...на консултантска услуга към физическо лице извън ЕС?
Малко помощ? Какви документи? Къде да прочета?
_{Както винаги се бърза...А бе...}

Намерих:


Изплащане на доход от българско юридическо лице на чуждестранно физическо лице

Публикувано на 28.12.2010

Отговаря Георги Петков – данъчен експерт


Въпрос: Българска фирма - юридическо лице, изплаща на физическо лице от Чешката Република доход за посредническа услуга, извършена от него.
Чуждестранното лице няма регистрация по ДДС. Чуждестранното физическо лице издава фактура на българската фирма, като основание за плащане на възнаграждението. Какви данъци трябва на начисли и удържи българската фирма при плащане на това възнаграждение?

Отговор: Посоченият доход от посредническа услуга, извършена от чуждестранно физическо лице не попада в обхвата на изброените в чл. 37 от ЗДДФЛ доходи, подлежащи на облагане с окончателен данък при източника. Поради тази причина не следва да се удържа данък при източника от начисления доход в полза на чуждестранното физическо лице от платеца на дохода - българската фирма по реда на ЗДДФЛ. Освен това получателят на дохода - чуждестранно физическо лице, не е задължено да декларира получения доход в България по реда на ЗДДФЛ, тъй като същото не е местно лице на Република България и за получените си доходи, които не са с източник България следва да дължи данък само в държавата, на която е местно лице - Република Чехия. На практика на чуждестранното физическо лице следва да му се изплати дохода в пълен размер, такъв, какъвто е отразен в издадената от него фактура.
По ЗДДС съгласно разпоредбите на чл. 21, ал. 2 мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. В случая българската фирма като данъчно задължено лице следва да начисли данък за получената услуга от чуждестранното физическо лице по реда на чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС. Съгласно разпоредбите на чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът за доставката е изискуем от получателя по доставката при доставки на услуги 9 когато получателя е данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6 от ЗДДС. В случаят и получателят на доставката е данъчно задължено лице и доставчикът е данъчно задължено лице по смисъла на чл. 3, ал. 1 от ЗДДС, тъй като и двете лица - и българското и чуждестранното извършват независима икономическа дейност. Начисляването на данък в този случай става като се издаде протокол по чл. 117 от ЗДДС. Издаденият протокол задължително се включва в дневниците за продажби, но може да се включи и в дневниците за покупки само при положение, че получената услуга ще се използва или се използва за извършване на облагаеми доставки и е с право на пълен или на частичен данъчен кредит. При този начин на начисляване на данък по чл. 82 от ЗДДС това не оказва влияние върху дохода на доставчика на услугата, тъй като ДДС се начислява върху нейната стойност от получателя на услугата и в зависимост от това дали е с право на данъчен кредит или е без право на данъчен кредит, този данък е изискуем от бюджета или е за сметка на получателя на услугата - българското юридическо лице.
**************

Това обаче важи и за ЕС и извън ЕС? Нещо се обърках..
Помощ!
Междувпрочем ние като ЮЛ не получаваме фактура от ФЛ...

http://balans.bg/2716-dokumentirane-na-poluchena-usluga-ot-fizichesko-lice-izvyn-es/
Така - това е...Благодаря на всички...