Някой може ли да ми помогне с материал(по възможност с примери) за осчетоводяването на данъчните временни разлики от амортизации?

Отразяване на възникване и обратно проявление на данъчни временни разлики
Отговаря Емил Евлогиев - дипломиран експерт-счетоводител
В бр. 5 от 2005 г. на сп. "Счетоводство +" Емил Евлогиев, д.е.с., разглежда пример за възникване и обратно проявление на временни разлики от амортизации на активи следствие на факта, че счетоводно-начислените разходи за амортизация са по-малки от максималните данъчно признати в ЗКПО, тъй-като се прилага нелинеен метод на счетоводна амортизация, като в началото сумите са по-малки, а в следващите години се увеличават.

Правят се следните допускания към 31.12.2004 г.:

Счетоводен финансов резултат 200 000 лв.

Увеличения общо: 50 000 лв.,

в т.ч. начислени разходи за амортизационни отчисления 50 000 лв.

Намаления общо: 60 000 лв.,

в т. ч. данъчнопризнат разход за амортизации (ДПРА) 60 000 лв.

След преобразуване (облагаем резултат) 190 000 лв.

19,5 % данък печалба 37 050 лв.

Записване:

Дт с/ка Печалби и загуби от текущата година 37 050

Кт с/ка Разчети по данък върху печалбата 37 050.

За възникналия данъчен пасив 15 % (известна е ставката за 2005 г.) върху 10 000 лв. или 1500 лв.

Дт с/ка Печалби и загуби от текущата година 1500

Кт с/ка Разчети по отсрочени данъци 1500.

Обратното проявление ще бъде налице при превишаването на счетоводната над данъчната амортизация. Тогава ще се стигне до следния примерен случай:

Счетоводна печалба 100 000 лв.

Увеличения общо: 70 000 лв.

в т.ч. от амортизации 70 000 лв.

Намаления общо: 60 000 лв.

в т. ч. ДПРА 60 000 лв.

Облагаема основа 110 000 лв.

Данък печалба 19,5% 21 450 лв.

Счетоводни записвания:

Дт с/ка Печалби и загуби от текущата година 21 450

Кт с/ка Разчети за данък върху печалбата 21 450;

За обратното проявление на данъчния пасив:

Дт с/ка Разчети по отсрочени данъци 1500

Кт с/ка Печалби и загуби от текущата година 1500.

Благодаря, никът ти е особено подходящ

трябва ли да се осчетоводят д.временни разлики за балансовата стойност на продадените ДМА която е различна в САП и ДАП-или се прави само за счетоводно и данъчно начислени амортизации, отпуски......благодаря

Разликата в данъчната и счетоводната балансова стойност на продадените активи,ще има отражение при изготвяне на годишната декларация за годината в която актива е продаден.При него не се очаква да има бъдещо проявление ,затова и той не формира временна разлика.Всъщност такава съществува / ако въобще съществува/ между балансовите стойности на останалите налични активи в ДАП и САП.

да на балансовите стойности на наличните в САП и ДАП, но не и на продадените изписаните, нали така?

Да , така е.