Гориво управленска дейност:
1. Признават ли се за разход фактури за гориво за управленска дейност, което е ползвано за управленска дейност, но са шофирани личните автомобили на съдружниците /дружеството не разполага със собствени МПС/?
2. Как следва да са документирани разходи за гориво за управленска дейност през 2016 г., след като отпада облагането с 10 % данък върху разходите, свързани с експлоатация на превозни средства, когато с тях се осъществява управленска дейност?
3. Начислявяния данък от 1 януари 2016 г. до датата на обнародване в Държавен вестник брой 75/27.09.2016 г. следва ли да се сторнира и не се дължи за 2016 г.?

След консултация с одитор да ви кажа какво направихме ние:
1. и 2. Трима от съдружниците ни си ползват личните коли за управленска дейност в дружеството.За тази цел зареждат гориво с фактура на фирмата.Не ползвам данъчен кредит на ДДС.Пътни листи не пишеха. До тази година ги облагах с 10 % данък по ЗКПО. Тази година обаче одиторката каза, че за да ги признаят за разход трябва задължително да има договор за отдаване под наем от физическите лица на фирмите и пътни листи да се пишат. Затова увеличихме счетоводния резултат в данъчната декларация с набраните разходи за годината в т.8,1 - разходи несвързани с дейността.
3. Ние данъка начислявахме годишно.Щом го начислявате месечно трябва да сторнирате.

Благодаря за отговора!

1. А при условие, че автомобила, ползван за управленска дейност е на фирмата пак ли трябва да се пишат пътни листи, въпреки че то дали е нает или е фирмена собственост се тълкува по един и същ начин?
2. Ако не се пишат пътни листи, а това условие е задължително за управленското гориво, може ли половината да се обложи с 10% лично ползване, за да се избегне писането на ПЛ? /данък върху разходите по чл. 204, ал. 1, т. 4 и е приложена разпоредбата на чл. 215а, ал. 2, т. 2. /
3. Как трябва да се тълкува думичката "предоставени" в чл. 204, ал.1, т.4 - това не е ли точно автомобил на собственик предоставен за ползване?

През 2017 г. дали е собственост или нает автомобила ползван за управленска дейност и за лични цели 2 са начините:
1. При наличието на пътни листи се определя конкретно съотношение между личното ползване и ползването за дейността. - чл. 215 а,ал.2,т.1 от ЗКПО
2. При липса на пътни листи - 50 % от всички разходи свързани с автомобила - следва да се облагат с новия 10 % данък върху разходите в натура. - чл. 215 а, ал. 2 т.2 от ЗКПО.
А ако се използва колата само за управленски цели - целия разход ти е признат за данъчни цели.Трябва и пътни листи .
Вариант за личните автомобили на съдружниците без договор за наем - няма. Затова се счита за разходи несвързани с дейността.

Благодаря за изчерпателния отговор!

Все пак обаче не си обеснявам какво са имали предвид под "предоставени", наистина не разбирам и това ме объркава, защото в чл. 204, ал. 1, т.4 се казва: "наети и/или предоставени за ползване активи"?

И още нещо....... след като махат 10% данък върху управленското гориво с промяна от 28.09.2016 г. но със задна дата от 01.01.2016, то няма как да се напишат пътни листи в миналото. Според мен от 01.01.2016 до обнародването на тази промяна не са необходими пътни листи, а само за периода за 2016 след 28 септември. След тази дата ако е само управленско гориво, то и пътни листи задължително. Правилно ли мисля?

Ако са безвъзмездно предоставени, това е отклонение от данъчно облагане /чл.16, ал.2, т.2/ и потенциално подлежи на регулиране. С договор за наем дружеството отчита разход, а съдружниците облагаем доход. Никой не губи, дори има полза.

Ето го режима за разходите за управленска дейност, до отмяната на данъка
§ 15. (1) Документална обоснованост на разходите, свързани с експлоатация на превозни средства, когато с тях се осъществява управленска дейност, извършени от 1 януари 2016 г. до датата на обнародване на този закон в "Държавен вестник", е налице и когато те са документирани само с фискална касова бележка от фискално устройство или с касова бележка от интегрирана автоматизирана система за управление на търговската дейност, както и ако не е издаван пътен лист.

Благодаря, явно правилно съм се ориентирала.

А с две думи ако позваме личен автомобил на съдружник за управленска дейност без договор за наем, то няма да плащаме данък върху горивото, но автоматиччно ще увеличим резултата със стойността на горивото.......... Ако така се приложи смисъла на отклонението от данъчно облагане, то гимнастиката губи всякакъв смисъл да си играем на: "отрази разход за гориво, но после го дай в увеличение"!

Гимнастиката има смисъл за касата. Но няма смисъл за съдружника, че може да го подхванат за недекларирани доходи от наем.

Мда........ за касата, ДА!

Благодаря на всички за коментарите!

Когато фирма ползва автомобил под наем, върху самият наем също ли следва да се начислява данък "уикенд", когато автомобилът не е ползван само за дейността?

да

^{Отговор на pelagia(14.02.2017 10:44):
pelagia каза:
Когато фирма ползва автомобил под наем, върху самият наем също ли следва да се начислява данък "уикенд", когато автомобилът не е ползван само за дейността?}