Колеги,
обръщам се към Вас за мнение относно осчетоводяването на временни разлики от амортизации.
Имам счетоводни р-ди за амортизации 216 хил.лв
годишни данъчни амортизации 142 хил.лв.
Явява се временна разлика от 74 хил.лева
Съществуващо кредитно салдо по 497-Разчети по отсрочени данъци 21 хил.лв.
Нашите одитори изказват следното мнение :
"Понеже СБС/счетоводната балансова стойност/ на ДА е по- голяма от ДС /данъчната стойност/ с 59 хил. трябва да имаш врем.разлика в размер на 59000 х 10% = 5,9 хил.лв Дт салдо по см.497 "
и следователно трябва да пусна операция за стопяването на кредитното ми салдо по 497 :

497/123 26,9 хил.лева

Причината за разликите е въвеждането на по-ниски сч.аморт.норми от данъчно признаните.
Мисля , че дадох достатъчно информация за случая.
Моля, за вашето мнение по този въпрос

какъв точно е въпроса

Какво мислите за горната операция?
Имам ли някакво задължение да я взема, освен за да угодя на одиторите?

В случая не е ли пасив по отсрочени данъци, вярно СБС>ДС, но в ГДД данъчните амортизации са повече от счетоводните и в случая се внася повече данък сега, а след време ще се внесе по малко

Какво означава това "Имам ли някакво задължение да я взема, освен за да угодя на одиторите?"???????? Естествено е че трябва да доведеш актива по отсрочени данъци до сумата от 5,9 хил.лв. и то не защото го искат одиторите))))))))))))

Е как имате по-ниски счетоводни норми, пък сч.амортизации са ви с 74 хил.повече от данъчните?
и това не го разбрах Понеже СБС/счетоводната балансова стойност/ на ДА е по- голяма от ДС /данъчната стойност/ с 59 хил. трябва да имаш врем.разлика в размер на 59000 х 10% = 5,9 хил.лв Дт салдо по см.497 "
и следователно трябва да пусна операция за стопяването на кредитното ми салдо по 497 :

превишението на счетоводната над данъчната годишна амортизационна квота води до актив по отсрочени данъци
активите по отсрочени данъци може и да не се признават, по нашите НСФОМСП стандарти разбира се

Защо намесихте и балансовите стойности на активите тук???

ЗА ДА Е ПО ВЕСЕЛО

мда, защо балансовата стойност
сс12
Временните разлики биват:

а) облагаеми временни разлики - временните разлики, от които ще произтекат суми, с които ще се увеличи данъчната печалба или ще се намали данъчната загуба през бъдещи периоди, когато балансовата стойност на актива или пасива бъде възстановена или погасена, или

б) намаляеми временни разлики - временните разлики, от които ще произтекат суми, с които ще се намали данъчната печалба или ще се увеличи данъчната загуба през бъдещи периоди, когато балансовата стойност на актива или пасива бъде възстановена или погасена.

Искра, щом счет.бал.ст/ст по САП са по големи от данъчната бал.ст/ст по ДАП с 59000лв, салдото ти по 497 в края на годината трябва да стане 5900лв, но кредитно, защото това се явява пасив по отсрочен данък. Затова аз бих взела операция 497/123 със сумата 15100лв. Тази сума ще покажеш в ОПР на реда Други разходи за данък.
Тази операция не е за да угодиш на одиторите, а за да приведеш пасива по отсрочени данъци в истинското му състояние.

Искра провери си пак разликата между счет. бал.ст-ст и дан.ст-ст. Имаш ли преоценки на ДА или земя или някакво друго обяснение за разликата м/у тази разлика и разликата в амортизациите.

Още разяснения:
Разликите между САП и ДАП, и счетоводните и данъчни амортизации са формирани от въведени по-ниски счетоводни аморт.норми на автомобилите 15% вместо дан.признатите 25 %.
Кредитното салдо по см.497 е натрупато от отчетен през предходни години пасив по отсрочени данъци .
Тази година имам обратно проявление на облагаемата разлика .
Аз бих взела следните операции, сходни на тези на BOI :

За осчетоводяване на ефекта от промяна на дан.ставка от 15% на 10%:
497/122 със 7 000лева /за актуализиране на салдото по см.497 /
и
497/123 със 8 100 лева /за стопяването на 497 до 5900 лв КтSdo/

Кажете, дали мисля правилно или съм в абсолютно заблуждение.Приемам всякакви мнения ,защото съм тотално объркана.Може би неправилно тълкувам врем.разлики.