Колеги, казусът е следния:

Към момента полска фирма изнася теменужки за Русия – Москва.

схема на сделката:

http://www.bullsoft.eu/p1.jpg


Желанието е полската фирма да продава теменужките на българска фирма, а българската фирма да ги изнася към Русия – Москва.

Стоката обаче няма да минава през България – товари се в Полша от полската фирма, пътува през ЕС без да преминава през България и през Латвия напуска ЕС и продължава към Москва.

схема на сделката:

http://www.bullsoft.eu/p2.jpg


И сега възникват следните въпроси:

1. Каква фактура / какъв тип ще бъде продажбата от полската фирма към българската фирма?

Ако полската фирма начислява ДДС, БГ-фирмата ще има ли право на дан. кредит за това ДДС?

2. Каква фактура / какъв тип ще бъде продажбата от българската фирма към руската фирма?

3. Коя фирма ще е износител, къде ще се задейства митническата декларация и къде ще се приключи?

4. Кой ще е изпращач, кой ще е продавач по данните в CMR-то?

5. С какви документи ще трябва да се докаже типа на сделката за българската фирма?

Моля за съвет!

Вариант 1 : Полската фирма издава на БГ фактура без ДДС и тя е износител по МД , съответно БГ фирмата получава копие от тази МД и издава на руската фирма фактура без ДДС . Риск има от факта , че БГ данъчните не могат да проверят тази митническа деклрация и може БГ фирмата да има проблем.
Вариант 2: Полската фирма издава фактура на БГ фирмата с ДДС , БГ фирмата е износител по МД , и съответно издава на руската фирма фактура без ДДС. БГ формата си иска ДДС по процедурата за възстановяване , но и трупа оборот за регистрация по ДДС в Полша.

Благодаря много за изчерпателния отговор.

Интересното е, че има варианти, а и 2-та са законово чисти.

Сигурно ли е, че няма как МД да бъде проверена от БГ-данъчните?
Защото нали митническата система е единна, а и без това МД се задейства в Полша, но се приключва в Латвия?

Има съмнение, че и при вариант 1 пак се трупа оборот за регистрация по ДДС в Полша, защото мястото на изпълнение на сделката за българската фирма е Полша.
Вие споделяте ли това мнение?

При вариант 1 БГ данъчните ще виждат по МД - полската фирма , а не БГ фирма , могат да осторят , че тази МД е към вашата фактура.
При вариант 1 е транзитна продажба и при факта , че износител е полската фирма , не споделям ,че БГ фирма трупа оборот за рег. по ДДС в Полша

В такъв случай, при вариант 1, след като полската фирма е износител, то какво ще е основанието за нулева ставка или за неначисляване на ДДС за българската фирма?

Бихте ли посочили конкретен член от ЗДДС или ППЗДДС?

Потърсих "транзитна продажба", но не откривам такъв текст з ЗДДС и ППЗДДС...

При вариант 2, българската фирма ще си иска ДДС-то за възстановяване от Българиа или от Полша?

Много е важно как ще бъде оформена митническата декларация. Имаме такива сделки и винаги искам да имам оригинал на МД ( плаща се нещо допълнително на митническия агент) Бълг.фирма да е вписана като износител, получател - руската фирма.
Оборот за регистрация в Полша се трупа независимо от варианта. Ако ще го правите често и с големи суми трябва да се види колко е прага.
Не те съветвам да се занимаваш с възстановяване на ДДС.