ODIT.info DocStore
BALANS.ODIT.INFO
ODIT.info > Дискусия > Счетоводство Започни нова тема
проверка на фирми с голяма касова наличност
проверка на фирми с голяма касова наличност karita 17.09.2017 22:09
УВАЖАЕМИ/А ГОСПОДИН / ГОСПОЖО,
Уведомявам Ви, че Националната агенция за приходите (НАП) предприема действия за извършване на проверки на дружества – нефинансови предприятия, посочили в счетоводния си баланс за 2016 г. касови наличности в значителен размер.
Целта на проверките е да се изследват всички факти и обстоятелства, свързани с посочената касова наличност, както и за наличието на сделки, сключени при условия, водещи до отклонение от данъчно облагане, наличието на скрито разпределение на печалбата по смисъла на § 1, т. 5 от ДР на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и използването на неистински или с невярно съдържание документи с цел осуетяване установяването на данъчни задължения.
Представляваното от Вас дружество попада в групата от лица, в чиито счетоводен баланс за 2016 г. са посочени касови наличности в значителен размер.
В случай че към настоящия момент посочената във финансовия отчет като касова наличност сума не е реално налична и липсват доказателства за разходване на паричните средства или други обстоятелства, обуславящи причините за тяхната фактическа липса, обосновано би се предпоставил извод, че собственикът (акционерите, съдружницитe) на данъчно задълженото лице се е разпоредил със същите в своя полза или в полза на свързани с него лица, без това да е свързано с осъществяваната дейност. Тази хипотеза попада в обхвата на дефиницията за „скрито разпределение на печалбата“ по смисъла на § 1, т. 5, б. „а” от ДР на ЗКПО.
По смисъла на § 1, т. 4, б. „в“ от ДР на ЗКПО скритото разпределение на печалба се смята за дивидент. Следователно по отношение средствата с характер на скрито разпределение на печалбата се прилага и облагане като дивидент – с данък при източника в случаите, предвидени в чл. 194 от ЗКПО, съответно с окончателен данък по реда на чл. 38 от ЗДДФЛ.
Съгласно чл. 267, ал. 1 от ЗКПО данъчно задължено лице, което извърши скрито разпределение на печалба, се наказва с имуществена санкция в размер 20 на сто от средсвата, представляващи скрито разпределение на печалба.
Обръщам внимание, че съгласно ал. 2 на чл. 267 от ЗКПО, когато данъчно задължено лице е извършило скрито разпределение на печалба и е посочило това обстоятелство в данъчната си декларация, предвидената по ал. 1 санкция не се налага.
В случай на допусната счетоводна или друга грешка, отнасяща се за минали години, свързана с извършено скрито разпределение на печалбата, можете по реда на чл.103, ал.2 от ДОПК да предприемете действия за коригиране на данните в годишната данъчна декларация за годината, в която е допусната грешката. В този смисъл настоящото съобщение може да се счита и като такова по чл.103, ал.1 от ДОПК. Подаването на новата декларация се извършва в 14-дневен срок от получаване на настоящото съобщение в компетентната териториална дирекция на НАП. По този начин по отношение на дружеството биха се реализирали благоприятните последици на чл. 267, ал. 2 от ЗКПО, а именно отпадане на административнонаказателната отговорност за извършено скрито разпределение на печалбата.
По отношение на лицата, които в указания срок не подадат коригиращи декларации, когато са налице основания за това, ще бъдат предприети своевременно контролни действия.
Уведомявам Ви, че Националната агенция за приходите (НАП) предприема действия за извършване на проверки на дружества – нефинансови предприятия, посочили в счетоводния си баланс за 2016 г. касови наличности в значителен размер.
Целта на проверките е да се изследват всички факти и обстоятелства, свързани с посочената касова наличност, както и за наличието на сделки, сключени при условия, водещи до отклонение от данъчно облагане, наличието на скрито разпределение на печалбата по смисъла на § 1, т. 5 от ДР на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и използването на неистински или с невярно съдържание документи с цел осуетяване установяването на данъчни задължения.
Представляваното от Вас дружество попада в групата от лица, в чиито счетоводен баланс за 2016 г. са посочени касови наличности в значителен размер.
В случай че към настоящия момент посочената във финансовия отчет като касова наличност сума не е реално налична и липсват доказателства за разходване на паричните средства или други обстоятелства, обуславящи причините за тяхната фактическа липса, обосновано би се предпоставил извод, че собственикът (акционерите, съдружницитe) на данъчно задълженото лице се е разпоредил със същите в своя полза или в полза на свързани с него лица, без това да е свързано с осъществяваната дейност. Тази хипотеза попада в обхвата на дефиницията за „скрито разпределение на печалбата“ по смисъла на § 1, т. 5, б. „а” от ДР на ЗКПО.
По смисъла на § 1, т. 4, б. „в“ от ДР на ЗКПО скритото разпределение на печалба се смята за дивидент. Следователно по отношение средствата с характер на скрито разпределение на печалбата се прилага и облагане като дивидент – с данък при източника в случаите, предвидени в чл. 194 от ЗКПО, съответно с окончателен данък по реда на чл. 38 от ЗДДФЛ.
Съгласно чл. 267, ал. 1 от ЗКПО данъчно задължено лице, което извърши скрито разпределение на печалба, се наказва с имуществена санкция в размер 20 на сто от средсвата, представляващи скрито разпределение на печалба.
Обръщам внимание, че съгласно ал. 2 на чл. 267 от ЗКПО, когато данъчно задължено лице е извършило скрито разпределение на печалба и е посочило това обстоятелство в данъчната си декларация, предвидената по ал. 1 санкция не се налага.
В случай на допусната счетоводна или друга грешка, отнасяща се за минали години, свързана с извършено скрито разпределение на печалбата, можете по реда на чл.103, ал.2 от ДОПК да предприемете действия за коригиране на данните в годишната данъчна декларация за годината, в която е допусната грешката. В този смисъл настоящото съобщение може да се счита и като такова по чл.103, ал.1 от ДОПК. Подаването на новата декларация се извършва в 14-дневен срок от получаване на настоящото съобщение в компетентната териториална дирекция на НАП. По този начин по отношение на дружеството биха се реализирали благоприятните последици на чл. 267, ал. 2 от ЗКПО, а именно отпадане на административнонаказателната отговорност за извършено скрито разпределение на печалбата.
По отношение на лицата, които в указания срок не подадат коригиращи декларации, когато са налице основания за това, ще бъдат предприети своевременно контролни действия.
RE: проверка на фирми с голяма касова наличност XXXXX 17.09.2017 22:16
Добро утро!
Или добра вечер!
И честито първо участие във форума!
http://www.odit.info/?s=6&i=313453&f=2&p=1#post-2535196
http://www.odit.info/?s=6&i=313457&f=1&p=1#post-2535194
Или добра вечер!
И честито първо участие във форума!
http://www.odit.info/?s=6&i=313453&f=2&p=1#post-2535196
http://www.odit.info/?s=6&i=313457&f=1&p=1#post-2535194
RE: проверка на фирми с голяма касова наличност typtadrynka 20.10.2017 19:44
Понеже няколко месеца ме нямаше (по може би отчасти уважителни причини, но и на никого не съм липсвал), не съм видял, че темата е разисквана. Но не е и странно. Тук обсъждаме всичко по над сто пъти, докато и слепите го „чуят“.
Но пък не видях собственото си мнение по въпроса. И макар да съм го писал хиляди пъти по безброй въпроси, ще го направя и тук.
В държава, в която борчага е премиер, не се очаква администрацията да действа по друг начин, освен мутренски. Но това е просто наше оправдание за втория пласт, който ще спомена след малко.
Първия пласт е, че, както всичко у нас и „бизнесмените“ ни са пълна скръб и не струват за две стотинки от преди деноминациите. Основното и дебело подчертано правило е да не се меша черната икономика с бялата. Безотчетни разходи се правят от черна каса. Легални приходи се правят от легално придобита стока. И обратно.
Но не нашите свръх-надарени умници омешват всичко в един голям бълвоч. И държавата сега им казва: добре проидохи! Ние знаем, че сте мизерни, отвратителни нищожества. Но вземете платете едни пет процента върху незаконните си разходи и ние ще си затворим очите за тия безобразия.
Втория план на тази протяжна история е, защо държавата размахва бухалка, а просто не унищожи всички тези мизерници?
Първия отговор е очевиден. Ако държавата трябва да играе по правилата, то трябва да закрие моментално над 95% от смърдящата гнус наречена (кой знае защо) „родна икономика“. Това просто няма, как да се случи.
Но тогава изниква въпроса, защо поетапно не ги превъзпита, вкара в затвора и изчисти от пейзажа?
Тук е голямата трагесия. От цялата проказа в обществото, най-заболяла е именно държавата. Тя няма никакъв човешки ресурс, за да свърши дори най-просто нещо. А какво остава за осъществяване на някаква стратегия?!?
И понеже държавата не може нищо, то не и остава нищо, освен да размахва юмруци пред случайно изпречили се на погледа ѝ мерзавци, но единственото, което да прави е да ги пошляпва нежно по дупето. А те на свой ред в наглостта си да се правят на обидени, вместо да я благославят и целуват ръка, че им се разминава до свършека на света. Амин!
Ей това е кратката версия на моето мнение по въпроса.
Но пък не видях собственото си мнение по въпроса. И макар да съм го писал хиляди пъти по безброй въпроси, ще го направя и тук.
В държава, в която борчага е премиер, не се очаква администрацията да действа по друг начин, освен мутренски. Но това е просто наше оправдание за втория пласт, който ще спомена след малко.
Първия пласт е, че, както всичко у нас и „бизнесмените“ ни са пълна скръб и не струват за две стотинки от преди деноминациите. Основното и дебело подчертано правило е да не се меша черната икономика с бялата. Безотчетни разходи се правят от черна каса. Легални приходи се правят от легално придобита стока. И обратно.
Но не нашите свръх-надарени умници омешват всичко в един голям бълвоч. И държавата сега им казва: добре проидохи! Ние знаем, че сте мизерни, отвратителни нищожества. Но вземете платете едни пет процента върху незаконните си разходи и ние ще си затворим очите за тия безобразия.
Втория план на тази протяжна история е, защо държавата размахва бухалка, а просто не унищожи всички тези мизерници?
Първия отговор е очевиден. Ако държавата трябва да играе по правилата, то трябва да закрие моментално над 95% от смърдящата гнус наречена (кой знае защо) „родна икономика“. Това просто няма, как да се случи.
Но тогава изниква въпроса, защо поетапно не ги превъзпита, вкара в затвора и изчисти от пейзажа?
Тук е голямата трагесия. От цялата проказа в обществото, най-заболяла е именно държавата. Тя няма никакъв човешки ресурс, за да свърши дори най-просто нещо. А какво остава за осъществяване на някаква стратегия?!?
И понеже държавата не може нищо, то не и остава нищо, освен да размахва юмруци пред случайно изпречили се на погледа ѝ мерзавци, но единственото, което да прави е да ги пошляпва нежно по дупето. А те на свой ред в наглостта си да се правят на обидени, вместо да я благославят и целуват ръка, че им се разминава до свършека на света. Амин!
Ей това е кратката версия на моето мнение по въпроса.
реклама