ODIT.info > Дискусия > Бюджет Започни нова тема

Мнооого гореща тема! Система за финасово управление и контрол

 Система за финасово управление и контрол Биляна (гост) 22.01.2008 18:39

Започнах работа като Гл.счетоводител на училище в края на миналата година и трябва да представя доклада за състоянието на системите за финансово управление и контрол. Но такива системи и правила не са разработени. До края на февруари трябва да ги направя.
Моля ви, ако някой от колегите от училища може да ми изпрати примерни ще бъда безкрайно благодарна. Не искам да злоупотребя с труда на никого, просто времето и многото работа в момената - нова за мен, ме притискат.
Благодаря предварително ако някой се отзове.
bilianaatanasova@abv.bg

 RE: Система за финасово управление и контрол стратег (гост) 31.01.2008 11:27

извинявайте за въпроса, но имате ли представа какво означава система за финансово управление и контрол.
Например - писмената процедурата по която учителите във вашето училище излизат отпуск и документите за това е част от тази система. Помислете какви процедури има въведени при вас по отделните процеси, след това вижте какви типови документи имате въведени, каква информация и по какъв начин изпращате и къде, систематизирайте си тези неща в един документ и хоп - ето ви система за финансово управление и контрол.

 RE: Система за финасово управление и контрол Калина (гост) 31.01.2008 14:17

Аз също съм Гл. счетоводител на обслуж.звено в системата на МОН изпращам на Е-maila моя СФУК

 RE: Система за финасово управление и контрол ели (гост) 31.01.2008 14:24

Калина ако може да ми пратиш и на мен да си сверя часовника ttt_pop@abv.bg предварително ти благодаря

 RE: Система за финасово управление и контрол nickob Профил 31.01.2008 14:27

може ли и на мен
petelo@mail.bg

 RE: Система за финасово управление и контрол IRJIY Профил 31.01.2008 15:43

КАЧИ ГО В DocStore

 RE: Система за финасово управление и контрол колега (гост) 31.01.2008 16:07

Смяташ ли, че има будали, които са писали , а ти искаш всичко наготово. Не така!!!!!!!!!!!!!! Потруди се защото иначе не ще станеш "гл.счетоводител", а просто едно счетенце

 RE: Система за финасово управление и контрол Милена (гост) 20.11.2008 10:56

Директор съм на основно училище. Разработвам система за финансово управление и контрол в училището, както и Вътрешни правила за изграждане на системи за финансово управление и контрол. Тази дейност е нова за мен. Моля ако някой може да ми помогне , да ми изпрати примерни образци на тези документи. Електронния ми адрес е ou_branichevo@mail.bg

 RE: Система за финасово управление и контрол potar (гост) 20.11.2008 11:58

t.haritev@abv.bg педлагам всичко на разумни цени.....всичко-перфектно

 RE: Система за финасово управление и контрол novak Профил 23.11.2008 15:26

Здравейте ! Моят въпрос свързан със СФУК е следния :Кой трябва да го води??Работя в бюджетно ведомство и искам да разбера задължение на кого е воденето на тази система? Предварително ви благодаря!!

 RE: Система за финасово управление и контрол Fikon Профил Изпрати email 23.11.2008 21:37

СФУК в бюджетна организация трябва да я реализират и да отговат за функционирането и както баш чорбаджията, т.е. ръководителя, така и всички други директори, началници и служители . Прочети ЗФУКПС , там е описано всичко ...............







 RE: Система за финасово управление и контрол гост (гост) 24.11.2008 12:03

Какво представлява риск-регистъра и задължително ли е да се води? Има ли някаква стандартна бланка или готов регистър или е в свободен текст?

 RE: Система за финасово управление и контрол одиторентусиаст (гост) 25.11.2008 11:41

Бедни ми бедни македонски, защо не умря при гредетин ...

а сега сериозно - прочетете методическите насоки за управление на риска на МФ - там има примери и примерна таблица

 RE: Система за финасово управление и контрол 111 (гост) 26.11.2008 09:12

Какво включва процедурите по разрешаване , одобряване и оторизиране и предварителния контрол и те се изпълняват от финансовия контрольор ли?

 RE: Система за финасово управление и контрол Кристи (гост) 27.11.2008 10:29

Изобщо има ли смисъл от СФУК? Та това е неработеща система. Сложени сме да узаконяваме беззаконията..... Иначе като дойдат да проверяват сме перфектни и похвала получаваме, ама само ни си знаем как става.....

 RE: Система за финасово управление и контрол n.velikov Профил 01.12.2008 16:05

От практиката си като бивш одитор стигам до извода,че по-голяма глупост не е измисляна до сега.Тъпотиите от рода на елементите и контролната среда и установяването и оценката на риска в бюджетните предприятия са сравними единствено с "Преброяването на дивите зайци".Да не говорим за доклада.

 RE: Система за финасово управление и контрол bobo (гост) 01.12.2008 22:57

Еее, така правят в Европата, така искат и от нас.

 RE: Система за финасово управление и контрол isin (гост) 12.12.2008 22:47

Здравейте,и аз работя в бюджетната сфера от скоро,затова ако може колеги да помагат относно СФУК.По-точно за вътрешните правила за фин.управление и контрол

 RE: Система за финасово управление и контрол isin (гост) 12.12.2008 22:48

и-мейла ми е asena_83@abv.bg

 RE: Система за финасово управление и контрол tadim Профил Изпрати email 22.12.2008 23:05

може ли финансов контрольор да извършва финансиви проверки

 RE: Система за финасово управление и контрол Fikon Профил Изпрати email 23.12.2008 10:18

Защо не, нали проверява общо казано как се изразходват финансите.

 RE: Система за финасово управление и контрол ина (гост) 23.12.2008 10:29

С промените в ЗФУКПС ФУК е интегриран в цялостната дейност на организацията. Така че ФК може да извърши проверка във всеки един аспект от дейността на организацията.
Въпроса е доколко това го иска ръководитеря на организацията и доколко си струва труда който ще положи ФК и допълнителното обтягане на отношенията му с колегите.

 RE: Система за финасово управление и контрол ина (гост) 23.12.2008 10:33

При нас например, прави се проверка от ФК, констатациите се потвърждават, събират се глоби на база сигнала от ФК, но като стане време за разпределение на ДМС от проверки - хоп, ФК не влиза там защото няма принос в контролната дейност!!!

 RE: Система за финасово управление и контрол XXL (гост) 23.12.2008 12:03

Ина много моля да ми обясниш по-подробно как ФК прави проверки - аз отдавна се каня но все не намирам време

 RE: Система за финасово управление и контрол ина (гост) 29.12.2008 13:39

Ами ще ти обясня. Имаме сключен договор за извършване на дейност, за която ни носят всеки месец отчетни документи и пускат фактура. За да я платим определен служител проверява дали отчетената дейност е оформена документално както трябва. След това пуска фактура с контролен лист. Когато реша отивам и искам ежемесечните отчетни документи и проверявам дали това което сме заплатили /респективно са отчели/ е в съответствие със сключения договор. Ако примерно сме договорили да му заплатим за дейности А, Б и В, а той отчита А, Б и Д/защото му е по-изгодно да я извърши/ и това не е спряно от подписващия фактурата излиза при проверката на ФК. Съответно изпълнителя ни възстановява сумата и си плаща глоба.
Ето така става!!!
Мога да ти разясня други техники на СФУК-а, XXL :)

 RE: Система за финасово управление и контрол XXL (гост) 08.01.2009 10:18

Ина ще ти бъда благодарна - дай да направим по някакъв начин връзка

 RE: Система за финасово управление и контрол Мелничар (гост) 08.01.2009 14:05

Добре, бе Инче, само немога да разбера откъде идва водата да задвижи твойта вятърна мелница!?

 RE: Система за финасово управление и контрол никалай (гост) 11.01.2009 18:12

Задължителен ли е СФУК за второстепенни разпоредители и училища-делегирани бюджети?Кои е отговорен за създаването на системата в тези подразделиния?Каква е ролята на финансовия контрольор от първостепенния разпоредител на бюджетни средства?

 RE: Система за финасово управление и контрол Той (гост) 11.01.2009 22:13

И още как Никалай (гост) . Па шеф диригента/тите е/са отговорен/и, на тез организации, кой друг. Нещата ги има в закона и другите документи по темата, и в нета има доста неща! Дерзай за бпагото на скъпата ни Татковина! Напреддддддддддддд !!!!!!

 RE: Система за финасово управление и контрол Таня (гост) 12.01.2009 16:05

Бихте ли ми изпратили и на мен образец на система за финансово управление и контрол.
Е-mail: tania.iancheva@abv.bg

 RE: Система за финасово управление и контрол Нафърфорий (гост) 12.01.2009 16:09

Таня, днес ти е имен ден!?Ако почерпиш, ще видим да направим нещо по този въпрос, но утре ,че днес приключиме!?Отивам на им.ден!?

 RE: Система за финасово управление и контрол никалай (гост) 12.01.2009 23:49

а къде точно е казано, че фин контрольора от първостепенния разпоредител отговаря и за второстепенните,те си пускат само едни голи заявки за субсидии и ...това е не виждам никакви други документи,как да бъда отговорен и за техните действия

 RE: Система за финасово управление и контрол 123 (гост) 14.01.2009 11:41

Аз съм счетоводител на едно селско училище със 7 човека персонал.Сама си изготвям заявки, искания и всичко свързано със СФУК, след което ги предавам на финансовия контрольор в общината за одобрение. До днес не съм си получила обратно екземплярите от 01.11.2008 год. дали ми е удобрен разхода или не. Аз реолно съм ги извършила тези разходи, финансовата година е преключила. Според вас в този случай СФУК не е ли пълна безсмислица.

 RE: Система за финасово управление и контрол стратег (гост) 14.01.2009 23:36

г-жо,

вие сте неграмотна както по отношение на граматиката, така и по отношение на системите за финансово управление и контрол

жалко, не е смешно
тъжно дори

 RE: Система за финасово управление и контрол schetkata Профил 22.01.2009 16:04

НЕ ЗНАМ ЗАЩО СЕ ОБСЪЖДА ТАЗИ ЗАГУБЕНА СИСТЕМА. ТОВА Е НАЧИН ЕДИН ФИНАНАСОВ КОНТРОЛЬОР ДА ПРАВИ ВСИЧКИ ОСТАНАЛИ, ЗАНИЧАВАЩИ СЕ С ФИНАНСИ И ПЛАЩАНИЯ НА ЛУДИ! В ПУБЛИЧНИЯ СЕКТОР - ТОВА Е ИЗРАЗ НА НЕЗАДОВОЛЕНИ РЪКОВОДНИ ФУНКЦИИ, ВСИЧКО СЕ ПРАВИ ПО ЗАКОН И НАКРАЯ, НЯКОЙ СЛОЖЕН ТАМ, СЕ ИЗКАРВА ВЕЛИК И ЗАПОЧВА ОТНОВО ДА КОНТРОЛИРА ТОВА, КОЕТО ДРУГИТЕ ПРЕДИ НЕГО СА СВЪРШИЛИ! ИЗЛИШНА БУМАГЩИНА И БЕЗМИСЛЕНО ОПЪВАНЕ НА НЕРВИ!

 RE: Система за финасово управление и контрол Дора (гост) 28.01.2009 09:56

Колеги, нужна ми е СФУК на училище. Много ще съм благодарна, ако някой има такава да ми изпрати на адрес: sou_botev@abv.bg
Предварително благодаря за услугата.

 RE: Система за финасово управление и контрол gl (гост) 28.01.2009 10:21

приятели......прочетете малко преди да искате на готово. от изказванията до тук става ясно колко сте невежи по тези вапроси. това е сложен процес. на мен лично вътрешните одитори ми помагат въпреки, че не е разрешено по закон. не се правете на велики и не ги плюите излишно щото по този вапрос само те могат да помогнат. аз лично съм им безкраино благодарна.

 RE: Система за финасово управление и контрол Аудитор (гост) 29.01.2009 09:07

Гл./Гл.счет/,направо изби рибата с тоя постинг.!!??Колегите , колкото и да са благосклонни да ви помогнат, след като ги плювате извинете....!?Миналата година така стана, че изпратих на ваш колега един материал, а после същият ни наричаше клатикурци!?Затова, приемам извинения от тоя колега с инициял Л......!?

 RE: Система за финасово управление и контрол PetqNikolaeva Профил Изпрати email 02.02.2009 15:43

Аз лично съм финансов контрольор в община. Определено мога да кажа, че вътрешния одитор ми помогна много, всичко което ми е казал досега винаги е било най- вярното. Правеше ми впечатление, че счетоводството не го обичаха изобщо и постоянно го плюеха и отначало се чудех кой е прав, но сега съм 100% сигурна , че за помощ мога да разчитам само на одитора.

 RE: Система за финасово управление и контрол Аудитор (гост) 02.02.2009 16:01

Петя, нетрябва да си разваляш отношенията и със счетоводителите, но най-голема допирна точка имаш с одиторите!?Обикновенно те са бивши гл.счетоводители , ревизори и др.специалисти и при добро отношение с тях ,само ще ти бъдат в полза.Ние с колегата ФК мога да се похваля, че работим много добре!?Но той е възпитано момче и уважава такива като мен - с побелели от времето коси!?Желая ти успех!?

 RE: Система за финасово управление и контрол Русев (гост) 02.02.2009 17:30

проба

 RE: Система за финасово управление и контрол Школник (гост) 02.02.2009 19:51

Правилно ви го е казал аудитора какви са били повечето от сегашните аудитьори. На времето в ДФК се вреждаха с връзки и без връзки все разни шльокавици дето хал хабер си нямаха от истински контрол. Разните му уволнени счетита, изритани пишман шефчета, фалирали фирмаджии, голобради студенти и прекъснали студентки - такива бяха повечето. То за това сега цъфтим и вържем ......

 RE: Система за финасово управление и контрол ODIT (гост) 02.02.2009 20:45


ГОДИШЕН ДОКЛАД
ЗА СЪСТОЯНИЕТО НА СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ ЗА



I. ВЪВЕДЕНИЕ

Настоящият доклад е доклад за общото състояние на системите за финансово управление и контрол======= и оценка на Директора на =========за тях.
Той е изготвен на основание чл.5 от Наредба за формата, съдържанието, реда и сроковете за представяне на информацията по чл.8 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор.
Правната рамка, която регламентира дейността на , освен Правилника за устройството и дейността на е:

Нормативни актове:
Закон за устройството на държавния бюджет;
Закон за държавния бюджет за съответната година

Закон за втрешния одит в пебличния сектор/ЗВОПС/
Закон за финансово управление и контрол в публичния
сектор/ЗФУКПС/
Закон за счетоводството;
Закон за обществените поръчки/ЗОП/ и Наредба за възлагане на малки
обществени поръчки, Правилник за прилагане на ЗОП;
---------------------------------------------------------------------------------------
Кодекс на труда;

Вътрешни актове на НЗОК
• Страгегически план да дейността на----------,
• Годишен план,
• ЕТИЧЕН КОДЕКС,
• Правилник за устройството и дейността на---------;
• Инструкция за организацията на деловодната дейност и архива в--------------;
• План за вътрешния счетоводен документооборот на-------------;
• Счетоводна политика;
• Индивидуален сметкоплан;
• Вътрешни правила за работната заплата в------------;
• Вътрешни правила за организация на дейностите по възлагане на обществени поръчки и контрола върху изпълнението им в ------------
• Функционални характеристики на структурните звена в Длъжностни характеристики;
• Инструкции и вътрешни правила за приложение на системата за финансово управление и контрол;
• Правилник за работата на управителния съвет;
• Правилник за работата на контролния съвет;
Всички документи са одобрени от директора на


Структура на ==========и Администрация на ========
За осъществяване дейността на Централното управление на се създава администрация, чиято структура и обща численост се определят от Управителния съвет/УС/ по предложение на директора на =======
Администрацията на ЦУ на НЗОК се сътои от Ръководство на НЗОК, обща и специализирана администрация, включващи дирекции и отдели в, които са второстепенни разпоредители с бюджетни кредити.
Директорът предлага на УС за утвърждаване устройството и общата численост на персонала, както и средната брутна работна заплата, съответно на администрацията на, която съгласно Заповед № ------------г. към момента на изготвяне на настоящия доклад е следната:

РЪКОВОДСТВО НА Директор
• Зам деректор по
• Зам. директор по
• Зам. директор по финансовата дейност
• Зам. директор по
• Гл. секретар
• Финансов контрольор
• Съветник


1. Oтдел “Правен” е структурно звено от общата администрация. Отдела е на пряко подчинение на директора на, като организационно работата му се координира от главния секретар.
Отдела следи за законосъобразното осъществяване на дейността на НЗОК, съгласува и/или дава становища по законосъобразността на актове на органите на управление и контрол на, участва при изготвянето на проекти за вътрешни нормативни и/или разпоредителни актове на НЗОК и съгласува същите, осъществява процесуално представителство на НЗОК, оказва правна помощ по въпроси, свързани със собствеността, ползването и наемането на имоти от, съгласува актовете по възлагане на обществени поръчки, оказва правна помощ на ресорните структурни звена в ЦУ на при тълкуването на сключените по този ред договори и други.

2. Дирекция “ е структурно звено от общата администрация на ЦУ на НЗОК и включва 2 отдела: “Европейска интеграция” , “Международни проекти и отношения с международни институции” и 1 сектор “Протокол”.
Дирекцията е на пряко подчинение на директора на.

3. Oтдел “Счетоводство” е на пряко подчинение на директора на.

Участва в разработването на счетоводната политика на НЗОК и следи за нейното правилно прилагане. Организира, ръководи и контролира текущо счетоводното отчитане на извършените стопански операции в системата на НЗОК. Изготвя консолидиран годишен финансов отчет на НЗОК и консолидирани отчети за касовото изпълнение на бюджета на НЗОК.
Следи за своевременното постъпване на счетоводните документи в НЗОК, правилното им оформяне и отразяване на извършените стопански операции по счетоводни сметки. Организира провеждането на годишните инвентаризации, води отчетност на дълготрайни и краткотрайни активи на НЗОК, изготвя ведомости за заплати, оборотни ведомости и рекапитулации по счетоводни сметки и др.
4. Oтдел “Вътрешен одит” е на пряко подчинение на директора на.

Отделът подпомага директора на с при развитието на СФУК с предоставянето на съвети и консултански услуги за даване на увереност, предназначени за постигането на целите на ръководството, чрез прилагане на систематичен и дисциплинарен подход върху процесите по управление на риска.
Услугите за даване на увереност са свързани с извършването на обективни проверки от отдел “Вътрешен одит” на доказателствата с цел да се даде мнение или извод относно процес, система или друг обект на одита.
Отделът за вътрешен одит поема одитни ангажименти по одобрени от директора на НЗОК стратегически и годишени планове, утвърдени и възложени от директора на, чрез одити на на системите, одити на изпълнението, финансови одити и одити на информационото осигуряване.
Началник отдела изготвя годишен доклад за дейността си по вътрешен одит, който чрез директора на предоставя на министъра на финансите и дава писмено становище по годишния доклад на по СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛУНЕУ И КОНТРОЛ..
Същият осъществява дейността си във съответствие със закона за вътрешен одит в публичния сектор, утвърденият статут за вътрешен одит от директора на, стандартите за вътрешен одит в публичния сектор, етичния кодекс на вътрешните одитори, и правилника за устройство и дейността на.
Отговаря за качеството на извършваната одитна дейност.


7. Oтдел “Секретариат” е на пряко подчинение на директора на.

Към отдела са създадени 4 сектора: ”Обща канцелария”, “Обществени поръчки”, “Оперативно обслужване на УС и КС и координация с държавни органи и ведомства” и “ОМП и Сигурност”
Отделът осъществява координацията, комуникациите и оперативната връзка на с държавни органи и ведомства.
Осъществява връзките с правителствени и неправителствени организации, осъществяващи дейността по оперативното обслужване на Управителния съвет и Контролния съвет на. Систематизира и изпраща материали до членовете на Събранието на представителите при подготовка на Общо събрание в сроковете, посочени в правилниците за устройства и дейността на УС и КС.
Отделът осъществява деловодни операции по приемане, регистриране на входящата, изходящата и вътрешна кореспонденция посредством електронна система за управление на документите “Архимед”. Организира и извършва изготвянето на годишен план за обществени поръчки в системата на. Осъществява контрол върху изпълнението на сключените договори с изпълнителите на обществени поръчки. Прилага правилата относно видовете защита на класифицираната информация и др.

8. Самостоятелен отдел “Административно–стопански дейности”
Отделът се състои от два сектора : “Транспорт” и “Поддръжка”.
Осъществява транспортното обслужване и подръжка на стопанския инвентар и техниката
в.

9
12. Дирекция “Бюджет”

Дирекцията подпомага ръководството на за правилното и целесъобразно разпределение на финансовия ресурс на с цел оптимизиране процеса по съставяне и изпълнение на бюджета, финансовите потоци, процедури и ефективно управление на бюджетните и финансови средства. Участва и съвместно с отдел “Счетоводство” разработва и контролира спазването на процедурите за финансово управление и контрол на плащанията и дейностите, свързани с разходването на бюджетните средства на. Разработва методи за бюджетно планиране, анализ и изготвяне на отчети и бюджетни сметки с цел ефективното управление на бюджетните средства. Изготвя и представя отчет за изпълнението на бюджета на
с пълен комплект приложения за утвърждаването му от компетентните органи по установената процедура. Разработва критерии относно схемата за изготвяне на месечно разпределение на приходите. Отразява корекциите по бюджета в рамките на Закона за бюджета и помесечното им разпределение, както и разпределение на бюджетните средства


е създадена с определена мисия и има специфични стратегически и оперативни цели.

Основните цели на са формулирани в Страгегическия и Годишния план и в Устройствения правилник, а именно:

на своите функции директорът е издал правилници, наредби, инструкции и заповеди.



II. ОБЩО СЪСТОЯНИЕ НА СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ В

В във връзка с изграждането и функционирането на системите за финансово управление и контрол и влизането в действие на Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор са извършени следните действия :
С Заповед № г. са утвърдени Вътрешни правила за предварителен контрол от директора на
Статутът на финансовия контрольор в е
определен съгласно изискванията на Закона за държавен вътрешен финансов контрол, Правилника за прилагане на Закона и Указания за приложение на системата за финансово управление и контрол, утвърдени от Директора на
В функциите на финансовия контрольор са
възложени със Заповед № РД - г. и детайлизирани с новите вътрешни правила по ФУК.
са назначени финансови контрольори, а в в останалите 12 тази длъжност се съвместява с други длъжности, като са спазени изискванията за функционална независимост, а именно не съвместяват функции с други длъжности, различни от тези на разпоредител с бюджетни кредити – главен счетоводител или началник отдел “Бюджет “ .
.
Информацията от попълнените въпросници и изготвените правила и стратегия за състоянието на ФУК и изготвените правила и стратегия за управление на риска през 200 г. Заповед № РД-09-г. на директора и направените изводи и предложния в одитните доклади на Сметтната палата и отдел “ВО” при и като се приложи метода за оценка на функционирането, адекватността, ефективността и ефикасността на СФУК, определен от министъра на финансите в дадените от него указания, ми дават основание да дам оценка добра /69.7% на отговори “да/ на общото състояние на СФУК в за 200 г.

• Оценката по отделни елементи на ФУК е следната:
• Общи въпроси- добра 62.5 %.
• Контролна среда-задоволителна 55%
• Управление на риска-добра 66%
• Контролни дейности-мн. добра 100 %.
• Информация и комуникация-добра 75%
• Мониторинг – добра 66 %
Във връзка с прилагането на системата във всички и
са изготвени и утвърдени Вътрешни правила за изграждане и функциониране на СФУК.
Всички основни процедури и работни инструкции са актуализирани на база писмени указания на.
Актуализирани и утвърдени са всички вътрешни нормативни документи, определящи дейността на по отношение правилното функциониране на СФУК.
Променени са длъжностните характеристики на служителите, като са им вменени задължения съгласно изискванията на СФУК с Заповед №. на Директора на

С оглед доразвиване и усъвършенстване на действащата система за финансово управление и предвид спецификата и характера на дейността на изисква периодично актуална информация за въведените в РЗОК процедури, работни инструкции, правила и /или указания за функционирането на СФУК. Провеждани са семинари по проблеми на функционирането и доизграждането на СФУК като отворена система.
В е изградена и функционира ситема за финансово управление и контрол, прилага се наръчник по ФУК, /№ и дата/, създадени са контролни процедури, съобразени с действащата нормативна уредба и специфичните дейности на. Прилагат се процедурите по разделянето на отговорностите между отделните структурни звена и служители в . Предварителния контрол в се осъществява от финансов контрольор, който се произнася по законосъоразността на документите и действия свързани с финансовата дейност. През 200 г. до влизане на новия ЗФУКПС няма изготвени писмени мотивирани откази от финансовия контрольор тъй като проблемите са отстранявани текущо. Предварителния контрол се осъществява на основание чл. 13, ал. 4 от ЗФУКПС и Указанията за осъществяване на предварителен контрол издадени от МФ.

Тези правила регламентират принципите на ФУК в системата на, като осигуряват постигане на целите и администриране на процеса на финансово управление и контрол и доразвиват и актуализират съществуващите указания в светлината на по широкото разбиране на предварителния контрол.
Специална комисия извърши преглед и оценка на съществуващите правила за ФУК в , за съответствие със ЗФУКПС и методологията, свързана с неговото прилагане .
През 2006 г. няма изготвяни писмени мотивирани откази от финансовия контрольор,защото проблемите се отстраняват текущо.
Документирането на предварителния контрол става чрез контролни листове . Контролните листове се вписвани в регистър по хронологичен ред в регистър на финансовия контрольор. Преди вземане на решение за поемане на задължения и/ или извършване на разход финансовият контрольор извършва проверка за компетентност на лицето,което поема задължение, за съответствие на задължението с бюджетните параграфи и наличие на бюджетен кредит по дадените параграфи,за правилно изчисляване на стойността и съответствие на вида и размера на поетото задължение с изискванията на вътрешните и външните нормативни актове. Контролните листове към договорите, платежните нареждания и разходните ордери.
Регистърът на контролните листове се води отделно за всяко структурно звено .
С Заповед № г. на директора на са утвърдени Вътрешни правила за организация на дейността по възлагане на обществени поръчки и контрола по изпълнението им в.
В нея са уредени условията и реда зя провеждане на процедурите за възлагане на обществените поръчки, определени структурните звена и длъжностните лица възложители на обществени поръчки в системата на.
.

При осъществяване на предварителен контрол преди
извършване на разход за плащания, няма случаи в който размерът и характерът на задължението да не съответстват на утвърдения годишен размер на бюджетния кредит по съответния бюджетен параграф.
За всяко задължение/разход на стойност над 10 000 лв. в
са открити и се водят досиета за поемане на задължение и досиета за извършване на разходи от заявителите. Те се съхраняват в съответствие с разработените и утвърдени Инструкции по СФУК.

Контролът за съответствието между поетите
задължения/ извършени разходи и изготвените досиета се извършва чрез периодична фактическа проверка от финансовия контрольор, за комплектованост и пълнота.

Предварителният контрол по законосъобразност до 31.12.200
г. се осъществяваше от .

Финансовият контрольор води и съхранява регистър на
конролните листа на елекронен носител като с Заповед от г. на директора на са утвърдени принципите за попълване на регистъра на финансовия контрольор.

III. ОБЛАСТИ НА ФУК, В КОИТО СА
ПРЕДПРИЕТИ ДЕЙСТВИЯ, НАСОЧЕНИ КЪМ РАЗВИТИЕ И ПОДОБРЕНИЕ.

като разпоредител с бюджетни средства и неговото ръководство след влизането на сила на ЗФУКПС се стреми да поддържа адекватни системи за ФУК с разбирането ,че само адекватните и правилно функциониращи системи за ФУК дават разумна увереност, че целите на организацията ще бъдат постигнати при спазване на принципите за законосъобразност, добро финансово управление и прозрачност.
В съответствие с поетите ангажименти към Европейския съюз по Глава 28 „Финансов контрол” и в изпълнение на Стратегията за развитие на Държавния вътрешен финансов контрол в Република България, приета от МС на 16 юни 2005 г., в тясно сътрудничество със СИГМА и Главна дирекция „Бюджет” на ЕК, и разработеното и прието ново законодателство в областта на държавния вътрешен финансов контрол, между които е Законът за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС, обн., ДВ, бр. 21/2006г.) ,регламентиращ изискванията за добро финансово управление към ръководителите в публичния сектор въз основа на международно признатите стандарти за вътрешен контрол, като интегрираната рамка за вътрешен контрол “КОСО” и Указанията на ИНТОСАЙ.
Законът за финансовото управление и контрол в публичния сектор акцентира върху управленската отговорност и изискването ръководителите на организациите от публичния сектор да управляват средствата така, че да осигурят постигане на целите на организацията и да гарантират опазването на обществените интереси.
Във връзка с това в е изготвена Стратегия за управление на риска
Със стратегията за управление на риска са запознати всички служители на.
Процедурата по управление на риска обхваща индентифициране, анализ и контролиране на рисковете, които застрашават постигане целите на и предприемане на мерки за тяхното овладяване.
При прилагането на стратегията е отчетено влиянието на редица външни и вътрешни фактори:
а именно промени на правно информационнта база/законодателство/, здравно демографски проблеми, соц. икономически процеси, обществени нагласи, изпълнители на здравни услуги и др. ,структурно- кадрови промени в, организационни и финансови такива.
Утвърдения стратегически план обхваща период от три години, като ежегодно ще бъде доразвиван в годишните оперативни планове.
С писмени заповеди директорът на е определил и определя задачите и отговорностите между съответните подчинени ръководители в, притежаващи необходимите правомощия.
С въведена деловодна система “Архимед”, директорът на осгурява необходимата информация и достъпа до нея на съответните служители във връзка с изпълнение на задълженията им по управление на риска.
С тримесечни и годишни писмени отчети до директора на от структурнете звена в се проследяват и оценяват показателите за степента и точността на изпълнение на задачите и дейностите и постигане на определените стратегически и оперативни цели на НЗОК.
Външната репутация и обществените нагласи се следят ежедневно от отдел ”Връзки с общественоста” чрез ежедневен клипинг в електроннта поща , публикации и други методи изброени по горе в доклада.
Въведените политики и процедури в задължително се съгласуват и проследяват за спазване на действащата нормативната уредба от отдел “Правен” като всяко несъответствие се докладва на директора на
С въведените вътрешни правила по ФУК , е вменено на Дирекция “БФП” и отдел “Счетоводство” да се произнасят писмено по финансирането на, при поема на задължение и извършване на разход и при наличието на бюджетни ограничения.
Информационната система и защитата на информацията и подръжката на информационната и офис техника се осаществява от дерекция” Информационни технологии и дейности”.
В приложение № Х са посочени области в които съществуват потенциални рискове за дейността на.
В е създадена е рамка за категоризиране на риска с три позиции като “висок, среден и нисък”, като най подходяща за.
Ръководството на е приело следния вариант като реакция /отговор/ на риска и е изградило контроли , за ограничаване на риска в приемливи параметри като най подходящ за ситемата на .
За проследяване състоянието на рисковете и минимизирането им директора на е въвел ситема за вътрешно докладване относно индентифицираните рискове на всяко тримесечие и в годишния доклад за състоянието на ФУК по чл. 8 от ЗФУКПС.
Въведини са следните писмени правила, процедури и контроли насочени към намаляване на рисковете за постигане целите на , а именно:
Процедури за разрешаване, одобряване и оторизиране от оторизираните лица .
Правила за разграничаване на отговорностите.
Система на двойния подпис за спазване на финансовата и бюджетната дисциплина.
Процедури за вярно, тчно и своевременно осчетоводяване на всички операции, съгласно Закона за счетоводството, Счетоводншти стандарти и др.
Процедури за наблюдение осъществявани ежедневно от непосредствените ръковдители върху възлагането на работата и изпълнението й.
Антикорупционни процедури – правила за сигнализиране, проверка, разкриване и докладване на административни пропуски , слабости и нарушения, които предпоставят наличие на измами и нередности, превантивни мерки и докладване за констатирани несъответствия.
Правила за достъп до активите и информацията в .
Правила за управление на човешките ресурси.
Процедуре по архивиране и съхранение на информацията.
Контролни дейности свързани с информационите технологии.

Настоящият госишен доклад за състоянието на системите за финансово управлени и контрол през 2006 г. в се състави в два еднообразни екземпляра по един за Министъра на финансите и един за директора на НЗОК.



ДИРЕКТОР НА





























ГОДИШЕН ДОКЛАД


ЗА СЪСТОЯНИЕТО НА СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ ЗА



I. ВЪВЕДЕНИЕ

Настоящият доклад е доклад за общото състояние на системите за финансово управление и контрол======= и оценка на Директора на =========за тях.
Той е изготвен на основание чл.5 от Наредба за формата, съдържанието, реда и сроковете за представяне на информацията по чл.8 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор.
Правната рамка, която регламентира дейността на , освен Правилника за устройството и дейността на е:

Нормативни актове:
Закон за устройството на държавния бюджет;
Закон за държавния бюджет за съответната година

Закон за втрешния одит в пебличния сектор/ЗВОПС/
Закон за финансово управление и контрол в публичния
сектор/ЗФУКПС/
Закон за счетоводството;
Закон за обществените поръчки/ЗОП/ и Наредба за възлагане на малки
обществени поръчки, Правилник за прилагане на ЗОП;
---------------------------------------------------------------------------------------
Кодекс на труда;

Вътрешни актове на НЗОК
• Страгегически план да дейността на----------,
• Годишен план,
• ЕТИЧЕН КОДЕКС,
• Правилник за устройството и дейността на---------;
• Инструкция за организацията на деловодната дейност и архива в--------------;
• План за вътрешния счетоводен документооборот на-------------;
• Счетоводна политика;
• Индивидуален сметкоплан;
• Вътрешни правила за работната заплата в------------;
• Вътрешни правила за организация на дейностите по възлагане на обществени поръчки и контрола върху изпълнението им в ------------
• Функционални характеристики на структурните звена в Длъжностни характеристики;
• Инструкции и вътрешни правила за приложение на системата за финансово управление и контрол;
• Правилник за работата на управителния съвет;
• Правилник за работата на контролния съвет;
Всички документи са одобрени от директора на


Структура на ==========и Администрация на ========
За осъществяване дейността на Централното управление на се създава администрация, чиято структура и обща численост се определят от Управителния съвет/УС/ по предложение на директора на =======
Администрацията на ЦУ на НЗОК се сътои от Ръководство на НЗОК, обща и специализирана администрация, включващи дирекции и отдели в, които са второстепенни разпоредители с бюджетни кредити.
Директорът предлага на УС за утвърждаване устройството и общата численост на персонала, както и средната брутна работна заплата, съответно на администрацията на, която съгласно Заповед № ------------г. към момента на изготвяне на настоящия доклад е следната:

РЪКОВОДСТВО НА Директор
• Зам деректор по
• Зам. директор по
• Зам. директор по финансовата дейност
• Зам. директор по
• Гл. секретар
• Финансов контрольор
• Съветник


1. Oтдел “Правен” е структурно звено от общата администрация. Отдела е на пряко подчинение на директора на, като организационно работата му се координира от главния секретар.
Отдела следи за законосъобразното осъществяване на дейността на НЗОК, съгласува и/или дава становища по законосъобразността на актове на органите на управление и контрол на, участва при изготвянето на проекти за вътрешни нормативни и/или разпоредителни актове на НЗОК и съгласува същите, осъществява процесуално представителство на НЗОК, оказва правна помощ по въпроси, свързани със собствеността, ползването и наемането на имоти от, съгласува актовете по възлагане на обществени поръчки, оказва правна помощ на ресорните структурни звена в ЦУ на при тълкуването на сключените по този ред договори и други.

2. Дирекция “ е структурно звено от общата администрация на ЦУ на НЗОК и включва 2 отдела: “Европейска интеграция” , “Международни проекти и отношения с международни институции” и 1 сектор “Протокол”.
Дирекцията е на пряко подчинение на директора на.

3. Oтдел “Счетоводство” е на пряко подчинение на директора на.

Участва в разработването на счетоводната политика на НЗОК и следи за нейното правилно прилагане. Организира, ръководи и контролира текущо счетоводното отчитане на извършените стопански операции в системата на НЗОК. Изготвя консолидиран годишен финансов отчет на НЗОК и консолидирани отчети за касовото изпълнение на бюджета на НЗОК.
Следи за своевременното постъпване на счетоводните документи в НЗОК, правилното им оформяне и отразяване на извършените стопански операции по счетоводни сметки. Организира провеждането на годишните инвентаризации, води отчетност на дълготрайни и краткотрайни активи на НЗОК, изготвя ведомости за заплати, оборотни ведомости и рекапитулации по счетоводни сметки и др.
4. Oтдел “Вътрешен одит” е на пряко подчинение на директора на.

Отделът подпомага директора на с при развитието на СФУК с предоставянето на съвети и консултански услуги за даване на увереност, предназначени за постигането на целите на ръководството, чрез прилагане на систематичен и дисциплинарен подход върху процесите по управление на риска.
Услугите за даване на увереност са свързани с извършването на обективни проверки от отдел “Вътрешен одит” на доказателствата с цел да се даде мнение или извод относно процес, система или друг обект на одита.
Отделът за вътрешен одит поема одитни ангажименти по одобрени от директора на НЗОК стратегически и годишени планове, утвърдени и възложени от директора на, чрез одити на на системите, одити на изпълнението, финансови одити и одити на информационото осигуряване.
Началник отдела изготвя годишен доклад за дейността си по вътрешен одит, който чрез директора на предоставя на министъра на финансите и дава писмено становище по годишния доклад на по СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛУНЕУ И КОНТРОЛ..
Същият осъществява дейността си във съответствие със закона за вътрешен одит в публичния сектор, утвърденият статут за вътрешен одит от директора на, стандартите за вътрешен одит в публичния сектор, етичния кодекс на вътрешните одитори, и правилника за устройство и дейността на.
Отговаря за качеството на извършваната одитна дейност.


7. Oтдел “Секретариат” е на пряко подчинение на директора на.

Към отдела са създадени 4 сектора: ”Обща канцелария”, “Обществени поръчки”, “Оперативно обслужване на УС и КС и координация с държавни органи и ведомства” и “ОМП и Сигурност”
Отделът осъществява координацията, комуникациите и оперативната връзка на с държавни органи и ведомства.
Осъществява връзките с правителствени и неправителствени организации, осъществяващи дейността по оперативното обслужване на Управителния съвет и Контролния съвет на. Систематизира и изпраща материали до членовете на Събранието на представителите при подготовка на Общо събрание в сроковете, посочени в правилниците за устройства и дейността на УС и КС.
Отделът осъществява деловодни операции по приемане, регистриране на входящата, изходящата и вътрешна кореспонденция посредством електронна система за управление на документите “Архимед”. Организира и извършва изготвянето на годишен план за обществени поръчки в системата на. Осъществява контрол върху изпълнението на сключените договори с изпълнителите на обществени поръчки. Прилага правилата относно видовете защита на класифицираната информация и др.

8. Самостоятелен отдел “Административно–стопански дейности”
Отделът се състои от два сектора : “Транспорт” и “Поддръжка”.
Осъществява транспортното обслужване и подръжка на стопанския инвентар и техниката
в.

9
12. Дирекция “Бюджет”

Дирекцията подпомага ръководството на за правилното и целесъобразно разпределение на финансовия ресурс на с цел оптимизиране процеса по съставяне и изпълнение на бюджета, финансовите потоци, процедури и ефективно управление на бюджетните и финансови средства. Участва и съвместно с отдел “Счетоводство” разработва и контролира спазването на процедурите за финансово управление и контрол на плащанията и дейностите, свързани с разходването на бюджетните средства на. Разработва методи за бюджетно планиране, анализ и изготвяне на отчети и бюджетни сметки с цел ефективното управление на бюджетните средства. Изготвя и представя отчет за изпълнението на бюджета на
с пълен комплект приложения за утвърждаването му от компетентните органи по установената процедура. Разработва критерии относно схемата за изготвяне на месечно разпределение на приходите. Отразява корекциите по бюджета в рамките на Закона за бюджета и помесечното им разпределение, както и разпределение на бюджетните средства


е създадена с определена мисия и има специфични стратегически и оперативни цели.

Основните цели на са формулирани в Страгегическия и Годишния план и в Устройствения правилник, а именно:

на своите функции директорът е издал правилници, наредби, инструкции и заповеди.



II. ОБЩО СЪСТОЯНИЕ НА СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ В

В във връзка с изграждането и функционирането на системите за финансово управление и контрол и влизането в действие на Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор са извършени следните действия :
С Заповед № г. са утвърдени Вътрешни правила за предварителен контрол от директора на
Статутът на финансовия контрольор в е
определен съгласно изискванията на Закона за държавен вътрешен финансов контрол, Правилника за прилагане на Закона и Указания за приложение на системата за финансово управление и контрол, утвърдени от Директора на
В функциите на финансовия контрольор са
възложени със Заповед № РД - г. и детайлизирани с новите вътрешни правила по ФУК.
са назначени финансови контрольори, а в в останалите 12 тази длъжност се съвместява с други длъжности, като са спазени изискванията за функционална независимост, а именно не съвместяват функции с други длъжности, различни от тези на разпоредител с бюджетни кредити – главен счетоводител или началник отдел “Бюджет “ .
.
Информацията от попълнените въпросници и изготвените правила и стратегия за състоянието на ФУК и изготвените правила и стратегия за управление на риска през 200 г. Заповед № РД-09-г. на директора и направените изводи и предложния в одитните доклади на Сметтната палата и отдел “ВО” при и като се приложи метода за оценка на функционирането, адекватността, ефективността и ефикасността на СФУК, определен от министъра на финансите в дадените от него указания, ми дават основание да дам оценка добра /69.7% на отговори “да/ на общото състояние на СФУК в за 200 г.

• Оценката по отделни елементи на ФУК е следната:
• Общи въпроси- добра 62.5 %.
• Контролна среда-задоволителна 55%
• Управление на риска-добра 66%
• Контролни дейности-мн. добра 100 %.
• Информация и комуникация-добра 75%
• Мониторинг – добра 66 %
Във връзка с прилагането на системата във всички и
са изготвени и утвърдени Вътрешни правила за изграждане и функциониране на СФУК.
Всички основни процедури и работни инструкции са актуализирани на база писмени указания на.
Актуализирани и утвърдени са всички вътрешни нормативни документи, определящи дейността на по отношение правилното функциониране на СФУК.
Променени са длъжностните характеристики на служителите, като са им вменени задължения съгласно изискванията на СФУК с Заповед №. на Директора на

С оглед доразвиване и усъвършенстване на действащата система за финансово управление и предвид спецификата и характера на дейността на изисква периодично актуална информация за въведените в РЗОК процедури, работни инструкции, правила и /или указания за функционирането на СФУК. Провеждани са семинари по проблеми на функционирането и доизграждането на СФУК като отворена система.
В е изградена и функционира ситема за финансово управление и контрол, прилага се наръчник по ФУК, /№ и дата/, създадени са контролни процедури, съобразени с действащата нормативна уредба и специфичните дейности на. Прилагат се процедурите по разделянето на отговорностите между отделните структурни звена и служители в . Предварителния контрол в се осъществява от финансов контрольор, който се произнася по законосъоразността на документите и действия свързани с финансовата дейност. През 200 г. до влизане на новия ЗФУКПС няма изготвени писмени мотивирани откази от финансовия контрольор тъй като проблемите са отстранявани текущо. Предварителния контрол се осъществява на основание чл. 13, ал. 4 от ЗФУКПС и Указанията за осъществяване на предварителен контрол издадени от МФ.

Тези правила регламентират принципите на ФУК в системата на, като осигуряват постигане на целите и администриране на процеса на финансово управление и контрол и доразвиват и актуализират съществуващите указания в светлината на по широкото разбиране на предварителния контрол.
Специална комисия извърши преглед и оценка на съществуващите правила за ФУК в , за съответствие със ЗФУКПС и методологията, свързана с неговото прилагане .
През 2006 г. няма изготвяни писмени мотивирани откази от финансовия контрольор,защото проблемите се отстраняват текущо.
Документирането на предварителния контрол става чрез контролни листове . Контролните листове се вписвани в регистър по хронологичен ред в регистър на финансовия контрольор. Преди вземане на решение за поемане на задължения и/ или извършване на разход финансовият контрольор извършва проверка за компетентност на лицето,което поема задължение, за съответствие на задължението с бюджетните параграфи и наличие на бюджетен кредит по дадените параграфи,за правилно изчисляване на стойността и съответствие на вида и размера на поетото задължение с изискванията на вътрешните и външните нормативни актове. Контролните листове към договорите, платежните нареждания и разходните ордери.
Регистърът на контролните листове се води отделно за всяко структурно звено .
С Заповед № г. на директора на са утвърдени Вътрешни правила за организация на дейността по възлагане на обществени поръчки и контрола по изпълнението им в.
В нея са уредени условията и реда зя провеждане на процедурите за възлагане на обществените поръчки, определени структурните звена и длъжностните лица възложители на обществени поръчки в системата на.
.

При осъществяване на предварителен контрол преди
извършване на разход за плащания, няма случаи в който размерът и характерът на задължението да не съответстват на утвърдения годишен размер на бюджетния кредит по съответния бюджетен параграф.
За всяко задължение/разход на стойност над 10 000 лв. в
са открити и се водят досиета за поемане на задължение и досиета за извършване на разходи от заявителите. Те се съхраняват в съответствие с разработените и утвърдени Инструкции по СФУК.

Контролът за съответствието между поетите
задължения/ извършени разходи и изготвените досиета се извършва чрез периодична фактическа проверка от финансовия контрольор, за комплектованост и пълнота.

Предварителният контрол по законосъобразност до 31.12.200
г. се осъществяваше от .

Финансовият контрольор води и съхранява регистър на
конролните листа на елекронен носител като с Заповед от г. на директора на са утвърдени принципите за попълване на регистъра на финансовия контрольор.

III. ОБЛАСТИ НА ФУК, В КОИТО СА
ПРЕДПРИЕТИ ДЕЙСТВИЯ, НАСОЧЕНИ КЪМ РАЗВИТИЕ И ПОДОБРЕНИЕ.

като разпоредител с бюджетни средства и неговото ръководство след влизането на сила на ЗФУКПС се стреми да поддържа адекватни системи за ФУК с разбирането ,че само адекватните и правилно функциониращи системи за ФУК дават разумна увереност, че целите на организацията ще бъдат постигнати при спазване на принципите за законосъобразност, добро финансово управление и прозрачност.
В съответствие с поетите ангажименти към Европейския съюз по Глава 28 „Финансов контрол” и в изпълнение на Стратегията за развитие на Държавния вътрешен финансов контрол в Република България, приета от МС на 16 юни 2005 г., в тясно сътрудничество със СИГМА и Главна дирекция „Бюджет” на ЕК, и разработеното и прието ново законодателство в областта на държавния вътрешен финансов контрол, между които е Законът за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС, обн., ДВ, бр. 21/2006г.) ,регламентиращ изискванията за добро финансово управление към ръководителите в публичния сектор въз основа на международно признатите стандарти за вътрешен контрол, като интегрираната рамка за вътрешен контрол “КОСО” и Указанията на ИНТОСАЙ.
Законът за финансовото управление и контрол в публичния сектор акцентира върху управленската отговорност и изискването ръководителите на организациите от публичния сектор да управляват средствата така, че да осигурят постигане на целите на организацията и да гарантират опазването на обществените интереси.
Във връзка с това в е изготвена Стратегия за управление на риска
Със стратегията за управление на риска са запознати всички служители на.
Процедурата по управление на риска обхваща индентифициране, анализ и контролиране на рисковете, които застрашават постигане целите на и предприемане на мерки за тяхното овладяване.
При прилагането на стратегията е отчетено влиянието на редица външни и вътрешни фактори:
а именно промени на правно информационнта база/законодателство/, здравно демографски проблеми, соц. икономически процеси, обществени нагласи, изпълнители на здравни услуги и др. ,структурно- кадрови промени в, организационни и финансови такива.
Утвърдения стратегически план обхваща период от три години, като ежегодно ще бъде доразвиван в годишните оперативни планове.
С писмени заповеди директорът на е определил и определя задачите и отговорностите между съответните подчинени ръководители в, притежаващи необходимите правомощия.
С въведена деловодна система “Архимед”, директорът на осгурява необходимата информация и достъпа до нея на съответните служители във връзка с изпълнение на задълженията им по управление на риска.
С тримесечни и годишни писмени отчети до директора на от структурнете звена в се проследяват и оценяват показателите за степента и точността на изпълнение на задачите и дейностите и постигане на определените стратегически и оперативни цели на НЗОК.
Външната репутация и обществените нагласи се следят ежедневно от отдел ”Връзки с общественоста” чрез ежедневен клипинг в електроннта поща , публикации и други методи изброени по горе в доклада.
Въведените политики и процедури в задължително се съгласуват и проследяват за спазване на действащата нормативната уредба от отдел “Правен” като всяко несъответствие се докладва на директора на
С въведените вътрешни правила по ФУК , е вменено на Дирекция “БФП” и отдел “Счетоводство” да се произнасят писмено по финансирането на, при поема на задължение и извършване на разход и при наличието на бюджетни ограничения.
Информационната система и защитата на информацията и подръжката на информационната и офис техника се осаществява от дерекция” Информационни технологии и дейности”.
В приложение № Х са посочени области в които съществуват потенциални рискове за дейността на.
В е създадена е рамка за категоризиране на риска с три позиции като “висок, среден и нисък”, като най подходяща за.
Ръководството на е приело следния вариант като реакция /отговор/ на риска и е изградило контроли , за ограничаване на риска в приемливи параметри като най подходящ за ситемата на .
За проследяване състоянието на рисковете и минимизирането им директора на е въвел ситема за вътрешно докладване относно индентифицираните рискове на всяко тримесечие и в годишния доклад за състоянието на ФУК по чл. 8 от ЗФУКПС.
Въведини са следните писмени правила, процедури и контроли насочени към намаляване на рисковете за постигане целите на , а именно:
Процедури за разрешаване, одобряване и оторизиране от оторизираните лица .
Правила за разграничаване на отговорностите.
Система на двойния подпис за спазване на финансовата и бюджетната дисциплина.
Процедури за вярно, тчно и своевременно осчетоводяване на всички операции, съгласно Закона за счетоводството, Счетоводншти стандарти и др.
Процедури за наблюдение осъществявани ежедневно от непосредствените ръковдители върху възлагането на работата и изпълнението й.
Антикорупционни процедури – правила за сигнализиране, проверка, разкриване и докладване на административни пропуски , слабости и нарушения, които предпоставят наличие на измами и нередности, превантивни мерки и докладване за констатирани несъответствия.
Правила за достъп до активите и информацията в .
Правила за управление на човешките ресурси.
Процедуре по архивиране и съхранение на информацията.
Контролни дейности свързани с информационите технологии.

Настоящият госишен доклад за състоянието на системите за финансово управлени и контрол през 2006 г. в се състави в два еднообразни екземпляра по един за Министъра на финансите и един за директора на НЗОК.



ДИРЕКТОР НА




























 RE: Система за финасово управление и контрол gospod (гост) 02.02.2009 20:46


ГОДИШЕН ДОКЛАД
ЗА СЪСТОЯНИЕТО НА СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ ЗА



I. ВЪВЕДЕНИЕ

Настоящият доклад е доклад за общото състояние на системите за финансово управление и контрол======= и оценка на Директора на =========за тях.
Той е изготвен на основание чл.5 от Наредба за формата, съдържанието, реда и сроковете за представяне на информацията по чл.8 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор.
Правната рамка, която регламентира дейността на , освен Правилника за устройството и дейността на е:

Нормативни актове:
Закон за устройството на държавния бюджет;
Закон за държавния бюджет за съответната година

Закон за втрешния одит в пебличния сектор/ЗВОПС/
Закон за финансово управление и контрол в публичния
сектор/ЗФУКПС/
Закон за счетоводството;
Закон за обществените поръчки/ЗОП/ и Наредба за възлагане на малки
обществени поръчки, Правилник за прилагане на ЗОП;
---------------------------------------------------------------------------------------
Кодекс на труда;

Вътрешни актове на НЗОК
• Страгегически план да дейността на----------,
• Годишен план,
• ЕТИЧЕН КОДЕКС,
• Правилник за устройството и дейността на---------;
• Инструкция за организацията на деловодната дейност и архива в--------------;
• План за вътрешния счетоводен документооборот на-------------;
• Счетоводна политика;
• Индивидуален сметкоплан;
• Вътрешни правила за работната заплата в------------;
• Вътрешни правила за организация на дейностите по възлагане на обществени поръчки и контрола върху изпълнението им в ------------
• Функционални характеристики на структурните звена в Длъжностни характеристики;
• Инструкции и вътрешни правила за приложение на системата за финансово управление и контрол;
• Правилник за работата на управителния съвет;
• Правилник за работата на контролния съвет;
Всички документи са одобрени от директора на


Структура на ==========и Администрация на ========
За осъществяване дейността на Централното управление на се създава администрация, чиято структура и обща численост се определят от Управителния съвет/УС/ по предложение на директора на =======
Администрацията на ЦУ на НЗОК се сътои от Ръководство на НЗОК, обща и специализирана администрация, включващи дирекции и отдели в, които са второстепенни разпоредители с бюджетни кредити.
Директорът предлага на УС за утвърждаване устройството и общата численост на персонала, както и средната брутна работна заплата, съответно на администрацията на, която съгласно Заповед № ------------г. към момента на изготвяне на настоящия доклад е следната:

РЪКОВОДСТВО НА Директор
• Зам деректор по
• Зам. директор по
• Зам. директор по финансовата дейност
• Зам. директор по
• Гл. секретар
• Финансов контрольор
• Съветник


1. Oтдел “Правен” е структурно звено от общата администрация. Отдела е на пряко подчинение на директора на, като организационно работата му се координира от главния секретар.
Отдела следи за законосъобразното осъществяване на дейността на НЗОК, съгласува и/или дава становища по законосъобразността на актове на органите на управление и контрол на, участва при изготвянето на проекти за вътрешни нормативни и/или разпоредителни актове на НЗОК и съгласува същите, осъществява процесуално представителство на НЗОК, оказва правна помощ по въпроси, свързани със собствеността, ползването и наемането на имоти от, съгласува актовете по възлагане на обществени поръчки, оказва правна помощ на ресорните структурни звена в ЦУ на при тълкуването на сключените по този ред договори и други.

2. Дирекция “ е структурно звено от общата администрация на ЦУ на НЗОК и включва 2 отдела: “Европейска интеграция” , “Международни проекти и отношения с международни институции” и 1 сектор “Протокол”.
Дирекцията е на пряко подчинение на директора на.

3. Oтдел “Счетоводство” е на пряко подчинение на директора на.

Участва в разработването на счетоводната политика на НЗОК и следи за нейното правилно прилагане. Организира, ръководи и контролира текущо счетоводното отчитане на извършените стопански операции в системата на НЗОК. Изготвя консолидиран годишен финансов отчет на НЗОК и консолидирани отчети за касовото изпълнение на бюджета на НЗОК.
Следи за своевременното постъпване на счетоводните документи в НЗОК, правилното им оформяне и отразяване на извършените стопански операции по счетоводни сметки. Организира провеждането на годишните инвентаризации, води отчетност на дълготрайни и краткотрайни активи на НЗОК, изготвя ведомости за заплати, оборотни ведомости и рекапитулации по счетоводни сметки и др.
4. Oтдел “Вътрешен одит” е на пряко подчинение на директора на.

Отделът подпомага директора на с при развитието на СФУК с предоставянето на съвети и консултански услуги за даване на увереност, предназначени за постигането на целите на ръководството, чрез прилагане на систематичен и дисциплинарен подход върху процесите по управление на риска.
Услугите за даване на увереност са свързани с извършването на обективни проверки от отдел “Вътрешен одит” на доказателствата с цел да се даде мнение или извод относно процес, система или друг обект на одита.
Отделът за вътрешен одит поема одитни ангажименти по одобрени от директора на НЗОК стратегически и годишени планове, утвърдени и възложени от директора на, чрез одити на на системите, одити на изпълнението, финансови одити и одити на информационото осигуряване.
Началник отдела изготвя годишен доклад за дейността си по вътрешен одит, който чрез директора на предоставя на министъра на финансите и дава писмено становище по годишния доклад на по СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛУНЕУ И КОНТРОЛ..
Същият осъществява дейността си във съответствие със закона за вътрешен одит в публичния сектор, утвърденият статут за вътрешен одит от директора на, стандартите за вътрешен одит в публичния сектор, етичния кодекс на вътрешните одитори, и правилника за устройство и дейността на.
Отговаря за качеството на извършваната одитна дейност.


7. Oтдел “Секретариат” е на пряко подчинение на директора на.

Към отдела са създадени 4 сектора: ”Обща канцелария”, “Обществени поръчки”, “Оперативно обслужване на УС и КС и координация с държавни органи и ведомства” и “ОМП и Сигурност”
Отделът осъществява координацията, комуникациите и оперативната връзка на с държавни органи и ведомства.
Осъществява връзките с правителствени и неправителствени организации, осъществяващи дейността по оперативното обслужване на Управителния съвет и Контролния съвет на. Систематизира и изпраща материали до членовете на Събранието на представителите при подготовка на Общо събрание в сроковете, посочени в правилниците за устройства и дейността на УС и КС.
Отделът осъществява деловодни операции по приемане, регистриране на входящата, изходящата и вътрешна кореспонденция посредством електронна система за управление на документите “Архимед”. Организира и извършва изготвянето на годишен план за обществени поръчки в системата на. Осъществява контрол върху изпълнението на сключените договори с изпълнителите на обществени поръчки. Прилага правилата относно видовете защита на класифицираната информация и др.

8. Самостоятелен отдел “Административно–стопански дейности”
Отделът се състои от два сектора : “Транспорт” и “Поддръжка”.
Осъществява транспортното обслужване и подръжка на стопанския инвентар и техниката
в.

9
12. Дирекция “Бюджет”

Дирекцията подпомага ръководството на за правилното и целесъобразно разпределение на финансовия ресурс на с цел оптимизиране процеса по съставяне и изпълнение на бюджета, финансовите потоци, процедури и ефективно управление на бюджетните и финансови средства. Участва и съвместно с отдел “Счетоводство” разработва и контролира спазването на процедурите за финансово управление и контрол на плащанията и дейностите, свързани с разходването на бюджетните средства на. Разработва методи за бюджетно планиране, анализ и изготвяне на отчети и бюджетни сметки с цел ефективното управление на бюджетните средства. Изготвя и представя отчет за изпълнението на бюджета на
с пълен комплект приложения за утвърждаването му от компетентните органи по установената процедура. Разработва критерии относно схемата за изготвяне на месечно разпределение на приходите. Отразява корекциите по бюджета в рамките на Закона за бюджета и помесечното им разпределение, както и разпределение на бюджетните средства


е създадена с определена мисия и има специфични стратегически и оперативни цели.

Основните цели на са формулирани в Страгегическия и Годишния план и в Устройствения правилник, а именно:

на своите функции директорът е издал правилници, наредби, инструкции и заповеди.



II. ОБЩО СЪСТОЯНИЕ НА СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ В

В във връзка с изграждането и функционирането на системите за финансово управление и контрол и влизането в действие на Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор са извършени следните действия :
С Заповед № г. са утвърдени Вътрешни правила за предварителен контрол от директора на
Статутът на финансовия контрольор в е
определен съгласно изискванията на Закона за държавен вътрешен финансов контрол, Правилника за прилагане на Закона и Указания за приложение на системата за финансово управление и контрол, утвърдени от Директора на
В функциите на финансовия контрольор са
възложени със Заповед № РД - г. и детайлизирани с новите вътрешни правила по ФУК.
са назначени финансови контрольори, а в в останалите 12 тази длъжност се съвместява с други длъжности, като са спазени изискванията за функционална независимост, а именно не съвместяват функции с други длъжности, различни от тези на разпоредител с бюджетни кредити – главен счетоводител или началник отдел “Бюджет “ .
.
Информацията от попълнените въпросници и изготвените правила и стратегия за състоянието на ФУК и изготвените правила и стратегия за управление на риска през 200 г. Заповед № РД-09-г. на директора и направените изводи и предложния в одитните доклади на Сметтната палата и отдел “ВО” при и като се приложи метода за оценка на функционирането, адекватността, ефективността и ефикасността на СФУК, определен от министъра на финансите в дадените от него указания, ми дават основание да дам оценка добра /69.7% на отговори “да/ на общото състояние на СФУК в за 200 г.

• Оценката по отделни елементи на ФУК е следната:
• Общи въпроси- добра 62.5 %.
• Контролна среда-задоволителна 55%
• Управление на риска-добра 66%
• Контролни дейности-мн. добра 100 %.
• Информация и комуникация-добра 75%
• Мониторинг – добра 66 %
Във връзка с прилагането на системата във всички и
са изготвени и утвърдени Вътрешни правила за изграждане и функциониране на СФУК.
Всички основни процедури и работни инструкции са актуализирани на база писмени указания на.
Актуализирани и утвърдени са всички вътрешни нормативни документи, определящи дейността на по отношение правилното функциониране на СФУК.
Променени са длъжностните характеристики на служителите, като са им вменени задължения съгласно изискванията на СФУК с Заповед №. на Директора на

С оглед доразвиване и усъвършенстване на действащата система за финансово управление и предвид спецификата и характера на дейността на изисква периодично актуална информация за въведените в РЗОК процедури, работни инструкции, правила и /или указания за функционирането на СФУК. Провеждани са семинари по проблеми на функционирането и доизграждането на СФУК като отворена система.
В е изградена и функционира ситема за финансово управление и контрол, прилага се наръчник по ФУК, /№ и дата/, създадени са контролни процедури, съобразени с действащата нормативна уредба и специфичните дейности на. Прилагат се процедурите по разделянето на отговорностите между отделните структурни звена и служители в . Предварителния контрол в се осъществява от финансов контрольор, който се произнася по законосъоразността на документите и действия свързани с финансовата дейност. През 200 г. до влизане на новия ЗФУКПС няма изготвени писмени мотивирани откази от финансовия контрольор тъй като проблемите са отстранявани текущо. Предварителния контрол се осъществява на основание чл. 13, ал. 4 от ЗФУКПС и Указанията за осъществяване на предварителен контрол издадени от МФ.

Тези правила регламентират принципите на ФУК в системата на, като осигуряват постигане на целите и администриране на процеса на финансово управление и контрол и доразвиват и актуализират съществуващите указания в светлината на по широкото разбиране на предварителния контрол.
Специална комисия извърши преглед и оценка на съществуващите правила за ФУК в , за съответствие със ЗФУКПС и методологията, свързана с неговото прилагане .
През 2006 г. няма изготвяни писмени мотивирани откази от финансовия контрольор,защото проблемите се отстраняват текущо.
Документирането на предварителния контрол става чрез контролни листове . Контролните листове се вписвани в регистър по хронологичен ред в регистър на финансовия контрольор. Преди вземане на решение за поемане на задължения и/ или извършване на разход финансовият контрольор извършва проверка за компетентност на лицето,което поема задължение, за съответствие на задължението с бюджетните параграфи и наличие на бюджетен кредит по дадените параграфи,за правилно изчисляване на стойността и съответствие на вида и размера на поетото задължение с изискванията на вътрешните и външните нормативни актове. Контролните листове към договорите, платежните нареждания и разходните ордери.
Регистърът на контролните листове се води отделно за всяко структурно звено .
С Заповед № г. на директора на са утвърдени Вътрешни правила за организация на дейността по възлагане на обществени поръчки и контрола по изпълнението им в.
В нея са уредени условията и реда зя провеждане на процедурите за възлагане на обществените поръчки, определени структурните звена и длъжностните лица възложители на обществени поръчки в системата на.
.

При осъществяване на предварителен контрол преди
извършване на разход за плащания, няма случаи в който размерът и характерът на задължението да не съответстват на утвърдения годишен размер на бюджетния кредит по съответния бюджетен параграф.
За всяко задължение/разход на стойност над 10 000 лв. в
са открити и се водят досиета за поемане на задължение и досиета за извършване на разходи от заявителите. Те се съхраняват в съответствие с разработените и утвърдени Инструкции по СФУК.

Контролът за съответствието между поетите
задължения/ извършени разходи и изготвените досиета се извършва чрез периодична фактическа проверка от финансовия контрольор, за комплектованост и пълнота.

Предварителният контрол по законосъобразност до 31.12.200
г. се осъществяваше от .

Финансовият контрольор води и съхранява регистър на
конролните листа на елекронен носител като с Заповед от г. на директора на са утвърдени принципите за попълване на регистъра на финансовия контрольор.

III. ОБЛАСТИ НА ФУК, В КОИТО СА
ПРЕДПРИЕТИ ДЕЙСТВИЯ, НАСОЧЕНИ КЪМ РАЗВИТИЕ И ПОДОБРЕНИЕ.

като разпоредител с бюджетни средства и неговото ръководство след влизането на сила на ЗФУКПС се стреми да поддържа адекватни системи за ФУК с разбирането ,че само адекватните и правилно функциониращи системи за ФУК дават разумна увереност, че целите на организацията ще бъдат постигнати при спазване на принципите за законосъобразност, добро финансово управление и прозрачност.
В съответствие с поетите ангажименти към Европейския съюз по Глава 28 „Финансов контрол” и в изпълнение на Стратегията за развитие на Държавния вътрешен финансов контрол в Република България, приета от МС на 16 юни 2005 г., в тясно сътрудничество със СИГМА и Главна дирекция „Бюджет” на ЕК, и разработеното и прието ново законодателство в областта на държавния вътрешен финансов контрол, между които е Законът за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС, обн., ДВ, бр. 21/2006г.) ,регламентиращ изискванията за добро финансово управление към ръководителите в публичния сектор въз основа на международно признатите стандарти за вътрешен контрол, като интегрираната рамка за вътрешен контрол “КОСО” и Указанията на ИНТОСАЙ.
Законът за финансовото управление и контрол в публичния сектор акцентира върху управленската отговорност и изискването ръководителите на организациите от публичния сектор да управляват средствата така, че да осигурят постигане на целите на организацията и да гарантират опазването на обществените интереси.
Във връзка с това в е изготвена Стратегия за управление на риска
Със стратегията за управление на риска са запознати всички служители на.
Процедурата по управление на риска обхваща индентифициране, анализ и контролиране на рисковете, които застрашават постигане целите на и предприемане на мерки за тяхното овладяване.
При прилагането на стратегията е отчетено влиянието на редица външни и вътрешни фактори:
а именно промени на правно информационнта база/законодателство/, здравно демографски проблеми, соц. икономически процеси, обществени нагласи, изпълнители на здравни услуги и др. ,структурно- кадрови промени в, организационни и финансови такива.
Утвърдения стратегически план обхваща период от три години, като ежегодно ще бъде доразвиван в годишните оперативни планове.
С писмени заповеди директорът на е определил и определя задачите и отговорностите между съответните подчинени ръководители в, притежаващи необходимите правомощия.
С въведена деловодна система “Архимед”, директорът на осгурява необходимата информация и достъпа до нея на съответните служители във връзка с изпълнение на задълженията им по управление на риска.
С тримесечни и годишни писмени отчети до директора на от структурнете звена в се проследяват и оценяват показателите за степента и точността на изпълнение на задачите и дейностите и постигане на определените стратегически и оперативни цели на НЗОК.
Външната репутация и обществените нагласи се следят ежедневно от отдел ”Връзки с общественоста” чрез ежедневен клипинг в електроннта поща , публикации и други методи изброени по горе в доклада.
Въведените политики и процедури в задължително се съгласуват и проследяват за спазване на действащата нормативната уредба от отдел “Правен” като всяко несъответствие се докладва на директора на
С въведените вътрешни правила по ФУК , е вменено на Дирекция “БФП” и отдел “Счетоводство” да се произнасят писмено по финансирането на, при поема на задължение и извършване на разход и при наличието на бюджетни ограничения.
Информационната система и защитата на информацията и подръжката на информационната и офис техника се осаществява от дерекция” Информационни технологии и дейности”.
В приложение № Х са посочени области в които съществуват потенциални рискове за дейността на.
В е създадена е рамка за категоризиране на риска с три позиции като “висок, среден и нисък”, като най подходяща за.
Ръководството на е приело следния вариант като реакция /отговор/ на риска и е изградило контроли , за ограничаване на риска в приемливи параметри като най подходящ за ситемата на .
За проследяване състоянието на рисковете и минимизирането им директора на е въвел ситема за вътрешно докладване относно индентифицираните рискове на всяко тримесечие и в годишния доклад за състоянието на ФУК по чл. 8 от ЗФУКПС.
Въведини са следните писмени правила, процедури и контроли насочени към намаляване на рисковете за постигане целите на , а именно:
Процедури за разрешаване, одобряване и оторизиране от оторизираните лица .
Правила за разграничаване на отговорностите.
Система на двойния подпис за спазване на финансовата и бюджетната дисциплина.
Процедури за вярно, тчно и своевременно осчетоводяване на всички операции, съгласно Закона за счетоводството, Счетоводншти стандарти и др.
Процедури за наблюдение осъществявани ежедневно от непосредствените ръковдители върху възлагането на работата и изпълнението й.
Антикорупционни процедури – правила за сигнализиране, проверка, разкриване и докладване на административни пропуски , слабости и нарушения, които предпоставят наличие на измами и нередности, превантивни мерки и докладване за констатирани несъответствия.
Правила за достъп до активите и информацията в .
Правила за управление на човешките ресурси.
Процедуре по архивиране и съхранение на информацията.
Контролни дейности свързани с информационите технологии.

Настоящият госишен доклад за състоянието на системите за финансово управлени и контрол през 2006 г. в се състави в два еднообразни екземпляра по един за Министъра на финансите и един за директора на НЗОК.



ДИРЕКТОР НА





























ГОДИШЕН ДОКЛАД


ЗА СЪСТОЯНИЕТО НА СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ ЗА



I. ВЪВЕДЕНИЕ

Настоящият доклад е доклад за общото състояние на системите за финансово управление и контрол======= и оценка на Директора на =========за тях.
Той е изготвен на основание чл.5 от Наредба за формата, съдържанието, реда и сроковете за представяне на информацията по чл.8 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор.
Правната рамка, която регламентира дейността на , освен Правилника за устройството и дейността на е:

Нормативни актове:
Закон за устройството на държавния бюджет;
Закон за държавния бюджет за съответната година

Закон за втрешния одит в пебличния сектор/ЗВОПС/
Закон за финансово управление и контрол в публичния
сектор/ЗФУКПС/
Закон за счетоводството;
Закон за обществените поръчки/ЗОП/ и Наредба за възлагане на малки
обществени поръчки, Правилник за прилагане на ЗОП;
---------------------------------------------------------------------------------------
Кодекс на труда;

Вътрешни актове на НЗОК
• Страгегически план да дейността на----------,
• Годишен план,
• ЕТИЧЕН КОДЕКС,
• Правилник за устройството и дейността на---------;
• Инструкция за организацията на деловодната дейност и архива в--------------;
• План за вътрешния счетоводен документооборот на-------------;
• Счетоводна политика;
• Индивидуален сметкоплан;
• Вътрешни правила за работната заплата в------------;
• Вътрешни правила за организация на дейностите по възлагане на обществени поръчки и контрола върху изпълнението им в ------------
• Функционални характеристики на структурните звена в Длъжностни характеристики;
• Инструкции и вътрешни правила за приложение на системата за финансово управление и контрол;
• Правилник за работата на управителния съвет;
• Правилник за работата на контролния съвет;
Всички документи са одобрени от директора на


Структура на ==========и Администрация на ========
За осъществяване дейността на Централното управление на се създава администрация, чиято структура и обща численост се определят от Управителния съвет/УС/ по предложение на директора на =======
Администрацията на ЦУ на НЗОК се сътои от Ръководство на НЗОК, обща и специализирана администрация, включващи дирекции и отдели в, които са второстепенни разпоредители с бюджетни кредити.
Директорът предлага на УС за утвърждаване устройството и общата численост на персонала, както и средната брутна работна заплата, съответно на администрацията на, която съгласно Заповед № ------------г. към момента на изготвяне на настоящия доклад е следната:

РЪКОВОДСТВО НА Директор
• Зам деректор по
• Зам. директор по
• Зам. директор по финансовата дейност
• Зам. директор по
• Гл. секретар
• Финансов контрольор
• Съветник


1. Oтдел “Правен” е структурно звено от общата администрация. Отдела е на пряко подчинение на директора на, като организационно работата му се координира от главния секретар.
Отдела следи за законосъобразното осъществяване на дейността на НЗОК, съгласува и/или дава становища по законосъобразността на актове на органите на управление и контрол на, участва при изготвянето на проекти за вътрешни нормативни и/или разпоредителни актове на НЗОК и съгласува същите, осъществява процесуално представителство на НЗОК, оказва правна помощ по въпроси, свързани със собствеността, ползването и наемането на имоти от, съгласува актовете по възлагане на обществени поръчки, оказва правна помощ на ресорните структурни звена в ЦУ на при тълкуването на сключените по този ред договори и други.

2. Дирекция “ е структурно звено от общата администрация на ЦУ на НЗОК и включва 2 отдела: “Европейска интеграция” , “Международни проекти и отношения с международни институции” и 1 сектор “Протокол”.
Дирекцията е на пряко подчинение на директора на.

3. Oтдел “Счетоводство” е на пряко подчинение на директора на.

Участва в разработването на счетоводната политика на НЗОК и следи за нейното правилно прилагане. Организира, ръководи и контролира текущо счетоводното отчитане на извършените стопански операции в системата на НЗОК. Изготвя консолидиран годишен финансов отчет на НЗОК и консолидирани отчети за касовото изпълнение на бюджета на НЗОК.
Следи за своевременното постъпване на счетоводните документи в НЗОК, правилното им оформяне и отразяване на извършените стопански операции по счетоводни сметки. Организира провеждането на годишните инвентаризации, води отчетност на дълготрайни и краткотрайни активи на НЗОК, изготвя ведомости за заплати, оборотни ведомости и рекапитулации по счетоводни сметки и др.
4. Oтдел “Вътрешен одит” е на пряко подчинение на директора на.

Отделът подпомага директора на с при развитието на СФУК с предоставянето на съвети и консултански услуги за даване на увереност, предназначени за постигането на целите на ръководството, чрез прилагане на систематичен и дисциплинарен подход върху процесите по управление на риска.
Услугите за даване на увереност са свързани с извършването на обективни проверки от отдел “Вътрешен одит” на доказателствата с цел да се даде мнение или извод относно процес, система или друг обект на одита.
Отделът за вътрешен одит поема одитни ангажименти по одобрени от директора на НЗОК стратегически и годишени планове, утвърдени и възложени от директора на, чрез одити на на системите, одити на изпълнението, финансови одити и одити на информационото осигуряване.
Началник отдела изготвя годишен доклад за дейността си по вътрешен одит, който чрез директора на предоставя на министъра на финансите и дава писмено становище по годишния доклад на по СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛУНЕУ И КОНТРОЛ..
Същият осъществява дейността си във съответствие със закона за вътрешен одит в публичния сектор, утвърденият статут за вътрешен одит от директора на, стандартите за вътрешен одит в публичния сектор, етичния кодекс на вътрешните одитори, и правилника за устройство и дейността на.
Отговаря за качеството на извършваната одитна дейност.


7. Oтдел “Секретариат” е на пряко подчинение на директора на.

Към отдела са създадени 4 сектора: ”Обща канцелария”, “Обществени поръчки”, “Оперативно обслужване на УС и КС и координация с държавни органи и ведомства” и “ОМП и Сигурност”
Отделът осъществява координацията, комуникациите и оперативната връзка на с държавни органи и ведомства.
Осъществява връзките с правителствени и неправителствени организации, осъществяващи дейността по оперативното обслужване на Управителния съвет и Контролния съвет на. Систематизира и изпраща материали до членовете на Събранието на представителите при подготовка на Общо събрание в сроковете, посочени в правилниците за устройства и дейността на УС и КС.
Отделът осъществява деловодни операции по приемане, регистриране на входящата, изходящата и вътрешна кореспонденция посредством електронна система за управление на документите “Архимед”. Организира и извършва изготвянето на годишен план за обществени поръчки в системата на. Осъществява контрол върху изпълнението на сключените договори с изпълнителите на обществени поръчки. Прилага правилата относно видовете защита на класифицираната информация и др.

8. Самостоятелен отдел “Административно–стопански дейности”
Отделът се състои от два сектора : “Транспорт” и “Поддръжка”.
Осъществява транспортното обслужване и подръжка на стопанския инвентар и техниката
в.

9
12. Дирекция “Бюджет”

Дирекцията подпомага ръководството на за правилното и целесъобразно разпределение на финансовия ресурс на с цел оптимизиране процеса по съставяне и изпълнение на бюджета, финансовите потоци, процедури и ефективно управление на бюджетните и финансови средства. Участва и съвместно с отдел “Счетоводство” разработва и контролира спазването на процедурите за финансово управление и контрол на плащанията и дейностите, свързани с разходването на бюджетните средства на. Разработва методи за бюджетно планиране, анализ и изготвяне на отчети и бюджетни сметки с цел ефективното управление на бюджетните средства. Изготвя и представя отчет за изпълнението на бюджета на
с пълен комплект приложения за утвърждаването му от компетентните органи по установената процедура. Разработва критерии относно схемата за изготвяне на месечно разпределение на приходите. Отразява корекциите по бюджета в рамките на Закона за бюджета и помесечното им разпределение, както и разпределение на бюджетните средства


е създадена с определена мисия и има специфични стратегически и оперативни цели.

Основните цели на са формулирани в Страгегическия и Годишния план и в Устройствения правилник, а именно:

на своите функции директорът е издал правилници, наредби, инструкции и заповеди.



II. ОБЩО СЪСТОЯНИЕ НА СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ В

В във връзка с изграждането и функционирането на системите за финансово управление и контрол и влизането в действие на Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор са извършени следните действия :
С Заповед № г. са утвърдени Вътрешни правила за предварителен контрол от директора на
Статутът на финансовия контрольор в е
определен съгласно изискванията на Закона за държавен вътрешен финансов контрол, Правилника за прилагане на Закона и Указания за приложение на системата за финансово управление и контрол, утвърдени от Директора на
В функциите на финансовия контрольор са
възложени със Заповед № РД - г. и детайлизирани с новите вътрешни правила по ФУК.
са назначени финансови контрольори, а в в останалите 12 тази длъжност се съвместява с други длъжности, като са спазени изискванията за функционална независимост, а именно не съвместяват функции с други длъжности, различни от тези на разпоредител с бюджетни кредити – главен счетоводител или началник отдел “Бюджет “ .
.
Информацията от попълнените въпросници и изготвените правила и стратегия за състоянието на ФУК и изготвените правила и стратегия за управление на риска през 200 г. Заповед № РД-09-г. на директора и направените изводи и предложния в одитните доклади на Сметтната палата и отдел “ВО” при и като се приложи метода за оценка на функционирането, адекватността, ефективността и ефикасността на СФУК, определен от министъра на финансите в дадените от него указания, ми дават основание да дам оценка добра /69.7% на отговори “да/ на общото състояние на СФУК в за 200 г.

• Оценката по отделни елементи на ФУК е следната:
• Общи въпроси- добра 62.5 %.
• Контролна среда-задоволителна 55%
• Управление на риска-добра 66%
• Контролни дейности-мн. добра 100 %.
• Информация и комуникация-добра 75%
• Мониторинг – добра 66 %
Във връзка с прилагането на системата във всички и
са изготвени и утвърдени Вътрешни правила за изграждане и функциониране на СФУК.
Всички основни процедури и работни инструкции са актуализирани на база писмени указания на.
Актуализирани и утвърдени са всички вътрешни нормативни документи, определящи дейността на по отношение правилното функциониране на СФУК.
Променени са длъжностните характеристики на служителите, като са им вменени задължения съгласно изискванията на СФУК с Заповед №. на Директора на

С оглед доразвиване и усъвършенстване на действащата система за финансово управление и предвид спецификата и характера на дейността на изисква периодично актуална информация за въведените в РЗОК процедури, работни инструкции, правила и /или указания за функционирането на СФУК. Провеждани са семинари по проблеми на функционирането и доизграждането на СФУК като отворена система.
В е изградена и функционира ситема за финансово управление и контрол, прилага се наръчник по ФУК, /№ и дата/, създадени са контролни процедури, съобразени с действащата нормативна уредба и специфичните дейности на. Прилагат се процедурите по разделянето на отговорностите между отделните структурни звена и служители в . Предварителния контрол в се осъществява от финансов контрольор, който се произнася по законосъоразността на документите и действия свързани с финансовата дейност. През 200 г. до влизане на новия ЗФУКПС няма изготвени писмени мотивирани откази от финансовия контрольор тъй като проблемите са отстранявани текущо. Предварителния контрол се осъществява на основание чл. 13, ал. 4 от ЗФУКПС и Указанията за осъществяване на предварителен контрол издадени от МФ.

Тези правила регламентират принципите на ФУК в системата на, като осигуряват постигане на целите и администриране на процеса на финансово управление и контрол и доразвиват и актуализират съществуващите указания в светлината на по широкото разбиране на предварителния контрол.
Специална комисия извърши преглед и оценка на съществуващите правила за ФУК в , за съответствие със ЗФУКПС и методологията, свързана с неговото прилагане .
През 2006 г. няма изготвяни писмени мотивирани откази от финансовия контрольор,защото проблемите се отстраняват текущо.
Документирането на предварителния контрол става чрез контролни листове . Контролните листове се вписвани в регистър по хронологичен ред в регистър на финансовия контрольор. Преди вземане на решение за поемане на задължения и/ или извършване на разход финансовият контрольор извършва проверка за компетентност на лицето,което поема задължение, за съответствие на задължението с бюджетните параграфи и наличие на бюджетен кредит по дадените параграфи,за правилно изчисляване на стойността и съответствие на вида и размера на поетото задължение с изискванията на вътрешните и външните нормативни актове. Контролните листове към договорите, платежните нареждания и разходните ордери.
Регистърът на контролните листове се води отделно за всяко структурно звено .
С Заповед № г. на директора на са утвърдени Вътрешни правила за организация на дейността по възлагане на обществени поръчки и контрола по изпълнението им в.
В нея са уредени условията и реда зя провеждане на процедурите за възлагане на обществените поръчки, определени структурните звена и длъжностните лица възложители на обществени поръчки в системата на.
.

При осъществяване на предварителен контрол преди
извършване на разход за плащания, няма случаи в който размерът и характерът на задължението да не съответстват на утвърдения годишен размер на бюджетния кредит по съответния бюджетен параграф.
За всяко задължение/разход на стойност над 10 000 лв. в
са открити и се водят досиета за поемане на задължение и досиета за извършване на разходи от заявителите. Те се съхраняват в съответствие с разработените и утвърдени Инструкции по СФУК.

Контролът за съответствието между поетите
задължения/ извършени разходи и изготвените досиета се извършва чрез периодична фактическа проверка от финансовия контрольор, за комплектованост и пълнота.

Предварителният контрол по законосъобразност до 31.12.200
г. се осъществяваше от .

Финансовият контрольор води и съхранява регистър на
конролните листа на елекронен носител като с Заповед от г. на директора на са утвърдени принципите за попълване на регистъра на финансовия контрольор.

III. ОБЛАСТИ НА ФУК, В КОИТО СА
ПРЕДПРИЕТИ ДЕЙСТВИЯ, НАСОЧЕНИ КЪМ РАЗВИТИЕ И ПОДОБРЕНИЕ.

като разпоредител с бюджетни средства и неговото ръководство след влизането на сила на ЗФУКПС се стреми да поддържа адекватни системи за ФУК с разбирането ,че само адекватните и правилно функциониращи системи за ФУК дават разумна увереност, че целите на организацията ще бъдат постигнати при спазване на принципите за законосъобразност, добро финансово управление и прозрачност.
В съответствие с поетите ангажименти към Европейския съюз по Глава 28 „Финансов контрол” и в изпълнение на Стратегията за развитие на Държавния вътрешен финансов контрол в Република България, приета от МС на 16 юни 2005 г., в тясно сътрудничество със СИГМА и Главна дирекция „Бюджет” на ЕК, и разработеното и прието ново законодателство в областта на държавния вътрешен финансов контрол, между които е Законът за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС, обн., ДВ, бр. 21/2006г.) ,регламентиращ изискванията за добро финансово управление към ръководителите в публичния сектор въз основа на международно признатите стандарти за вътрешен контрол, като интегрираната рамка за вътрешен контрол “КОСО” и Указанията на ИНТОСАЙ.
Законът за финансовото управление и контрол в публичния сектор акцентира върху управленската отговорност и изискването ръководителите на организациите от публичния сектор да управляват средствата така, че да осигурят постигане на целите на организацията и да гарантират опазването на обществените интереси.
Във връзка с това в е изготвена Стратегия за управление на риска
Със стратегията за управление на риска са запознати всички служители на.
Процедурата по управление на риска обхваща индентифициране, анализ и контролиране на рисковете, които застрашават постигане целите на и предприемане на мерки за тяхното овладяване.
При прилагането на стратегията е отчетено влиянието на редица външни и вътрешни фактори:
а именно промени на правно информационнта база/законодателство/, здравно демографски проблеми, соц. икономически процеси, обществени нагласи, изпълнители на здравни услуги и др. ,структурно- кадрови промени в, организационни и финансови такива.
Утвърдения стратегически план обхваща период от три години, като ежегодно ще бъде доразвиван в годишните оперативни планове.
С писмени заповеди директорът на е определил и определя задачите и отговорностите между съответните подчинени ръководители в, притежаващи необходимите правомощия.
С въведена деловодна система “Архимед”, директорът на осгурява необходимата информация и достъпа до нея на съответните служители във връзка с изпълнение на задълженията им по управление на риска.
С тримесечни и годишни писмени отчети до директора на от структурнете звена в се проследяват и оценяват показателите за степента и точността на изпълнение на задачите и дейностите и постигане на определените стратегически и оперативни цели на НЗОК.
Външната репутация и обществените нагласи се следят ежедневно от отдел ”Връзки с общественоста” чрез ежедневен клипинг в електроннта поща , публикации и други методи изброени по горе в доклада.
Въведените политики и процедури в задължително се съгласуват и проследяват за спазване на действащата нормативната уредба от отдел “Правен” като всяко несъответствие се докладва на директора на
С въведените вътрешни правила по ФУК , е вменено на Дирекция “БФП” и отдел “Счетоводство” да се произнасят писмено по финансирането на, при поема на задължение и извършване на разход и при наличието на бюджетни ограничения.
Информационната система и защитата на информацията и подръжката на информационната и офис техника се осаществява от дерекция” Информационни технологии и дейности”.
В приложение № Х са посочени области в които съществуват потенциални рискове за дейността на.
В е създадена е рамка за категоризиране на риска с три позиции като “висок, среден и нисък”, като най подходяща за.
Ръководството на е приело следния вариант като реакция /отговор/ на риска и е изградило контроли , за ограничаване на риска в приемливи параметри като най подходящ за ситемата на .
За проследяване състоянието на рисковете и минимизирането им директора на е въвел ситема за вътрешно докладване относно индентифицираните рискове на всяко тримесечие и в годишния доклад за състоянието на ФУК по чл. 8 от ЗФУКПС.
Въведини са следните писмени правила, процедури и контроли насочени към намаляване на рисковете за постигане целите на , а именно:
Процедури за разрешаване, одобряване и оторизиране от оторизираните лица .
Правила за разграничаване на отговорностите.
Система на двойния подпис за спазване на финансовата и бюджетната дисциплина.
Процедури за вярно, тчно и своевременно осчетоводяване на всички операции, съгласно Закона за счетоводството, Счетоводншти стандарти и др.
Процедури за наблюдение осъществявани ежедневно от непосредствените ръковдители върху възлагането на работата и изпълнението й.
Антикорупционни процедури – правила за сигнализиране, проверка, разкриване и докладване на административни пропуски , слабости и нарушения, които предпоставят наличие на измами и нередности, превантивни мерки и докладване за констатирани несъответствия.
Правила за достъп до активите и информацията в .
Правила за управление на човешките ресурси.
Процедуре по архивиране и съхранение на информацията.
Контролни дейности свързани с информационите технологии.

Настоящият госишен доклад за състоянието на системите за финансово управлени и контрол през 2006 г. в се състави в два еднообразни екземпляра по един за Министъра на финансите и един за директора на НЗОК.



ДИРЕКТОР НА




























 RE: Система за финасово управление и контрол 111 (гост) 02.02.2009 20:48


ГОДИШЕН ДОКЛАД


ЗА СЪСТОЯНИЕТО НА СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ ЗА



I. ВЪВЕДЕНИЕ

Настоящият доклад е доклад за общото състояние на системите за финансово управление и контрол======= и оценка на Директора на =========за тях.
Той е изготвен на основание чл.5 от Наредба за формата, съдържанието, реда и сроковете за представяне на информацията по чл.8 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор.
Правната рамка, която регламентира дейността на , освен Правилника за устройството и дейността на е:

Нормативни актове:
Закон за устройството на държавния бюджет;
Закон за държавния бюджет за съответната година

Закон за втрешния одит в пебличния сектор/ЗВОПС/
Закон за финансово управление и контрол в публичния
сектор/ЗФУКПС/
Закон за счетоводството;
Закон за обществените поръчки/ЗОП/ и Наредба за възлагане на малки
обществени поръчки, Правилник за прилагане на ЗОП;
---------------------------------------------------------------------------------------
Кодекс на труда;

Вътрешни актове на НЗОК
• Страгегически план да дейността на----------,
• Годишен план,
• ЕТИЧЕН КОДЕКС,
• Правилник за устройството и дейността на---------;
• Инструкция за организацията на деловодната дейност и архива в--------------;
• План за вътрешния счетоводен документооборот на-------------;
• Счетоводна политика;
• Индивидуален сметкоплан;
• Вътрешни правила за работната заплата в------------;
• Вътрешни правила за организация на дейностите по възлагане на обществени поръчки и контрола върху изпълнението им в ------------
• Функционални характеристики на структурните звена в Длъжностни характеристики;
• Инструкции и вътрешни правила за приложение на системата за финансово управление и контрол;
• Правилник за работата на управителния съвет;
• Правилник за работата на контролния съвет;
Всички документи са одобрени от директора на


Структура на ==========и Администрация на ========
За осъществяване дейността на Централното управление на се създава администрация, чиято структура и обща численост се определят от Управителния съвет/УС/ по предложение на директора на =======
Администрацията на ЦУ на НЗОК се сътои от Ръководство на НЗОК, обща и специализирана администрация, включващи дирекции и отдели в, които са второстепенни разпоредители с бюджетни кредити.
Директорът предлага на УС за утвърждаване устройството и общата численост на персонала, както и средната брутна работна заплата, съответно на администрацията на, която съгласно Заповед № ------------г. към момента на изготвяне на настоящия доклад е следната:

РЪКОВОДСТВО НА Директор
• Зам деректор по
• Зам. директор по
• Зам. директор по финансовата дейност
• Зам. директор по
• Гл. секретар
• Финансов контрольор
• Съветник


1. Oтдел “Правен” е структурно звено от общата администрация. Отдела е на пряко подчинение на директора на, като организационно работата му се координира от главния секретар.
Отдела следи за законосъобразното осъществяване на дейността на НЗОК, съгласува и/или дава становища по законосъобразността на актове на органите на управление и контрол на, участва при изготвянето на проекти за вътрешни нормативни и/или разпоредителни актове на НЗОК и съгласува същите, осъществява процесуално представителство на НЗОК, оказва правна помощ по въпроси, свързани със собствеността, ползването и наемането на имоти от, съгласува актовете по възлагане на обществени поръчки, оказва правна помощ на ресорните структурни звена в ЦУ на при тълкуването на сключените по този ред договори и други.

2. Дирекция “ е структурно звено от общата администрация на ЦУ на НЗОК и включва 2 отдела: “Европейска интеграция” , “Международни проекти и отношения с международни институции” и 1 сектор “Протокол”.
Дирекцията е на пряко подчинение на директора на.

3. Oтдел “Счетоводство” е на пряко подчинение на директора на.

Участва в разработването на счетоводната политика на НЗОК и следи за нейното правилно прилагане. Организира, ръководи и контролира текущо счетоводното отчитане на извършените стопански операции в системата на НЗОК. Изготвя консолидиран годишен финансов отчет на НЗОК и консолидирани отчети за касовото изпълнение на бюджета на НЗОК.
Следи за своевременното постъпване на счетоводните документи в НЗОК, правилното им оформяне и отразяване на извършените стопански операции по счетоводни сметки. Организира провеждането на годишните инвентаризации, води отчетност на дълготрайни и краткотрайни активи на НЗОК, изготвя ведомости за заплати, оборотни ведомости и рекапитулации по счетоводни сметки и др.
4. Oтдел “Вътрешен одит” е на пряко подчинение на директора на.

Отделът подпомага директора на с при развитието на СФУК с предоставянето на съвети и консултански услуги за даване на увереност, предназначени за постигането на целите на ръководството, чрез прилагане на систематичен и дисциплинарен подход върху процесите по управление на риска.
Услугите за даване на увереност са свързани с извършването на обективни проверки от отдел “Вътрешен одит” на доказателствата с цел да се даде мнение или извод относно процес, система или друг обект на одита.
Отделът за вътрешен одит поема одитни ангажименти по одобрени от директора на НЗОК стратегически и годишени планове, утвърдени и възложени от директора на, чрез одити на на системите, одити на изпълнението, финансови одити и одити на информационото осигуряване.
Началник отдела изготвя годишен доклад за дейността си по вътрешен одит, който чрез директора на предоставя на министъра на финансите и дава писмено становище по годишния доклад на по СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛУНЕУ И КОНТРОЛ..
Същият осъществява дейността си във съответствие със закона за вътрешен одит в публичния сектор, утвърденият статут за вътрешен одит от директора на, стандартите за вътрешен одит в публичния сектор, етичния кодекс на вътрешните одитори, и правилника за устройство и дейността на.
Отговаря за качеството на извършваната одитна дейност.


7. Oтдел “Секретариат” е на пряко подчинение на директора на.

Към отдела са създадени 4 сектора: ”Обща канцелария”, “Обществени поръчки”, “Оперативно обслужване на УС и КС и координация с държавни органи и ведомства” и “ОМП и Сигурност”
Отделът осъществява координацията, комуникациите и оперативната връзка на с държавни органи и ведомства.
Осъществява връзките с правителствени и неправителствени организации, осъществяващи дейността по оперативното обслужване на Управителния съвет и Контролния съвет на. Систематизира и изпраща материали до членовете на Събранието на представителите при подготовка на Общо събрание в сроковете, посочени в правилниците за устройства и дейността на УС и КС.
Отделът осъществява деловодни операции по приемане, регистриране на входящата, изходящата и вътрешна кореспонденция посредством електронна система за управление на документите “Архимед”. Организира и извършва изготвянето на годишен план за обществени поръчки в системата на. Осъществява контрол върху изпълнението на сключените договори с изпълнителите на обществени поръчки. Прилага правилата относно видовете защита на класифицираната информация и др.

8. Самостоятелен отдел “Административно–стопански дейности”
Отделът се състои от два сектора : “Транспорт” и “Поддръжка”.
Осъществява транспортното обслужване и подръжка на стопанския инвентар и техниката
в.

9
12. Дирекция “Бюджет”

Дирекцията подпомага ръководството на за правилното и целесъобразно разпределение на финансовия ресурс на с цел оптимизиране процеса по съставяне и изпълнение на бюджета, финансовите потоци, процедури и ефективно управление на бюджетните и финансови средства. Участва и съвместно с отдел “Счетоводство” разработва и контролира спазването на процедурите за финансово управление и контрол на плащанията и дейностите, свързани с разходването на бюджетните средства на. Разработва методи за бюджетно планиране, анализ и изготвяне на отчети и бюджетни сметки с цел ефективното управление на бюджетните средства. Изготвя и представя отчет за изпълнението на бюджета на
с пълен комплект приложения за утвърждаването му от компетентните органи по установената процедура. Разработва критерии относно схемата за изготвяне на месечно разпределение на приходите. Отразява корекциите по бюджета в рамките на Закона за бюджета и помесечното им разпределение, както и разпределение на бюджетните средства


е създадена с определена мисия и има специфични стратегически и оперативни цели.

Основните цели на са формулирани в Страгегическия и Годишния план и в Устройствения правилник, а именно:

на своите функции директорът е издал правилници, наредби, инструкции и заповеди.



II. ОБЩО СЪСТОЯНИЕ НА СИСТЕМИТЕ ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ В

В във връзка с изграждането и функционирането на системите за финансово управление и контрол и влизането в действие на Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор са извършени следните действия :
С Заповед № г. са утвърдени Вътрешни правила за предварителен контрол от директора на
Статутът на финансовия контрольор в е
определен съгласно изискванията на Закона за държавен вътрешен финансов контрол, Правилника за прилагане на Закона и Указания за приложение на системата за финансово управление и контрол, утвърдени от Директора на
В функциите на финансовия контрольор са
възложени със Заповед № РД - г. и детайлизирани с новите вътрешни правила по ФУК.
са назначени финансови контрольори, а в в останалите 12 тази длъжност се съвместява с други длъжности, като са спазени изискванията за функционална независимост, а именно не съвместяват функции с други длъжности, различни от тези на разпоредител с бюджетни кредити – главен счетоводител или началник отдел “Бюджет “ .
.
Информацията от попълнените въпросници и изготвените правила и стратегия за състоянието на ФУК и изготвените правила и стратегия за управление на риска през 200 г. Заповед № РД-09-г. на директора и направените изводи и предложния в одитните доклади на Сметтната палата и отдел “ВО” при и като се приложи метода за оценка на функционирането, адекватността, ефективността и ефикасността на СФУК, определен от министъра на финансите в дадените от него указания, ми дават основание да дам оценка добра /69.7% на отговори “да/ на общото състояние на СФУК в за 200 г.

• Оценката по отделни елементи на ФУК е следната:
• Общи въпроси- добра 62.5 %.
• Контролна среда-задоволителна 55%
• Управление на риска-добра 66%
• Контролни дейности-мн. добра 100 %.
• Информация и комуникация-добра 75%
• Мониторинг – добра 66 %
Във връзка с прилагането на системата във всички и
са изготвени и утвърдени Вътрешни правила за изграждане и функциониране на СФУК.
Всички основни процедури и работни инструкции са актуализирани на база писмени указания на.
Актуализирани и утвърдени са всички вътрешни нормативни документи, определящи дейността на по отношение правилното функциониране на СФУК.
Променени са длъжностните характеристики на служителите, като са им вменени задължения съгласно изискванията на СФУК с Заповед №. на Директора на

С оглед доразвиване и усъвършенстване на действащата система за финансово управление и предвид спецификата и характера на дейността на изисква периодично актуална информация за въведените в РЗОК процедури, работни инструкции, правила и /или указания за функционирането на СФУК. Провеждани са семинари по проблеми на функционирането и доизграждането на СФУК като отворена система.
В е изградена и функционира ситема за финансово управление и контрол, прилага се наръчник по ФУК, /№ и дата/, създадени са контролни процедури, съобразени с действащата нормативна уредба и специфичните дейности на. Прилагат се процедурите по разделянето на отговорностите между отделните структурни звена и служители в . Предварителния контрол в се осъществява от финансов контрольор, който се произнася по законосъоразността на документите и действия свързани с финансовата дейност. През 200 г. до влизане на новия ЗФУКПС няма изготвени писмени мотивирани откази от финансовия контрольор тъй като проблемите са отстранявани текущо. Предварителния контрол се осъществява на основание чл. 13, ал. 4 от ЗФУКПС и Указанията за осъществяване на предварителен контрол издадени от МФ.

Тези правила регламентират принципите на ФУК в системата на, като осигуряват постигане на целите и администриране на процеса на финансово управление и контрол и доразвиват и актуализират съществуващите указания в светлината на по широкото разбиране на предварителния контрол.
Специална комисия извърши преглед и оценка на съществуващите правила за ФУК в , за съответствие със ЗФУКПС и методологията, свързана с неговото прилагане .
През 2006 г. няма изготвяни писмени мотивирани откази от финансовия контрольор,защото проблемите се отстраняват текущо.
Документирането на предварителния контрол става чрез контролни листове . Контролните листове се вписвани в регистър по хронологичен ред в регистър на финансовия контрольор. Преди вземане на решение за поемане на задължения и/ или извършване на разход финансовият контрольор извършва проверка за компетентност на лицето,което поема задължение, за съответствие на задължението с бюджетните параграфи и наличие на бюджетен кредит по дадените параграфи,за правилно изчисляване на стойността и съответствие на вида и размера на поетото задължение с изискванията на вътрешните и външните нормативни актове. Контролните листове към договорите, платежните нареждания и разходните ордери.
Регистърът на контролните листове се води отделно за всяко структурно звено .
С Заповед № г. на директора на са утвърдени Вътрешни правила за организация на дейността по възлагане на обществени поръчки и контрола по изпълнението им в.
В нея са уредени условията и реда зя провеждане на процедурите за възлагане на обществените поръчки, определени структурните звена и длъжностните лица възложители на обществени поръчки в системата на.
.

При осъществяване на предварителен контрол преди
извършване на разход за плащания, няма случаи в който размерът и характерът на задължението да не съответстват на утвърдения годишен размер на бюджетния кредит по съответния бюджетен параграф.
За всяко задължение/разход на стойност над 10 000 лв. в
са открити и се водят досиета за поемане на задължение и досиета за извършване на разходи от заявителите. Те се съхраняват в съответствие с разработените и утвърдени Инструкции по СФУК.

Контролът за съответствието между поетите
задължения/ извършени разходи и изготвените досиета се извършва чрез периодична фактическа проверка от финансовия контрольор, за комплектованост и пълнота.

Предварителният контрол по законосъобразност до 31.12.200
г. се осъществяваше от .

Финансовият контрольор води и съхранява регистър на
конролните листа на елекронен носител като с Заповед от г. на директора на са утвърдени принципите за попълване на регистъра на финансовия контрольор.

III. ОБЛАСТИ НА ФУК, В КОИТО СА
ПРЕДПРИЕТИ ДЕЙСТВИЯ, НАСОЧЕНИ КЪМ РАЗВИТИЕ И ПОДОБРЕНИЕ.

като разпоредител с бюджетни средства и неговото ръководство след влизането на сила на ЗФУКПС се стреми да поддържа адекватни системи за ФУК с разбирането ,че само адекватните и правилно функциониращи системи за ФУК дават разумна увереност, че целите на организацията ще бъдат постигнати при спазване на принципите за законосъобразност, добро финансово управление и прозрачност.
В съответствие с поетите ангажименти към Европейския съюз по Глава 28 „Финансов контрол” и в изпълнение на Стратегията за развитие на Държавния вътрешен финансов контрол в Република България, приета от МС на 16 юни 2005 г., в тясно сътрудничество със СИГМА и Главна дирекция „Бюджет” на ЕК, и разработеното и прието ново законодателство в областта на държавния вътрешен финансов контрол, между които е Законът за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС, обн., ДВ, бр. 21/2006г.) ,регламентиращ изискванията за добро финансово управление към ръководителите в публичния сектор въз основа на международно признатите стандарти за вътрешен контрол, като интегрираната рамка за вътрешен контрол “КОСО” и Указанията на ИНТОСАЙ.
Законът за финансовото управление и контрол в публичния сектор акцентира върху управленската отговорност и изискването ръководителите на организациите от публичния сектор да управляват средствата така, че да осигурят постигане на целите на организацията и да гарантират опазването на обществените интереси.
Във връзка с това в е изготвена Стратегия за управление на риска
Със стратегията за управление на риска са запознати всички служители на.
Процедурата по управление на риска обхваща индентифициране, анализ и контролиране на рисковете, които застрашават постигане целите на и предприемане на мерки за тяхното овладяване.
При прилагането на стратегията е отчетено влиянието на редица външни и вътрешни фактори:
а именно промени на правно информационнта база/законодателство/, здравно демографски проблеми, соц. икономически процеси, обществени нагласи, изпълнители на здравни услуги и др. ,структурно- кадрови промени в, организационни и финансови такива.
Утвърдения стратегически план обхваща период от три години, като ежегодно ще бъде доразвиван в годишните оперативни планове.
С писмени заповеди директорът на е определил и определя задачите и отговорностите между съответните подчинени ръководители в, притежаващи необходимите правомощия.
С въведена деловодна система “Архимед”, директорът на осгурява необходимата информация и достъпа до нея на съответните служители във връзка с изпълнение на задълженията им по управление на риска.
С тримесечни и годишни писмени отчети до директора на от структурнете звена в се проследяват и оценяват показателите за степента и точността на изпълнение на задачите и дейностите и постигане на определените стратегически и оперативни цели на НЗОК.
Външната репутация и обществените нагласи се следят ежедневно от отдел ”Връзки с общественоста” чрез ежедневен клипинг в електроннта поща , публикации и други методи изброени по горе в доклада.
Въведените политики и процедури в задължително се съгласуват и проследяват за спазване на действащата нормативната уредба от отдел “Правен” като всяко несъответствие се докладва на директора на
С въведените вътрешни правила по ФУК , е вменено на Дирекция “БФП” и отдел “Счетоводство” да се произнасят писмено по финансирането на, при поема на задължение и извършване на разход и при наличието на бюджетни ограничения.
Информационната система и защитата на информацията и подръжката на информационната и офис техника се осаществява от дерекция” Информационни технологии и дейности”.
В приложение № Х са посочени области в които съществуват потенциални рискове за дейността на.
В е създадена е рамка за категоризиране на риска с три позиции като “висок, среден и нисък”, като най подходяща за.
Ръководството на е приело следния вариант като реакция /отговор/ на риска и е изградило контроли , за ограничаване на риска в приемливи параметри като най подходящ за ситемата на .
За проследяване състоянието на рисковете и минимизирането им директора на е въвел ситема за вътрешно докладване относно индентифицираните рискове на всяко тримесечие и в годишния доклад за състоянието на ФУК по чл. 8 от ЗФУКПС.
Въведини са следните писмени правила, процедури и контроли насочени към намаляване на рисковете за постигане целите на , а именно:
Процедури за разрешаване, одобряване и оторизиране от оторизираните лица .
Правила за разграничаване на отговорностите.
Система на двойния подпис за спазване на финансовата и бюджетната дисциплина.
Процедури за вярно, тчно и своевременно осчетоводяване на всички операции, съгласно Закона за счетоводството, Счетоводншти стандарти и др.
Процедури за наблюдение осъществявани ежедневно от непосредствените ръковдители върху възлагането на работата и изпълнението й.
Антикорупционни процедури – правила за сигнализиране, проверка, разкриване и докладване на административни пропуски , слабости и нарушения, които предпоставят наличие на измами и нередности, превантивни мерки и докладване за констатирани несъответствия.
Правила за достъп до активите и информацията в .
Правила за управление на човешките ресурси.
Процедуре по архивиране и съхранение на информацията.
Контролни дейности свързани с информационите технологии.

Настоящият госишен доклад за състоянието на системите за финансово управлени и контрол през 2006 г. в се състави в два еднообразни екземпляра по един за Министъра на финансите и един за директора на НЗОК.



ДИРЕКТОР НА




























 RE: Система за финасово управление и контрол Школник (гост) 03.02.2009 09:04

Правилно ви го е казал аудитора какви са били повечето от сегашните аудитьори. На времето в ДФК се вреждаха с връзки и без връзки все разни шльокавици дето хал хабер си нямаха от истински контрол. Разните му уволнени счетита, изритани пишман шефчета, фалирали фирмаджии, голобради студенти и прекъснали студентки - такива бяха повечето. То за това сега цъфтим и вържем ......
погледнете този молоумник как се е изпляскал от горе, като няма какво да напише!
От кои ли сорт шльокавица е бил на времето, завалията

 RE: Система за финасово управление и контрол mf (гост) 03.02.2009 09:26

доклада е гола - вода

 RE: Система за финасово управление и контрол Офицер (гост) 03.02.2009 09:34

Школник, ти винаги ще си останеш школник/старшина/!?

 RE: Система за финасово управление и контрол Красимир (гост) 03.02.2009 19:06

Има ли някакъв проблем, ако финансовият контрольор на училище, което е второстепенен бюджетен разпоредител, да е назначен на граждански договор и ако има, на кой нормативен акт противоречи? Благодаря предварително.
 

 RE: Система за финасово управление и контрол lud (гост) 04.02.2009 09:12

ами най-малкото ГД е за определен период от време, а фин. контр. е целогодишно при вас /КАПИШ/ на граждански взима някои да свърши нещо щото няваш такъв из между подчинените ти. а след като ще ти върши работа цялогодишно би трябвало да е по трудови или служебни КАПИШ????????но това е наи малкото ако рече някои да ти се прави на интересен ще те направи луд КАПИШ ?????
реклама

ODIT.info > Дискусия > Бюджет