Този сайт използва бисквитки (cookies). Ако желаете можете да научите повече тук. Разбрах

ODIT.info > Дискусия > ЗДДС Започни нова тема

Гореща тема! Транспорт чрез агент

 Транспорт чрез агент Каскадьорка Профил 07.03.2014 13:43

Понеже вече пробвам няколко източника и не намирам отговор, да питам и тук:

Имам внос на стока от Индия. Доставчикът ми е румънски, но в случая имам внос от трета страна- с митническа декларация. В тази връзка получавам фактури за транспорт, услуги по внос, терминално обслужване и такса престой от Мерск България Лимитед, който действа като агент на превозвач, регистриран с датски ДДС номер. Във фактурите липсват идентификационни данни на Мерск- ЕИК, ДДС номер и т.н. /но пък са налични всички други изискуеми реквизити като 10-разряден номер например/. Фактурите са без начислено ДДС, като в тези, които са за внос, терминално обслужване и превоз, има текст: "Услугата е облагаема в държавата, където клиентът е установен. ДДС, ако е приложимо, трябва да бъде начислено от клиента /Директива 2006/112/ЕС, чл. 44 и 196/. Тази услуга не се декларира от доставчика във ВИЕС декларация". Във фактурата за такса престой: "Необлагаема доставка съгл. чл. 44 Директива 2006/112/ЕС". Леко се омагьосах. Въпросите са:
1. Кой ми е доставчик- агентът Мерск или датското дружество? Аз съм за второто.
2. Какво правя с фактурите за внос, транспорт и т.н.? Дали услугата ми попада в чл. 30 от ЗДДС? Съставям протокол на основание чл. 81 от ППЗДДС?
3. При необлагаемата- за таксата престой?
Отделно от това, имам фактура от Мерск като агент на друг превозвач, отново датски. Фактурата касае сухопътен превоз, услуги за внос и услуги-терминално обслужване. Защо "внос", като придобивам стоки от холандски доставчик, които пристигат с кораб, не знам. В нея фигурира текст, че доставката е облагаема от получателя. В случая следва да самоначисля с 20 %, нали?
Благодаря предварително за мненията!

 RE: Транспорт чрез агент Каскадьорка Профил 07.03.2014 14:59

Малко шизофренично е да си говориш сам, но мисля, че намерих отговор на някои от въпросите си. Независимо че в случая няма агент, мисля, че нещата са сходни:

3_3496/20.11.2012 г.

ЗДДС, чл. 21, ал. 2;
ЗДДС, чл. 22, ал. 3;
ЗДДС, чл. 30, ал. 1;
ЗДДС, чл. 82, ал. 2, т. 3;
ЗДДС, чл. 117, ал. 1, т. 1;
ППЗДДС, чл. 23, ал. 1;
ППЗДДС, чл. 38б, ал.1;
ППЗДДС, чл. 81, ал. 6

Относно: данъчно третиране на доставка на услуга по международен транспорт на стоки по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, „А” ООД е регистрирано по ЗДДС лице и извършва износ на стоки от България до трета страна - Либия. Във връзка с тази сделка е наето дружество, регистрирано по ДДС във Франция, с валиден френски VAT номер, да осъществи международен превоз на стоки до клиента на „А” ООД. Стоките се превозват от френския превозвач по море от пристанище Варна до съответното пристанище в трета страна /Либия/. Превозвачът издава на българското дружество инвойс, в който не е начислил ДДС.
Предвид горното е поставен въпроса при получаване на инвойса за транспортната услуга трябва ли да се издаде протокол по чл. 117 от ЗДДС и какъв е размерът на данъчната ставка?

При така изложената фактическа обстановка и с оглед разпоредбите на ЗДДС (обн. ДВ, бр. 63 от 4 август 2006 г., посл. изм. ДВ, бр. 54 от 17.07.2012 г.) и Правилника за прилагане на ЗДДС (ППЗДДС, обн. ДВ, бр. 76 от 15.09.2006 г., посл. изм. ДВ, бр. 15 от 21.02.2012 г., попр. ДВ, бр. 16 от 24.02.2012 г.) изразяваме следното становище:
Данъчният режим при доставка на услуга по транспорт на стоки, в сила от 01.01.2010г., е в пряка зависимост от статута на получателя на услугата по превоза - данъчно незадължено лице или данъчно задължено лице.
За целите на облагането с данък върху добавената стойност разпоредбата на чл. 3, ал.1 от закона регламентира, че всяко лице, което извършва независима икономическа дейност, без значение от целите и резултатите от нея, е данъчно задължено лице.
По силата на чл. 22, ал. 3 от ЗДДС, когато транспортът на стоки се осъществява в рамките на Общността или извън нея и се предоставя на данъчно задължено лице, мястото на изпълнение на доставката се определя по реда на чл. 21, ал. 2 от закона и е на територията на държавата, в която получателят е установил независимата си икономическа дейност. В случаите, при които тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя.
Изключение от посоченото правило е налице, когато получателят използва услугите изключително само за лични нужди или за лични нужди на работниците или служителите си. В този случай мястото на изпълнение на доставката по транспорт на стоки на основание чл. 21, ал. 3 от ЗДДС се определя по реда на ал. 1 от същия член и е там, където доставчикът е установил независимата си икономическа дейност.
От изложеното в запитването става ясно, че е извършен транспорт на стоки от територията на страната до трета страна - Либия. Доставчик на услугата е френско дружество, с валиден VAT номер, а получател е българското дружество - данъчно задължено лице. За определяне мястото на изпълнение на тази доставка, предвид нормата на чл. 22, ал.3 от ЗДДС, приложение ще намери разпоредбата на чл. 21, ал. 2 от същия закон, според която това е мястото, където е установен получателят, в случая на територията на Република България.
Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги - когато получателят е данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6.
Следва да се има предвид, че съгласно § 1, т. 11 от ДР на ЗДДС ”лице, установено на територията на страната” е лице, което е със седалище и адрес на управление на територията на страната или има постоянен обект на територията на страната. Не се смята за установено на територията на страната чуждестранно лице, което има обект на територията на страната, който не взема участие в извършването на доставката.
Предвид гореизложеното получената от „А” ООД услуга по превоз на стоки е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема при условие, че доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната. В този случай на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС данъкът е изискуем от дружеството като получател на услугата.
Необходимо е да се посочи, че регистрираните по ЗДДС лица – получатели по доставки следва да издават протоколи по чл. 117 от закона в случаите по чл. 82, ал. 2 от същия закон /чл. 117, ал. 1, т. 1 от ЗДДС/. В чл. 81, ал. 6 от ППЗДДС е указано, че за доставките облагаеми с нулева ставка, с място на изпълнение на територията на страната, получателят на услугата следва да издаде протокол по чл. 117 от закона. При издаването на протокола е необходимо да се има предвид следното:
По отношение на размера на данъчната ставка следва да се съобрази разпоредбата на чл. 30, ал. 1 от ЗДДС, която предвижда, че облагаема доставка с нулева ставка е превозът на стоки, когато превозът се извършва:
1. от място на територията на страната до територията на трета страна или територия или до територията на островите, образуващи автономните области Азори и Мадейра, или
2. от територията на трета страна или територия или от територията на островите, образуващи автономните области Азори и Мадейра, до място на територията на страната, или
3. между две места на територията на страната, когато е част от превоз по т. 1 и 2.
Документите, с които се удостоверява извършването на услуги по международен транспорт на стоки по чл. 30 от ЗДДС са регламентирани в чл. 23 от ППЗДДС.
Следва да се има предвид, че съгласно чл. 38б, ал.1 от ППЗДДС в случаите, когато за доставките, изброени в глава четвърта, данъкът е изискуем от получателя на основание чл.82 от закона, получателят следва да разполага с относимите към него документи по тази глава, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка. Следователно разпоредбата на чл. 38б от ППЗДДС регламентира, че обстоятелствата за облагане на доставката по международен транспорт на стоки с нулева ставка, подлежат на доказване от получателя на услугата с визираните в чл. 23 от ППЗДДС документи.
Предвид гореизложеното „А” ООД като получател по доставката трябва да издаде протокол по чл. 117 от ЗДДС, в който като основание за прилагане на нулевата данъчна ставка следва да посочи съответната разпоредба от ЗДДС или ППЗДДС, според която за доставката е приложима въпросната ставка, както и е необходимо да разполага с относимите документи, посочени в чл. 23, ал. 1 от ППЗДДС, удостоверяващи обстоятелствата за облагане с тази данъчна ставка.

 RE: Транспорт чрез агент прост (гост) Профил Изпрати email 07.03.2014 15:39

Понеже вече пробвам няколко източника и не намирам отговор
като не пробваш на правилното място - така се получава
Кой ми е доставчик- агентът Мерск или датското дружество? Аз съм за второто
защото?

 RE: Транспорт чрез агент Каскадьорка Профил 07.03.2014 16:05

Защото в издадените ф-ри единствената идентификация е на датския превозвач.

Иначе видях, че в МД са включени всички данъчни основи по издадените фактури, без таксата за престой, естествено. Т.е. остава само за нея да самоначисля.

 RE: Транспорт чрез агент прост (гост) Профил Изпрати email 07.03.2014 16:47

Защото в издадените ф-ри единствената идентификация е на датския превозвач.
не ми се струва читаво основание това

 RE: Транспорт чрез агент Каскадьорка Профил 07.03.2014 16:53

Ок, значи греша.

 RE: Транспорт чрез агент прост (гост) Профил Изпрати email 07.03.2014 16:57

което би обърнало нещата...
по-добре виж от мерск защо са ги натворили такива

 RE: Транспорт чрез агент Каскадьорка Профил 07.03.2014 17:03

Мислиш, че има проблем при тях?

 RE: Транспорт чрез агент прост (гост) Профил Изпрати email 07.03.2014 17:28

ами...поне както го описваш до момента - аз виждам доставка между две лица, установени на територията на страната
та ако не излезе нещо, което да промени нещата, не виждам за какво самооблагане става дума

 RE: Транспорт чрез агент Каскадьорка Профил 07.03.2014 19:51

А каква причина виждаш от Мерск да ми издават подобна фактура с липсващ техен ЕИК и ДДС номер? И да ми посочват ДДС номера на датската фирма, чийто агент са?

 RE: Транспорт чрез агент прост (гост) Профил Изпрати email 07.03.2014 20:09

причините може да са същите като тези за задаването на безброй "сериозни" въпроси в разните му "профи" форуми и т.н.

 RE: Транспорт чрез агент Каскадьорка Профил 07.03.2014 20:18

Ясно. Благодаря за отделеното ценно време за несъществения ми казус. Изпрати ми фактура с посочена банкова сметка, за да си платя, каквото е необходимо.

 RE: Транспорт чрез агент прост (гост) Профил Изпрати email 07.03.2014 20:26

???
явно понякога като се насмете човек, зацикля тотално, ми се струва
подобна фактура е съвсем възможно да е издадена от...незнание да го наречем, това е

 RE: Транспорт чрез агент Каскадьорка Профил 07.03.2014 20:28

Нали се сещаш, че ако знам, няма да питам. Питам, защото не знам, и ни най-малко не ме е срам. Зарежи.

 RE: Транспорт чрез агент прост (гост) Профил Изпрати email 07.03.2014 21:05

и по зарезан не зарязвам
а що реши, че твоя въпрос визирам, продължавам да не вдявам. ама нали съм си прост

 RE: Транспорт чрез агент danielapd Профил Изпрати email 12.03.2014 08:37

аз може би малко късно се включвам но:
-доставчик ти е Мерск с датския ДДС номер
- обикновено има два ДДС номера, единият го използват когато сделките са извън ЕС и се начислява 0% ДДС а другият когато сделките са им с 20% и тези сделки те ги включват в тяхната ВИЕС декларация
- когато имаш транспорт от трета страна до България си самоначисляваш с протоколо 0% ДДС
за таксите престой 20% ДДС
 

 RE: Транспорт чрез агент oooooo Профил 11.03.2015 08:53

имам три фактури от същата фирма за внос от индия,тези фактури са за такси на пристанището ,за транспорт в България / от пристанището до фирмата/ трите фактури са описани в Митническата и са издадени без ддс . Мерск България Лимитед няма БГ. ДДс номер на фактурите а два датски ,чудя се трябва ли да се правят протоколи с нулева ставка и ако трябва в кои графи на дневниците трябва да са
реклама

ODIT.info > Дискусия > ЗДДС