Колеги, моля за помощ по следния казус:
следва ли да начислявам ддс върху балансовата стойност на рез.части изписани за машина в гаранционен срок. Гаранцията покрива всички разходи, така че рез.части са за наша сметка. Ние сме вносители на частите и за тях е платен ддс при внос.
Предварително благодаря!

Вие сте ползвали дан.кредит при покупката на тези части и съответно след това ги изписвате на продадена от Вас машина,която е още в гаранция.Според мен трябва да начислите ДДС до рамките на ползвания дан. кредит за съответните резервни части,който може и да не 20% от балансовата стойност/имайки в предвид,че ДДС-то при внос се определя на база статистическа стойност,а не фактурна/.

А според мен не трябва да начислявате ДДС!!!

Благодаря за мненията! След дълги размисли обаче смятам че достигнах до логичен отговор. Според мен не трябва да начислявам ДДС, тъй като стойността на резервните части и гаранционното обслужване са включени в продажната цена на машината. Независимо, че част от тази стойност не се признава за текущ разход а се отнася като приход за бъщи периоди (за да покрие точно евентуални ремонти) аз съм длъжна при продажба да начисля ддс върху цялата продажна стойност, така аз начислявам и плащам ддс за рез. части. Както при изписването на стоките ( 702/304) не начислявам нищо, така и при изписване на рез.части (704/304) не би следвало. Надявам се да съм права, вие как мислите:))

Ако резервните части са включени в продажната цена,това вече е съвсем друго.Ами ако себестойността на машината/т.е. дебита на 704,в която са включени допълнително съответните резервни части / е по-голяма от продажната цена?Тогава не следва ли да се доначисли ДДС?

Към Маргарита: защо не поразмислите малко логично преди да давате отговори и мнения по въпросите? Какво общо има себестойността на машината със с-ка 704? Много добре се е ориентирала Вили, не я разколебавайте с подвеждащи въпроси!!!

Маргарита, от 01.01. тази година очакваните разходи се признават за провизия (НСС 37). Съгласно чл. 29 ал. 8 ЗДДС в данъчната основа се включва и стойността на услугата по евентуалното безвъзмездно гаранционно обслужване. Сметка 704-приходи за бъдещи периоди НЕ СЕ ИЗПОЛЗВА.

Нямах предвид сметка Приходи за бъдещи периоди...имах предвид Сметка Приходи от продажба на стоки.Допуснала съм грешка

Тони,ти си права,че съгл.чл.29 ал.8 от ЗДДС в дан. основа на доставка на стока се счита за включена "услугата" за последващо безвъзмездно гаранционно обслужване.

Браво!!! Открихме топлата вода!

Значи всички сме на мнение, че не начислява ддс при отписване на резервните части за ремонт, тъй като такъв е начислен още при продажбата.
Към Тони, по повод на провизирането, да действително възможните задължения по гаранционно обслужване се признават за провизия като пасив. Въпреки това, тъй като няма националенсметкоплан, а всяка фирма избира сама сметките, с които да работи, не е грешно ако се използва 704, тъй като тази сметка също е пасивна. Технологията по откриване и закриване е еднаква, както и отнасяне на салдото в баланса. Тоест, чисто технологично няма значение, коя сметка се използва.

Изобщо не става въпрос за номера на сметката. Забравяме номера и си говорим единствено за някаква си сметка, наречена "приход за бъдещ период" и всичко, което тя означава и отразява, съгласно новите /не съвсем нови/ изисквания, задължения, разбирания, същина, икономическа обосновка, характер, замисъл и даденост в закона. В точно ей тоя случай, както казват колегите професори се сложи някакъв все пак ред, защото години пердашехме много объркано по случая с гаранционното обвързване. И неяснотата беше доста тревожна. А най-очебийната разлика между приход за бъдещ период и признат в момента приход е ясна и въртележката след тях, още по-, нали?