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент гост (гост) 15.02.2010 19:50

Благодаря на Абби и Ана!

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Abby12 Профил 15.02.2010 19:52

Фани, аре нема нужда нерегнат доставчик да начислява ДДС на БГ получател...

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент fani (гост) 15.02.2010 19:54

ми тогава какъв ви е проблема???

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Новак (гост) 15.02.2010 19:55

Благодаря на всички и аз, ще трябва още да почета, а и да се консултирам с професионалист, преди да реша как ще е най-удачно да станат нещата.

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Abby12 Профил 15.02.2010 19:57

Новак, най-добре хвани един счетоводител за ушите и той ще те консултира най-добре. Казусът ти не е като на гаражния магазин за хранителни стоки, въпреки че и при тях си има особености :))

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Дес (гост) 29.01.2011 20:03

Здравейте, какви са последицте ако, по договор за консултантски услуги предоставяни на чуждестранен възложител се предоставят и услуги които не са упоменати в договора. Например договора е за облужване на съществуващи клиенти, но консултантите облсужват и потенциални клиенти. Има ли последици за консултанта според българския закон за данъчно облагане.
Благодаря предварително.

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент johndoe48 Профил 29.01.2011 21:17

В същност искате да кажете, че се предоставят услуги, за които няма договор в писмен вид (подписи, печати, хартия и т.н.), а не че въобще няма договор.

Вероятно договорът, който имате е "неформален" -т.е. не сте ползвали хартия, мастило, печати, електронен подпис и т.н. По някакъв начин сте се разбрали да предоставяте някакви услуги без да подписвате договор формално.

В същност не ми е известно да съществува закон, който да ви задължава да сключвате подобни договори в писмен вид. Разбира се това не значи, че наистина няма такъв закон. Нищо чуждно законотворците да са написали закон, според който е незаконно да отидеш до тоалетната без нотариално заверен договор със собственика на тоалентата (това, че излежда абсурдно не значи, че е невъзможно да бъде гласувано и прието от Народното събрание).

Обичайна практика е да се сключват договори без да се ползва нито хартия, нито електронен подпис. Например опитайте се да си купите уеб хостинг с пимен договор върху хартия. Не вярвам повече от 0,1% от фирмите, които предоставят такива услуги ще се съгласят на подобна глупост (нормално е да не се ползва договор на хартия и електронен подпис за такива неща). Много малък процент от доставчиците на хостинг ползват електронен подпис за комуникация с клиентите (ако не броим за електронен подпис https връзката със сайта им и SSH сертификатите).

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент Дес (гост) 29.01.2011 21:52

Има си договор на хартия и там са изброени какви точно консултантски услуги се предоставят, оказа се че някои от дейностите които се предоставят като услуга не се в списъка от договора. Та въпроса ми е доклко изчерпателен трябва да е този списък и в кой закон се урегулират тези неща. Някъде мернах (не сам сигурна в този или в друг форум), че не е задължително списъка с консултантски дейности да включва всички дейности които се извършват стига да са от подобно естество. Иска ми се да прочета какво пише в закона, но нямам представа кой закон да гледам.

 RE: Облагане на консултантски услуги към lusi58 Профил 31.01.2013 16:35

Oblagat li se s DDS konsultantski uslugi kym zastrahovatel .

Blagodarq predvaritelno!
 

 RE: Облагане на консултантски услуги към чуждестранен клиент sserina Профил 06.11.2014 17:51

А при нотариална такса за заверка на подпис на договор на фирма от Германия. Нотариуса трябва ли да начисли ДДС или не? Има ли някакво изключение за нотариусите? Сделката не е свързана със земя.
реклама

ODIT.info > Дискусия > Данъци