Този сайт използва бисквитки (cookies). Ако желаете можете да научите повече тук. Разбрах

ODIT.info > Дискусия > Счетоводство Започни нова тема

Тема. Отложен данъчен пасив - молба за консултация отколегите

 Отложен данъчен пасив - молба за консултация отколегите chorus Профил Изпрати email 18.08.2004 16:01

Драги колеги, казусът е следния:
Предприятие използва счетоводна ам. норма, която е по - ниска от максимално допустимия данъчен размер, но в данъчния си ам. план използва допустимия праг. Съответно проявява се разлика в оценките за данъчни и счетоводни цели, като счетоводната оценка е по - висока от данъчната, респективно счетоводната амортизация е по - ниска от данъчната. При тези условия би трябвало да има отложен данъчен пасив в размер на 0.195хразликата между амортизациите. Ако сте съгласни, моля дайте идеи за контировката. Аз обислям


Дт 497 (Разчети по отсрочени данъци)
Кт 452 (Разчети по корпоративен данък)

При закриване на разликата в бъдещ период, т.е. данъкът става дължим:
Дт 497
Кт 452

Моля дайте съвет!!!

 Re: Отложен данъчен пасив - молба за консултация отколегите antp (гост) 18.08.2004 16:25

данъчния пасив май е 452/497, а при закриване обратното

 Re: Отложен данъчен пасив - молба за консултация отколегите xtony (гост) 26.08.2004 10:02

записванията са ти грешни

пасив по отсрочен данък в тоя случай се начислява така

д-т Пасиви по отсрочени данъци (разликата в амортизациите *19.5%)

к-т Текущ финансов резултат (защото тук е възникнала самата транзакция, събитие)

за обратното проявление - съставя се обратно на горното сч. записване.
 

 Re: Отложен данъчен пасив - молба за консултация отколегите xtony (гост) 26.08.2004 11:23

уппсс, горното записване е обратно, тоест,
начислния отсрочен данъчен пасив се записва така
д-т 123/ к-т Пасиви по отсрочени данъци

обратното проявление
д.т Пасиви по отсрочени данъци/ к-т 123

сорри, разсеял съм се нещо ..... :)
реклама

ODIT.info > Дискусия > Счетоводство