Здравейте колеги,
Имаме следният казус, който както обикновено се получава заварих:
Фирма Х и У регистрирани в България и Фирма Z поръчител регистрирана в ЕС - Белгия. Фирма Z, която е изпълнител по договор за поръчка, сключва договор с фирма Х за извършване на услуга/поръчка в Холандия за специфична строителна дейност. Фирма Х от своя страна сключва договор с фирма У за изпълнението на тази специфична строителна поръчка. Фирма У Фактурира на фирма Z фактури на определена стойност /като включва обаче и 20% ДДС/ в м. 11.2013г и съответно до 14-то число на следващия месец декларира и плаща начисленото ДДС за продажбите! Фирма Х фактурира на фирма Z услуги по чл. 21, ал. 2/без да начислява 20% ДДС/. Всички фактури са платени по банков път. След ДДС проверка на фирма Х, НАП постановява, че фирмата няма право да възстанови исканият ДДС, като се позовава на различни факти и обстоятелства. Като заключение основното, което мен ме касае е: Че неправилно е определено мястото на изпълнение на доставката на стоки и услуги и фирма У неправомерно е начислила 20% ДДС на продажните фактури(аз бих се съгласил с това, но си правя извода и че неправомерно фирма У е превела на НАП въпросния данък/
Въпросите са ми следните:
1. Дали според вас фирма Х има право на приспадане/възстановяване/ на данъка
2. Дали има процедура или възможност, по която фирма У да й бъде върнато или възстановено въпросния начислен и платен неправилно данък.
3. Възможно ли е след заключенията на НАП да анулирам издадените от фирма У фактури или да издам КИ.
Най-правилно според мен би било да анулирам фактурите, за което имам 12месеца срок от издаването им. Но дали при тези обстоятелства имам право да го направя???
П.С.
Моля да пишат само колеги, които са компетентни по темата. Благодаря! :wink1:

Фирма У Фактурира на фирма Z фактури на определена стойност /като включва обаче и 20% ДДС/

Предполагам У фактурира на Х.

Че неправилно е определено мястото на изпълнение на доставката на стоки и услуги и фирма У неправомерно е начислила 20% ДДС на продажните фактури

Факт.

1. Дали според вас фирма Х има право на приспадане/възстановяване/ на данъка

За неправомерно начислен данък няма право на ДК (чл.70)

2. Дали има процедура или възможност, по която фирма У да й бъде върнато или възстановено въпросния начислен и платен неправилно данък.
3. Възможно ли е след заключенията на НАП да анулирам издадените от фирма У фактури или да издам КИ.

Грешно съставен документ се анулира и издава нов - чл.116

Най-правилно според мен би било да анулирам фактурите, за което имам 12месеца срок от издаването им.

Къде го пише този срок?

Моля да пишат само колеги, които са компетентни по темата.

Извинете намесата ми.

Благодаря все пак за намесата! :)
Къде го пише този срок?
Цитирам отговора по отправен въпрос:

"Здравейте,
Според текста на Правилника за прилагане на ЗДДС при положение че се анулира документ (фактура или известие към фактура) след периода, в който е издаден, той се включва в дневника за продажбите на издателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак. Документът се описва в дневника за покупки на получателя, касаещ данъчния период, през който е анулиран документът, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак. Така се неутрализира ефектът на ползвания данъчен кредит и съответно на начисления данък. В дневниците се включва издаденият коректен документ – в дневника за продажбите на издателя в месеца на издаването, а в дневника за покупките на получателя – в този или в един от следващите 12 месеца.

Не е необходимо изрично писмено уведомяване на органите на НАП.

Справка за нормативната уредба, приложима за този казус, може да направите в раздела Параметри, структура и изисквания към файловете на магнитния или оптичния носител на Приложение № 12 от Преходните и заключителни разпоредби към Правилника за изменение и допълнение на Правилника за прилагане на ЗДДС.
Поздрави,
Виктор Батало"

Доколкото виждам в отговора, тези 12 месеца касаят коректната фактура.

Сега говорих с инспектор от НАП и той ми каза, че можем да анулираме издадените фактури и да пуснем нови но първо трябва да входираме Писмо до НАП, за да разгледат случая и да дадат отговор, дали е възможно, преди да го направим