Здравейте!
Попрочетох и уж ми се изясниха нещата, но все пак реших да се допитам до вас. Случаят е следният.
Преди 8 години купуваме сграда на груб строеж /Акт 14/ за 95 хил, ползваме тогава ДК 19 хил.лв.
Тъй като поради редица причини се оказа, че сградата така и никога няма да получи Акт 16 имота стана неизползваем и сега едвам сме намерили купувач за 20 хил.лв и ДДС 4 хил.лв., който за нещастие се оказва свързано с нашата фирма лице, нерегистрирано по ЗДДС.
Данъчната оценка е 86 хил.лв.
Ясно е, че ще начислявам ДДС, тъй като сделката е облагаема, според мен на 86 хил.лв, тъй като я приемам за пазарна цена при сделка между свързани лица.
Фактурата за клиента ще е стандартна 20+4 ДДС , а аз с протокол по чл. 79/?/ от ЗДДС ще си доначисля разликата до 17,2хил. /ДДС на 86 хил.лв./
Правилно ли разсъждавам?

Погледнете чл.26 и чл.27
Те казват каква да е данъчната основа. Съответно върху нея се начислява ДДС.
А какво сте се договорили с клиента, е друг въпрос, който се отразява в сума за плащане.

п.п Не разбрах каква е връзката с данъчната оценка, но това са подробности.
Не мисля, че тя е пазарната цена.

Да, там се говори за пазарна цена и затова аз ще начисля на нея /86 хил.лв/. Нямам време за оценител и я приемам за пазарна, въпреки че доста я надвишава.
Въпросът е документално как ще стане - клиента ще получи фактура за 24 с вкл.ДДС, по която ще плати, а аз ще доначисля с протокол, нали така?

П.С.Благодаря за отговора.

<sup>Отговор на etog1234(26.09.2017 12:13):
etog1234 каза:
Въпросът е документално как ще стане - клиента ще получи фактура за 24 с вкл.ДДС, по която ще плати, а аз ще доначисля с протокол, нали така?

П.С.Благодаря за отговора.</sup>


Аз друго написах, но Вие си знаете :)))

Ясно. Само ако може ми потвърдете дали правилно съм разбрал:
Вадя пазарна оценка от лицензиран оценител и съм бетон при евентуална проверка. Да кажем тя е 40хил.лв и ми е основа за начисляване на ДДС.
Уговорената цена е 20 хил.лв.без ДДС. Как изглежда фактурата за продажба:

1. Сграда - 16хил.
2. Дан.основа - 40х+такси = ДДС 8хил.
За плащане 24хил?

Според мен LIglyo правилно Ви е насочил. Аз бих погледнал пак чл.27..

Особени случаи при определяне на данъчната основа
Чл. 27. (1) (Изм. - ДВ, бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г.) Данъчната основа при доставка на стоки по чл. 6, ал. 3 и чл. 7, ал. 4 е равна на данъчната основа при придобиването на стоката или на себестойността , а в случаите, когато стоката е внесена - на данъчната основа при вноса.
...
(3) Данъчната основа е пазарната цена при следните доставки:
1. (изм. - ДВ, бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г.) доставка между свързани лица, когато данъчната основа, определена по реда на чл. 26, е:
а) по-ниска от пазарната цена, доставката е облагаема и получателят няма право на приспадане на данъчен кредит или има право на частичен данъчен кредит, или право на възстановяване на платения данък по реда на чл. 81;
б) по-ниска от пазарната цена, доставката е освободена и доставчикът няма право на приспадане на данъчен кредит или има право на частичен данъчен кредит, или право на възстановяване на платения данък по реда на чл. 81;
в) по-висока от пазарната цена, доставката е облагаема и доставчикът няма право на приспадане на данъчен кредит или има право на частичен данъчен кредит, или право на възстановяване на платения данък по реда на чл. 81;