Здравейте, имам няколко прихода през 2009 година и не знам дали да подавам декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.

1. Приход 400 лева от отдадена земеделска земя под наем;
2. Субсидия от Държавен фонд Земеделие 1000 лв. за площ земя за засяване на енергийни култури.
3. Продаден лек автомобил за 700 лева.

Мисля че няма нужда да подам декларация за доходите, но ако греша моля да ме коригирате.
Ще съм много благодарна.

МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ
НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ

ДИРЕКЦИЯ"ОБЖАЛВАНЕ И УПРАВЛЕНИЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО" - ПЛОВДИВ

гр, Пловдив ул. "Скопие"" № 106


КОПИЕ: ТЕРИТОРИАЛНА ДИРЕКЦИЯ НА НАП ПЛОВДИВ

На Ваш изх.№ 5/26.03.2010 год.
ОТНОСНО: Облагане на доходите на земеделски производители през 2010 год.
УВАЖАЕМИ Г-Н .....................,
В отговор на направеното от Вас запитване с писмо вх.№ 94-00-83 от 26.03.2010год.при Дирекция „ОУИ" Пловдив. Ви уведомяваме за следното:
С оглед па изложената фактическа обстановка задавате следните въпроси:

1. Регистриран сте по ЗДДС като физическо лице - земеделски
производител и водите счетоводство.За продадена непреработена земеделска продукция,
фактурирана на 14.07.2009г.. отчетена като приход по счетоводна сметка от група 70. част
от плащането е получено от клиента през 2010 год. Следва ли върху тази сума/получена
през 2010 г./да се правят авансови вноски по чл.43 от ЗДДФЛ и в коя данъчна
декларация да се декларира - за 2009г.или за 2010г,?

2. Плащането на наем или рента за земеделска земя в натура е
специфичен случай на доставка /бартер/.уредепа в чл.130 от ЗДДС. Съответно в
счетоводството на земеделския производител, регистриран по ЗДДС. тази доставка
формира приход от продажба па продукция по сметка от група 70. Облагаем ли е този
приход през 2010г. и следва ли да се посочи в данъчната декларация като доход от
продажба па продукция?

3. Субсидиите по СЕПП за единица площ. които получавам като
земеделски производител - физическо лице, считат ли се т облагаем доход но
действащия през 2010г. ЗДДФЛ?
Изразяваме становище по така поставените въпроси, приемайки, че сте регистриран земеделски производител:

В отговор на първия въпрос:
Съгласно члЛЗ.ал.З от Закона за данъците върху доходите на физически лица /ЗДДФЛ/в редакцията на закона до 31.12.2009г. не се облагат с данък доходите от дейността на физическите лица.регистрирани като земеделски и тютюнопроизводители за производство ма непреработена растителна и Животинска продукция. Независимо от това
на основание чл.50,ал.1,т.2 от с.з./действаща за доходи през 2009г./ придобитите през годината доходи се декларират задължително с подаване на годишна данъчна декларация.
С изменението и допълнението на ЗДДФЛ от 01.01.2010г. се отмени нормата на члЛЗ.ал.З от същия и доходите от дейността па физическите лица,регистрирани като тютюнопроизводители и земеделски производители, за производство на непреработени продукти от селско стопанство,с изключение па доходите от производство на декоративна растителност са облагаеми с данък, като облагаемия доход е разликата между придобития доход и 60 на сто нормативни разходи./чл.29,т1 от ЗДДФЛ/.
Законодателят не е регламентирал специален преходен режим във връзка с влизането в сила па променената разпоредба. Предвид това за доходите, получени през 2010г. облагането следва да е съобразено с цитираното изменение в закона. В тази връзка следва да се поясни, че при определяне на датата на придобиване на дохода е приложима общата норма на чл.11.ал1 от ЗДДФЛ. според която доходът се смята за придобит па датата на:
плащането - при плащане в брой:
заверяване па сметката на получателя на дохода или получаването на чека - при безналично плащане; получаването па престацията - за пепаричен доход. Във връзка с горното и съгласно чл.43,ал. 1 от ЗДДФЛ лице. придобило доход от стопанска дейност по чл.29, дължи авансово данък върху разликата между облагаемия доход и вноските, които самоосигуряващото се лице е задължено да прави за своя сметка за месеците на тримесечието, през което е придобит облагаемия доход.
Следователно доходите, получени през 2009г.. независимо че са необлагаеми се декларират с годишна данъчна декларация, която се подава до 30 април 2010 г./чл.53.ал.1 от ЗДДФЛ/. Придобитите през 2010г. доходи са облагаеми с данък и ще се декларират с ГДД по чл.50.ал.1 до 30 април 2011год./чл.53,ал.1 ЗДДФЛ/.

В отговор на втория въпрос:
Обект на облагане с данък са получените доходи /чл.2 ЗДДФЛ/. А на основание чл.12,ал.1 от ЗДДФЛ облагаеми по този закон са доходите от всичлеи източници, придобити от данъчно задълженото лице през данъчната година, с изключение на необлагаемите по силата на закон. Следователно облагаем е и прихода от продажба на продукцията на собствениците иа земеделска земя.

В отговор на третия въпрос:
Закона за данъците върху доходите на физическите лица не регламентира получените субсидии по СЕПП за единица площ като отделен източник на доход на физическите лица - земеделски производители, респективно за тях не се прилага специално данъчно третиране, поради което, същите следва да се разглеждат в контекста на общите нравила за облагане и деклариране па доходите.
По смисъла на чл.2 от ЗДДФЛ, обект на облагане с данък са доходите на местните и чуждестранните физически лица, независимо от източника на получаването им, т.е. в т.ч. попадат и субсидиите. Както се изясни по-горе облагаеми по този закон са доходите от всички източници, придобити от данъчно задълженото лице през течение на годината, с изключение на доходите, които са необлагаеми по силата на закон/чл. 12.ал. 1 ,ЗДДФЛ/.Следователно получените от Вас субсидии се третират за данъчни цели като облагаем доход.

За колата - облага се, ако е изминала по малко от 1 година от закупуването и последващата продажба.

Да ама това указание е за земеделски производители и се отнася за 2010 г.,
А аз не съм земеделски производител, не съм и ЕТ, просто ФЛ, и доходите ми са от 2009 г. , а не от 2010 г.

Като си задаваш въпроса ще казваш и най малкия детайл.Все пак не бива да губиш времето на хората тук, при все това че получаваш консултация безплатно.

относно наема, демек арендата на зем.земя - освободено е от облагане;
относно субсидията - виж отговора на НАП по последния въпрос на цитираното от мен писмо;
относно автомобила - виж последното изречение на отговора ми, след цитираното писмо

Благодаря Ви много

Разгледах я декларацията, и за тази субсидия освен в Приложение 6, не намерих друго място, където да я включа. Това означава че няма да имам нормативно признати разходи нали. Тоест 100 лева данък трябва да внеса нали.

Здравейте пак. Искам да попитам като включа тези 1000 лева от субсидия в Приложение 6, преди да изчисля данъка 10 %, трябва ли да сметна и да внеса някакви здравни осигуровки, защото има ред за ЗО ?