ODIT.info DocStore
BALANS.ODIT.INFO
ODIT.info > Дискусия > Счетоводство Започни нова тема
дан. временни разлики и активи и пасиви по отсрочени данъци
дан. временни разлики и активи и пасиви по отсрочени данъци Милена (гост) 15.03.2010 19:00
RE: дан. временни разлики и активи и пасиви по отсрочени данъци Abby12 15.03.2010 19:07
RE: дан. временни разлики и активи и пасиви по отсрочени данъци Милена (гост) 15.03.2010 19:17
RE: дан. временни разлики и активи и пасиви по отсрочени данъци лили (гост) 15.03.2010 20:58
RE: дан. временни разлики и активи и пасиви по отсрочени данъци Bubu17 15.03.2010 21:57
Мешиш видовете временни разлики (намаляема и облагаема) и съответстващият им данъчен ефект от тях.
Ако имаш предвид непризнатият разход за възнаграждение по ДУ, неизплатено към 31.12.2009 по чл.42 - ЗКПО, то това си е типична намаляема ВР, за която по принцип следва да се начисли Актив по отсрочен данък (497 / 123), а не Пасив.
Аби12 ти е отговорила защо "по принцип".
Намаляема врем. разлика (НВР) е, защото в бъдеще време ще намалиш СФР с тази сума, когато настъпят определените в ЗКПО условия за това, а именно - изплащане на възнаграждението.
През нея година се признава счетоводния разход, начислен през предходна година, т.е. обръща се НВР.
И тогава, ако е начислен АОД, се взема обратната статия - 123 / 497.
АОД е корпоративният данък върху намаляемата ВР, който ще си възстановиш през годината на обръщане на временната разлика - реално това е вземане за данък и в Баланса се показва като такова.
Самото наименование на ВР показва какво ще правим със съответната сума по отношение на СФР, но в бъдеще време (когато се обръща ВР), а не сега (в годината на непризнаване на разхода).
А Пасив по отсрочени данъци (ПОД) се начислява задължително при наличие на облагаема врем. разлика (ОВР), при която първо намаляваш СФР и след това, в годината на настъпване на определени обстоятелства, водещи до обръщане на тази ОВР, увеличаваш ФР.
Т.е. логиката при ОВР е обратната на тази при НВР.
ПОД е корпоративният данък върху ОВР, която ще трябва да се плати в годината на обръщане на ОВР - т.е. тук имаме задължение за КД за в бъдеще време и се показва в Пасива на Баланса.
Ако обаче имаш и АОД, и ПОД, то те се представят компенсирано в Баланса.
Т.е. при намаляема ВР не може да има Пасив по отсрочени данъци.
За АОД при данъчна загуба:
www.odit.info/?s=6&i=75209&f=2
Като не си начислявала АОД върху ДЗ, просто ще си я пренасяш по реда на Глава 11 - ЗКПО и това е :)
И наблегни на прочита на СС 12 :)
RE: дан. временни разлики и активи и пасиви по отсрочени данъци Mилена (гост) 15.03.2010 23:47
RE: дан. временни разлики и активи и пасиви по отсрочени данъци niki67 15.03.2010 23:53
ODIT.info > Дискусия > Счетоводство
Моят ODIT.info
ПОСЛЕДНИ ТЕМИ
RE: облагане с ДОД при върнат лизингов автомобил
RE: облагане с ДОД при върнат лизингов автомобил
RE: хартиени ваучери - до кога последно
RE: хартиени ваучери - до кога последно
RE: облагане с ДОД при върнат лизингов автомобил
RE: облагане с ДОД при върнат лизингов автомобил
RE: хартиени ваучери - до кога последно
RE: облагане с ДОД при върнат лизингов автомобил
RE: облагане с ДОД при върнат лизингов автомобил
RE: облагане с ДОД при върнат лизингов автомобил
облагане с ДОД при върнат лизингов автомобил
RE: чл.21, ал.5 от КТД за изчисляване на работни заплати на педагогически специа
RE: чл.21, ал.5 от КТД за изчисляване на работни заплати на педагогически специа