Моля, помогнете ми, не мога да се справя с този случай.
Водя едно ООД, един от съдружниците сега се сети, че иска по-високи осигуровки за годината и иска да му направя със задна дата гражд.договор за цялата 2010г., за услуги с личен труд в това ООД, с еднократно плащане в края на годината. Той се осигурява като самоосиг. се в друго ООД.
Ако му изплатя сега примерно 12 000 лв., ще удържа и внеса данък 1200 лв.
Знам, че трябва да подам декл. Обр1 с код 90 за данъка и декл. Обр.6 – също за данъка.
Оттук нататък обаче не ми е ясно:
1. 12 бр. Д1 ли трябва да подам – за всеки месец?
2. 1 бр. Д6 за месеца на плащане – м.декември?
3. Ако подам 1 бр. Д1 за мес. дек. за цялата сума – този осиг.доход само за този месец ли ще се отнася или ще се разпредели за всички месеци от годината и това ще се отрази ли на бъдещата пенсия?
Отново моля за помощ.

Моля, няма ли кой да отговори?

^{Отговор на ina88(18.12.2010 12:14):
ina88 каза:
Ако му изплатя сега примерно 12 000 лв., ще удържа и внеса данък 1200 лв.
Знам, че трябва да подам декл. Обр1 с код 90 за данъка и декл. Обр.6 – също за данъка.
Оттук нататък обаче не ми е ясно:}


От тук нататък той се оправя сам.

Отново моля някой по-опитен с тези декларации да ми помогне!
Досега съм подавала Д1 и Д6 само ежемесечно и сега съм страшно объркана!
1. В указанията на НАП пише, че Д6 са подава с толкова колони, за колкото месеца е положен труда на съдружника, т.е. това са в моя случай 12 бр. Д6, независимо технически на колко бланки са.
Обаче за предходни месеци имам подадени Д6 за тр.договори по КТ - данъкът по новите Д6 на съдружника ще се сумира с подадения, нали?
2. Но не мога да разбера Д1 с код вид осигурен 90 колко броя трябва да подам - една за декември с цялата сума, или за всеки месец с разбити по месеци обл.доход и данък.
3. Нещо принципно не ми е ясно за декл. за личния труд на съдр. тази година - в случая, когато лицето се осигурява през същото д-во, в което в края на годината му се плаща някакъв труд - какво става с Д1 за личния труд (пак с код 12)- корекции ли се подават за всички месеци с труд, или нормални. В т.31 и 31А - обл.доход и данъка, но какво се пише в т.21 - кой ос.доход - авансовия 420, или начисления доход от личния труд, разбит по месеци?
Още веднъж много моля колегите с опит в този особен за тази година случай, за съвет!

3. Ако подам 1 бр. Д1 за мес. дек. за цялата сума – този осиг.доход само за този месец ли ще се отнася или ще се разпредели за всички месеци от годината и това ще се отрази ли на бъдещата пенсия?
Търсиш човек с опит, но никой няма опит по въпроса ти, доколкото казусът ти е казус от началото на 2010 и ако някой ще изплаща еднократно през декември възнаграждение за личен труд на съдружник, който се самоосигурява чрез друго дружество, ще го прави за първи път.
Та определено самото подаване на Д1 с код 90 няма да внесе осигурителен доход за нито един месец. Там нямаш дни в осигуряване. Този доход би трябвало да се разпредели за цялата година, като се попълва ГДД - приложение - не е ясно кое, защото още го няма образеца и колона не е ясно коя на Таблица 1 и 2 за окончателното разпределяне на осигурителния доход.

Особено ако има окд5, че лицето започва самоосигуряване на базата на трудова дейност в това ООД, но самоосигуряването ще се провежда през булстата на друго (Е)ООД.

Да имаше поне образци на декларацията и таблицата, да го мислим. Но няма законов текст, който да ни принуждава този доход да признаем само за месец декември.

Пълна каша е това осигуряване на съдружниците. Като са самонаети лица, да се самоосигуряват напълно - като си подават осигурителните декларации по ЕГН-то. Приравняването им на лица, полагащи труд по трудово правоотношение, внася допълнителни трудности. Възможностите на СУПата съвсем разказват играта на логиката, ако изобщо има някаква логика в ситуацията.

Смятам,че когато съдружник получава личен труд в дружеството и този труд се изплати еднократно за цялата година трябва да се подадат толкова декларации обр.1 и обр.6,за колкото месеца е полаган трудът.В случая за цялата година според мене 12 декл.обр.1 и толкова обр.6.Все пак изплащайки го еднократно за цял период се предполага,че е известна месечната сума и месеците,за които е полаган труда.Така би имало и съответствие между подаваната информация и начисляването текущо на труда,а също и съответствие с таблицата за изравняване на осиг.доход.Всъщност какъвто и образец да е тя данните за нея бихме вземали именно от начисляваните текущо суми и респективно съответствуващата им подавана информация.

^{Отговор на delphine(21.12.2010 10:42):
delphine каза:
Така би имало и съответствие между подаваната информация и начисляването текущо на труда,а също и съответствие с таблицата за изравняване на осиг.доход.}


Това не е така. Таблицата за изравняване се попълва като годишният доход се раздели на времето, през което е осъществянана дейността. Ако един съдружник получава 6 месеца по 2000 лв, а 6 месеца по 1000 лв, в таблицата за всеки месец трябва да напише 1500 лв. Поне ако се вярва на КСО. Промените в ЗДДФЛ не засягат по никакъв начин методологията на определяне на окончателния размер, заложена в КСО.

Та смисълът на пoдаването на декларации на съдружниците с код 90 е да се определи правилно размерът на авансовия данък. Дали доходът ще се начислява всеки месец и ще се изплаща еднократно или ще се начисли еднократно и ще се изплати еднократно, няма значение за размерът на данъкът. Той (данъкът) е дължим при изплащане на дохода.
Интересно ми е ако се начислява всеки месец доход на съдружника, а той не се изплаща, ще подавате ли Д6 с код начислени и .... нула, нула, нула, нула....... ? И дата на начисляване последно число на месеца?

Така е,gavra,съгласна съм със забележката.Само при равните месечни суми би се получило написаното от мене.То и практиката обичайно е личният труд да е равен на осиг.доход на СОЛ.По въпроса за подаваните декл.1 и 6 смятам обаче,че трябва да се подадат помесечно.Надявам се и други мнения да се изкажат.

[[citat]]
gavra каза: ^{Отговор на gavra(21.12.2010 10:50):}

Всъщност въпросът е принципен бих казала за подаването на начислен и после платен.../ след като за целите на обл. е приравнен на трудов доход/ .Не съм се замисляла,самата аз нямам личен труд на съдружници,но е хубаво да се получи дискусия.

<sup>Отговор на gavra(21.12.2010 10:55):
gavra каза:

Интересно ми е ако се начислява всеки месец доход на съдружника, а той не се изплаща, ще подавате ли Д6 с код начислени и .... нула, нула, нула, нула....... ? И дата на ...</sup>

Здравейте,
Във връзка с начисляване и изплащане на личен труд на съдружник(в моя случай собственик на ЕООД) смятам, че трябва да се направи следното:
1. Д1 - с код К - за да начисля ДОД на СОЛ - това за 11 месеца 2010
2. Д1 - редовна за м.12.2010 за СОЛ
3. Д6 - редовна за м.12.2010 - в нея към ДОД на персонала прибавям и ДОД на СОЛ за 12 месеца(изчислено на база 420 лв. - по 30,45 на месец ДОД)
4. В м.декември 2010 начислявам и изплащам личния труд на СОЛ еднократно за цялата година.

Нина, въпросът в началото на темата касае съдружник, който се осигурява в друго дружество. Какви Д1 ще коригираш като това дружество въобще не е пускало такива? А от къде се взеха тия 420 лв. на мес. данъчна основа в т. 3 въобще не мога да схвана.

Аби, нинка си говори за нейния съдружник, който си се самоосигурява чрез дружеството, което и е подопечно.
Нинка, кои клетки в Д1 ще попълниш? Какви суми ще пишеш?
Ако всеки месец от януари до ноември начисляваш по 100,80 лв личен труд, а през декември начислиш 3931,20 лв.... как ти се струва?

В Д1 - кл.31 - 420.00 , кл.31А - 30.45, кл.34 - 389.55
Затова ще подам коригиращи Д1 от м.01 до м.11.2010, а за м.12 ще бъде редовна
а Д6 за м.12.2010 - както написах по-горе

аз също не знам какво да правя с тези декларации
до сега сол си е внасял осигуровките и подавал всеки месец Д1 с код 12 че се осигурява на 420 лв
и сега се сетих за него
да се върна и всеки месец да му начисля заплата 300 лв от тях да приспадна дължимите му осигуровки тъй като са плащани чрез дружеството му по егн
останалата сума да се изплати в месец декември. и да се внесе дод
обаче тези Д 1 и Д 6 са ми пълна мъгла с този код 90
ако се подадът с код 90 Д1 с код 12 трябва ли да се анулира

Този код 90 за нищо го нямате -(

^{Отговор на крикси(21.12.2010 12:08):
крикси каза:
аз също не знам какво да правя с тези декларации
до сега сол си е внасял осигуровките и подавал всеки месец Д1 с код 12 че се осигурява на 420 лв
и сега се сетих за него
да се върна и всеки месец да му начисля заплата 300 лв от тях да приспадна дължимите му осигуровки тъй като са плащани чрез дружеството му по егн
останалата сума да се изплати в месец декември. и да се внесе дод
обаче тези Д 1 и Д 6 са ми пълна мъгла с този код 90
ако се подадът с код 90 Д1 с код 12 трябва ли да се анулира}

Лично аз ще ги подам с код 12 - защото СОЛ е внасял осигуровките си чрез фирмата

Д6 на самоосиг. не се ли подава еднократно, с месец 13, до 30.04?

^{Отговор на nina62(21.12.2010 11:55):
nina62 каза:
В Д1 - кл.31 - 420.00 , кл.31А - 30.45, кл.34 - 389.55
Затова ще подам коригиращи Д1 от м.01 до м.11.2010, а за м.12 ще бъде редовна
а Д6 за м.12.2010 - както написах по-горе}


А не се ли притесняваш, че този данък от 30,45 е бил дължим и върху него ще ви търсят лихви? Плюс Д6 с невярно съдържание заради невключването на данъка в съответната клетка?

Ако ще коригираш Д1, що не посочиш в клетка 31 115,50 (за 11-те месеца), а през месец 12 да начислиш 3769,50, съответно в клетка 31А 365,40. За клетка 34 .... коя беше клетка 34? Ако е нетен доход, то винаги си е 420 лв

^{Отговор на wpr234(21.12.2010 12:29):
wpr234 каза:
Д6 на самоосиг. не се ли подава еднократно, с месец 13, до 30.04?}

Да, така е , но в нея се отразяват внесените през годината ДОО,ЗО и ДЗПО

подобна гимнастика за личния труд, начислен накуп в края на годината, рискува приложението на разпоредбата на чл.26, т.1 и т.11 от ЗКПО.

"А не се ли притесняваш, че този данък от 30,45 е бил дължим и върху него ще ви търсят лихви? "

аз само ще напиша че е начислена сумата а самото изплащане в 12.2010
дод е дължим при изплащане на дохода
но въпреки това пак съм в шах и мат с Д1 и Д 6 с код 90

Чл. 26. Не се признават за данъчни цели следните счетоводни разходи:
1. разходи, несвързани с дейността;
11. (нова - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) разходи, които представляват скрито разпределение на печалбата.


Айде бе! И защо така?

Писмо № 91-01-117 ОТ 08.04.2010 Г. С новия код за вид осигурен 90 се подават данни за начисления месечен облагаем доход и начисления данък по чл. 42 от ЗДДФЛ на посочените лица

ако се реша да се върна и да напиша че сумите са начислени от януари съм пропуснала срока на подаване надекларацията

Здравейте колеги, виждам че има тема за СОЛ и Ви моля ли да си дадете мнението по следните въпроси:
1. СОЛ през м.09. е внесъл осигуровките си за 2009 г. чрез фирмата по ЕГН и е подал Д 1 с код 12 , но в декларацийте не е посочен данък, осиг. доход и нетно възнаграждение, трябва ли да подадат нови 12 бр. - декл.1 с коригиращи данни и внесе ДОД по чл. 42, и декл. 6 за 12 месеца за 2009 г. - сумата ще бъде изплатена сега м. 12.2010 г. като личен труд.
2. Необходимо ли е да има протокол от Общо събрание на съдружниците на ООД , за положения личен труд за 2009 и 2010 год., тъйкато от СО инпекторите изразиха мнение, че да се зачете като осигурителен доход е необходимо да има протокол от общото събрание на СОЛ за положен личен труд, защото става въпрос СОЛ който ще се пенсионира през 2011 год. , а през 2009 г. не е правен протокол и нищо не е начислявано.
Малко сме притиснени, защото все трябва да решаваме въпросите отзад напред.
Благодаря Ви, предварително!

nina62 - В Д1 - кл.31 - 420.00 , кл.31А - 30.45, кл.34 - 389.55
Това е абсолютно невярно (освен данъка). Във Вашия случай в т.21 - 420, т.31 - 304,50, т. 31А - 30,45, т.34 - 420.
Погледнете това. Съвпада с всички указания и писма на НАП, които съм чела, но е много по-издържано логически и ясно.

John
С нова разпоредба – буква „и” в т. 26 на § 1 от Допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ, възнагражденията на съдружниците и член-кооператорите, както и на акционерите, притежаващи повече от 5 % от капитала на акционерното дружество, получени за полагане на личен труд в дружествата или кооперациите, в които те са съдружници, акционери и член-кооператори, се определят като доходи по трудово правоотношение. С разпоредбата се променя само данъчното третиране на дохода, а не характера на правоотношението (от облигационно на трудово), по което се получава дохода. Практически, тази разпоредба се отнася единствено за възнаграждения за работа без трудово правоотношение (т.н. „граждански договори”). С приравняването на тези доходи към трудови по смисъла на ЗДДФЛ единствено отпада възможността за ползване на необходимо присъщи разходи за дейността в размер на 25 % при определяне на данъчната основа, съгласно чл. 29, т. 3 от ЗДДФЛ. Облагането им ще се извършва по реда на чл. 42 ЗДДФЛ, който също е допълнен във връзка с тази промяна. Облагане по реда на чл. 43 от ЗДДФЛ може да има само в случаите, когато възнаграждение за работа без трудово правоотношение е получено от субект, в който лицето няма собственост.
За всички лица, посочени в § 1, т. 26, буква „и” от ЗДДФЛ, няма да се вписват доходи за работа без трудово правоотношение в годишната справка по чл. 73 от ЗДДФЛ. Но, от друга страна, за тях няма да се извършва определяне на данъка на годишна основа от страна на възложителя, независимо че плащанията и удържаният данък ще се оформят чрез изплащателна ведомост. Възложителят ще е задължен да им издава служебна бележка за доход от трудово правоотношение, в която ще бъде вписвано само възнаграждението и удържания върху него данък (а за член-кооператорите и личните осигурителни вноски) през годината, без да се извършва каквото и да е преизчисляване. А лицата да подават годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ (виж чл. 50, ал. 3).
В декларация обр. № 6 по Наредба № Н-8 данъкът по чл. 42 ЗДДФЛ на тези лица ще се включва към данъка от трудови правоотношения (виж писмо № 24-00-2/13.01.2010 на Изпълнителния директор на НАП).
Посоченото по-горе се отнася до данъчното третиране на тези възнаграждения, еднакво за целия кръг лица и условията, изброени в новата буква „и”. Но, съгласно измененията в Наредба № Н-8 и по специално в указанията за попълване на данните в декларация обр. № 1, трябва да разграничим различните случаи, свързани с прилагането на § 1, т. 26, буква „и” от ЗДДФЛ при подаването на данните. Това е свързано с добавяне на кодовете за вид осигурен 09 (членове на кооперации, получаващи възнаграждение за работа без трудово правоотношение в кооперацията), 12 (самоосигуряващи се), 14 (за работещи без трудово правоотношение), 90 (за лицата, получаващи доходи по § 1, т. 26, буква „и”, за които не се подават данни за осигуряване) и 92 (за морските лица) в списъка на кодовете за вид осигурен, за които се попълва т. 31 „Начислен месечен облагаем доход” (както и последващите т.т. 31а, 32 и 33).
За собствениците и съдружниците в търговски дружества, за физическите лица – членове на неперсонифицирани дружества и за акционерите, притежаващи над 5 % от капитала на АД, е въведен и нов код за вид осигурен в декларация обр. № 1 – 90, с който дружеството, платец на дохода, ще подава само информация за облагаемия доход и данъка по чл. 42 от ЗДДФЛ за лицата, получаващи доходи по § 1, т. 26, буква „и” (в случаите, за които няма основание да се посочват данни за осигуряването им – осигурителен доход, осигурителни вноски, дни в осигуряване и т.н.). По-долу ще бъде обяснено в кои случаи ще се подават данни с код за вид осигурен 90.

Да разгледаме, във връзка с осигурителното правоотношение, поотделно различните случаи.
За член-кооператорите, получаващи възнаграждение за работа без трудово правоотношение в кооперацията, данните в декларация обр. № 1 се подават по стария ред с вид осигурен 09, но вече се попълват и т.т. 31, 31а, 32 и 33. Трябва да се има предвид, че ще се промени начинът на формиране на нетното възнаграждение в декларацията – т. 34, защото удържаният данък е върху пълното изплатено възнаграждение, а не след намаляването му с 25 % разходи за дейността (напомняме, че и до сега в осигурителната основа на тези лица не се приспадаха разходи за дейността от получаваното възнаграждение). В Сметката за изплатени суми за 2010 г. (обнародвана в ДВ, бр. 2 от 2010 г.) няма посочени проценти за осигурителните вноски за сметка на член-кооператорите. Защото за получавани от тях доходи за работа без трудово правоотношение в кооперацията, няма да се издава такава сметка, а служебната бележка по чл. 45 от ЗДДФЛ, в която ще бъдат отразени и удържаните лични осигурителни вноски.
За самоосигуряващите се собственици и съдружници в търговски дружества и за физическите лица – членове на неперсонифицирани дружества, които получават доходи за работа без трудово правоотношение от дружеството, чрез което се провежда осигуряването им, данните в декларация обр. № 1 се подават по стария ред с вид осигурен 12, но вече се попълват и т.т. 31, 31а, 32 и 33.
Следва да се имат предвид следните особености при попълване на данните:
- размерът на избрания осигурителен доход, върху който се провежда осигуряването (посочен в т. 21 на декларацията), и размерът на месечния облагаем доход нямат никаква връзка помежду си и могат да се различават. Единият определя само осигурителното задължение, а другият – само данъчното;
- за лицата, избрали да се осигуряват и за общо заболяване и майчинство, при които се попълва и т. 34 „Нетно възнаграждение”, в нея ще продължава да се вписва размерът на избрания осигурителен доход от т. 21, без значение дали има или няма данни в полетата за определяне на данъчното задължение (удържаният данък не влияе на записа в това поле).
Когато самоосигуряващото се лице е избрало да подаде еднократно декларацията за цялата година (с код за вид осигурен 22 или 23) и получи през определени месеци доход за работа без трудово правоотношение от дружеството, чрез което е подадена декларацията, трябва за съответния месец да се подаде декларация с код корекция, като се посочи вид осигурен 12 и се попълнят както данните за социалното и здравно осигуряване, така и данните за дохода и данъка върху него (виж писмо № 24-00-2/13.01.2010 на НАП). Това до голяма степен обезсмисля еднократното подаване на декларация обр. № 1.
Декларация обр. № 1 с код за вид осигурен 90 ще се подава само за собственици и съдружници в търговски дружества и за физическите лица – членове на неперсонифицирани дружества, които получават доходи за работа без трудово правоотношение от друго търговско или неперсонифицирано дружество, в което имат участие, но не провеждат осигуряването си чрез него.
Осигурителни вноски от така получените възнаграждения от самоосигуряващите се лица не се удържат и не се внасят от възложителя, по силата на чл. 11, ал. 1 от Наредбата за общественото осигуряване на самоосигуряващите се лица.
При изплащане на възнаграждения на такива самоосигуряващи се лица не следва да се изисква документ за придобития доход, притежаващ реквизитите на документ по смисъла на чл. 7, ал. 1 от Закона за счетоводството, каквото условие имаше за изплатен през 2009 г. доход.

За акционерите, притежаващи повече от 5 % от капитала на АД, при изплащане на възнаграждение за работа без трудово правоотношение от това дружество, декларация обр. № 1 ще се подава или с код за вид осигурен 14, или с код за вид осигурен 90, в зависимост от това, дали върху възнаграждението са дължими или не осигурителни вноски. Код 14 ще се използва само когато са налице условията за задължително осигуряване по реда на чл. 4, ал. 3, т. 5 или 6 от КСО и, респективно, чл. 40, ал. 1, т. 3 от ЗЗО. Обръщаме внимание, че няма да има намаляване на възнаграждението с разходи за дейността (каквото е условието на чл. 4, ал. 3, т. 5 от КСО и на чл. 40, ал. 1, т. 3 от ЗЗО), т.е., ако този акционер не е осигурен на друго основание, при възнаграждение равно или над минималната работна заплата за страната, той подлежи на осигуряване с код за вид осигурен 14.
Когато условията за задължително осигуряване не са налице, за акционерите декларация обр. № 1 ще се подава с код 90, т.е. без данни за осигуряване, а само за данък.
Да разгледаме и в какви срокове трябва да се подават декларации обр. № 1 и обр. № 6 в горните случаи.
За член-кооператорите с код 09 няма никаква промяна в сроковете. Обр. № 1 се подава до 10 дни след изтичане на срока за внасяне на осигурителните вноски (а и на данъка), който е до 10-то число на месеца, следващ месеца на изплащане на възнаграждението. Обр. № 6 – не по-късно от последния работен ден на месеца на изплащане на възнаграждението. (Битува мнение, че обр. № 6 се подава в месеца, в който са внесени вноските, което е абсолютно погрешно. Задължението за осигурителните вноски и данъка възниква на датата на изплащане на възнаграждението.)
За самоосигуряващите се лица с код 12 също не е променен срокът за подаване на декларация обр. № 1 – до 10 дни след внасяне на осигурителните вноски за съответния месец. Фактът, че в нея трябва да бъде отразен и данъкът по чл. 42 от ЗДДФЛ, не променя този срок, след като в декларацията ще се посочват данни за осигурителните отношения. А обр. № 6 с размера на удържания данък ще се подаде от възложителя до края на месеца на изплащане на възнаграждението.
За самоосигуряващи се, за които ще се подаде обр. № 1 с вид осигурен 90, би следвало да се приложи срокът за подаване за декларацията за лица по трудово правоотношение – не по-късно от следващия ден след деня на изплащане на възнаграждението, т.к. с нея ще се декларира само данъчното задължение.
По същия начин следва да се подхожда и за декларациите, подавани за акционерите. Ако те се подават с код за вид осигурен 14, срокът е по общия ред – до 10 дни след изтичане на срока за внасяне на вноските. А при код 90 – не по-късно от следващия ден след деня на изплащане на възнаграждението.
Ако посочените в § 1, т. 26, буква „и” лица са по трудов договор или по договор за управление или контрол в дружеството си (кооперацията), новата разпоредба не променя нищо и за тях се прилага досегашният механизъм на осигуряване и данъчно облагане. Следва да се има предвид, че изплащането на друго възнаграждение (за работа без трудово правоотношение), извън възнаграждението по посочените договори от същото дружество (кооперация), са ново основание за осигуряване: за собствениците, съдружниците и физическите лица – членове на неперсонифицирани дружества – по реда на чл. 4, ал. 3, т. 2 КСО, а за член кооператорите – по реда на чл. 4, ал. 1, т. 5 КСО, ако вече не са осигурени по този ред. За подаване на данни за това осигуряване съответно ще се прилагат посочените по-горе начини.

Тони,след като лицето е СОЛ е подало ОкД5 и е декларирало,че упражнява дейност като съдружник.С една дума полага личен труд.Решението на ОС какво би визирало? Именно,че полага такъв?СОЛ може да упражнява личен труд и да не получава за този си труд възнаграждение,а да получава например дивиденти при разпределение на печалбата.В този случай биха му заверили осиг.стаж на минимума за СОЛ.

<sup>Отговор на Toni7727(21.12.2010 14:48):
Toni7727 каза:
2. Необходимо ли е да има протокол от...</sup>

Колеги аз може би не бях точна в въпроса си СОЛ се осигурявал като следва:
2004 - 12м. х 220,00
2005 - 12м. х 220,00
2006 - 12м. х 220,00
2007 - 12м х 220,00
2008 - 12м х 700,00 , който са внесени през 2009 г и за тях няма подадена ГДД, Д6
2009 12м х 1000 лв, който са внесени м.09.2010 г и тук не ни е ясно защо от СО искат да има данък по чл.42 и инспектора СО ни каза че ще се завери осигурителен доход минималния за годината за 2008и 2009 година, просто се лутаме за 2008 и 2009 г. и не мога да си изясним след като казват че СОЛ може да де осигурява на избран минимален и максимален осиг. доход, може и ние да бъркаме, за 2009 няма подадена ГДД, нито Д6 защото не е имало какво да се декларира, може за 2009 да се подадат с прикл.на 2010 г. Много е гадно отиваш за консултация при деж. СО той ти дава да четеш КСО.
2010 11 х 1000 лв - тук сме спазили изискванията за Д 1 и Д 6 и ще подадем ГДД чл. 50 и Д6 на самоосигуряващият.
Много объркана работа и затова моля за мнение.

Щом СОЛ се е осигурявал на по-висока сума от минимума следва да има и подадена ГДД с деклариран такъв доход,за да му бъде заверен и осиг.стаж на тази по-висока сума.След като не е декларирал никакви доходи ще му бъде заверен на минимума.Не може да се осигурява на по-висок осигурителен доход,да иска и осиг.му стаж да бъде заверен на този доход,а да няма деклариран такъв в ГДД.

И съответно надвнесените осигуровки да му се възстановят. Но никой не ми се е похвалил, че е пробвал и успял да получи възстановяване на надвнесени осигуровки

и ако това не е гавра с човека :)))))))))))))))))

^{Отговор на gavra(21.12.2010 17:51):
gavra каза:
И съответно надвнесените осигуровки да му се възстановят. Но никой не ми се е похвалил, че е пробвал и успял да получи възстановяване на надвнесени осигуровки}

Не е доказано, че е гавра. Имам една СОЛка в сходна ситуация (от предходни години), която навивам да пробва възстановяване. Напривих и искането. Казах и, че най-много да ни набият (освен че няма да я огрее). Тя, от една страна, рече, че носи на бой, а от друга още се помайва. Но и тази година ще имам сходна ситуация с по-бойна СОЛка. С нея няма начин да не пробваме. Резултатът може да бъде прихващане с други данъчно-осигурителни задължения. Но все пак ще минем през това чистилище.

СОЛ собственик на ЕООД, инвалид 80%, само здравни осигуровки през годината- начислявам му доход за положен личен труд в размер на 386,40лв, подавам Д1 с код 12, а Д6 до 30.04.2011г, какво ще речете

<sup>Отговор на ina88(18.12.2010 12:14):
ina88 каза:
Оттук нататък обаче не ми е ясно:
1. 12 бр. Д1 ли трябва да подам – за всеки месец?
2. 1 бр. Д6 за месеца на плащане – м.декември?
...</sup>

аз може би така щях да направя - 12 декл.1 с код 90, и съответно данък 100 лв, само че редовни, щото май не са подавани досега месечни при положение, че се осигурява от друго място, за да бъдат коригиращи
и декл.6 с колони за всеки месец и съответния данък, и с дата на плащане примерно днес, когато става дължим самият данък

Небесна, ето този отговор чаках в подкрепа на "вътрешния си глас".
А за коригираща Д1 попитах във втория си пост, за другия случай - 3:
"в случая, когато лицето се осигурява през същото д-во, в което в края на годината му се плаща някакъв труд".
Точно този метод мисля да приложа - с 12-те Д1 и Д6 с дата на плащане - утре.
Единственото, което ме притеснява, е срокът за декл. във връзка с прилагането на прословутия принцип: за неначислените възнаграждения...
Аз начислявам, плащам и подавам Д1 и Д6 за месеците 01-12 - всичко до края на декемри, и то при подписан гр.дог. за годишна сума.
Може ли все пак да имам някакъв проблем със сроковете на Д1 и Д6, защото са за предишни месеци?
Благодаря!

Аз пък бих си подала декларация с код 90 еднократно за м. 12 за сумата от 12 000 лв и удържан данък от 1200 и бих си пяла.

И следвайки, указанията за попълването:
"90 - за лицата получаващи доходи по § 1, т. 26, буква "и" от допълнителните разпоредби на Закона за данъците върху доходите на физическите лица, за които не се подават данни за държавното обществено осигуряване, допълнително задължително пенсионно осигуряване и здравно осигуряване (осигурителен доход, осигурителни вноски, дни в осигуряване и др.), но задължително се подава информация за данъка по чл. 42 от закона; за лицата, полагащи труда си на територията на Република България, за които се прилага осигурителното законодателство на друга държава, но се дължи данък по чл. 42 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица:
За тези лица се попълват само данните за данъка в полетата на точки 31, 31а, 32 и 33; "

за декларация 6 не би трябвало да има проблем, защото през предходните месеци е нямало за какво да бъде подадена

за декларация 1 с код 90 - не виждам как би могло да се приложи санкция по чл.3 ал.1 т.1 от НАРЕДБА № Н-8
- от работодатели, осигурители и техните клонове и поделения - за всеки календарен месец не по-късно от деня, следващ деня на възникване на последното задължение за внасяне на вноските за този месец, освен при изплащане на аванс, който не е единствено плащане за месеца;

защото в този случай не е имало задължение за внасяне на осигурителни вноски все пак, така си мисля
но при код 12 в стандартния случай - ще има големи закъснения в подаването и там сигурно биха ударили с глобички някога си

gavra, явно може и по твоя начин :)) ама няма лошо малко повече врътня и после там по регистрите си да си имат по 1000 лв месечно, вместо някой да ги обвини, че нещо се скатават от годишното изравняване с тия 12 бона в един месец, един вид предпазливост :)

А Д6 за данъка 1200 лв - наведнъж за декември, или за 12 мес. по 100 лв. Вторият вариант го има в поне два отговора на писма от НАП?
Ако приемате втория вариант - как се отнасят 12 бр. Д6 към 1бр. Д1 - нямам идея какво съпоставя системата на НАП?!

Зависи за какво "пледираш". За еднократно изплатена сума от 12 000 лв или за 12 изплатени суми от 1000 лв. Пак чети указанията за попълването - лицата, получаващи доходи....
До абсолютно никакви разлики не води еднократното изплащане на 12 000 лв и ежемесечното изплащане на 1000 лв. Текст, който да обори това твърдение?

Доп. Никакви разлики по отношение на осигуровките имам предвид. за сметка на това по отношение на данъка са доста големи

Горното беше към gavra.
Небесна, не разбирам каква е разликата при прилагане на чл.3 ал.1 т.1 от НАРЕДБА № Н-8 в случая с код 12 - осигуровките са платени и декларирани в сроковете за съответните месеци, корекциите се правят единствено за да се посочи обл.доход и ав.данък?

^{Отговор на небесна(21.12.2010 19:10):
gavra, явно може и по твоя начин :)) ама няма лошо малко повече врътня и после там по регистрите си да си имат по 1000 лв месечно, вместо някой да ги обвини, че нещо се скатават от годишното изравняване с тия 12 бона в един месец, един вид предпазливост :)}


Повечето врътня почти винаги е свързана с повече грешки - не само в конкретния случай.
Анджък заради предпазливостта (невнесен авансов данък всеки месец) не бих се връткала с 12 декларации 1. А няма какво да ме обвиняват с осигурителния доход - дели се на месеците, през които е упражнявана дейността. Ако дейността е упражнявана 12 месеца, тогава се дели на 12. ...... хихихи....Друг е въпросът как се доказва периодът на упражняване на дейност. Не с подаването на Д1, а с подаването на ОКД5. И понеже тоз СОЛ се самоосигурява през друго дружество, ОКД5, доказваща упражняване на дейност в това дружество, може и да не е подавана. А и да е подавана, може да не може да се .... вмести в СУПата :)))))
Красота :)))

За последно да попитам и няма повече - не разбрах, ако вече са внесени и декларирани в съответните срокове дължимите ав.вноски за СОЛ -съдружник, и сега трябва да му се начисли и плати труд еднократно - за цялата година, какво правим с Д1?

^{Отговор на ina88(21.12.2010 19:17):
ina88 каза:
Горното беше към gavra.
Небесна, не разбирам каква е разликата при прилагане на чл.3 ал.1 т.1 от НАРЕДБА № Н-8 в случая с код 12 - осигуровките са платени и декларирани в сроковете за съответните месеци, корекциите се правят единствено за да се посочи обл.доход и ав.данък?}


да, права си - щом редовните са подадени в срок за осигуровките, не би трябвало да има санкции за корекциите, касаещи само данъка
остава само да се даде смислено обяснение защо чак декември някой се сеща, че е имал и облагаем доход 11 месеца по-рано :) ама това го остави грижа на получателя на дохода, така или иначе той е виновен, че чак сега ти обявява за "наличието" на такъв доход

а пък това ОКД-5 много модерно стана тая година бе :))) ако искат нещо да ти откажат, оп - окд-то
ми аз такова не съм виждала от години, предполагам, че и повечето фирми регистрирани преди поне 3-4-5 години тотално не помнят дали имат подадени

Като се прави корекция или заличаване, СУПА-та пази и вижда ли се в системата и предходната (заместената) декл.?

Не би могло да имат подадени. Въпросът е може ли да имат проблеми. Ако фирмата е регната отколе преди новата ера (на нап) и лицето си се самоосигурява от тогава досега и има вписване в ОК на начало на самоосигуряването, няма как да разбере има ли проблем. Виж кво стана при мен. Отивам да вадя ОК на свободна професия. Месец преди това съм подала ОКД5 за начало на самоосигуряване. В НОИ се оказва, не само че тя има издадена ОК, но и че там няма данни за прекратяване на самоосигуряването от ЕТ-то. И няма данни за подаване на Д1 10 години..... нито пък платени осигуровки. Изпадаме в шок, но все пак намираме ОК. И се оказва, че в нея е вписано край на самоосигуряване още през 2001 и нещо повече - книжката е заверена за периода на упражняване на дейността като ЕТ. И сега трябва да отидем до НАП, да подадем ОКД5 за прекъсване на самоосигуряването от 2001 година (като за доказателство ни поискаха копие на вписването в осигурителната книжка). Ще го направим. Само да им дойде системата. Щото нямали вече седмица и нямало да имат поне до Нова година.

Едва след вписване от НАП на край на самоосигуряване, НОИ ще могат да впишат в книжката начало на новия период на самоосигуряване. А междувременно имаме болничен лист за половин месец. Така че тръпнем в очакване какво ще се случи

Здравейте , много актуална тема и в крайна сметка до какъв извод стигаме Обр.6 и Обр.1 всичко в м.12 , а това ОКД5 трябва ли да се подава от председател на съвета на директорите?

Във връзка с начисляване и изплащане на личен труд на съдружник( И в моя случай собственик на ЕООД) , аз също смятам да постъпя по следния начин:
1. Д1 - с код К - с попълнени допълнително т. 29; 31;31а; и 34, - за 11 месеца 2010
2. Д1 - редовна за м.12.2010 с попълнени т. 29; 31;31а; и 34а за СОЛ.
3. Д6 - редовна с 12 колони от м. 01 до м.12.2010 - с ДОД на СОЛ за всеки месец поотделно
Възнаграждението е по 240 лв. на месец х 12 м. = 2880 лв. - 403,20 лв /33,60 ЗОВ х 12 мес.-моя човек е пенсионер/ = 2476,80 х 10% ДОД = 247,68 лв.ДОД
4.Начисляването на възнаграждението го извършвам помесечно.
5.Изплащането днес 28.12.10 г.
6.Утре 29.12., подавам корегиращите Д1;
7.До 10.01.11 год. внасям осигуровките за м.12, плащам ДОД за цялата година.
8.До 10 дни след 10.01.10 год. подавам и Д1 за м.12/10 г.
9.Остава открит въпроса, кога следва да се подаде Д6:
- до 30.12.10 год. или до 31.01.1011 год.???

Все още не съм подала Д1 и Д6 за личния труд на СОЛ в ЕООД, но аз мисля така да постъпя за да изплатя за 10 месеца - от м.03 до м.12 вкл:
1. Д1 - редовни /а не с код К/ за 10 месеца с код 90
2. Д6 - редовна с 10 колони от м. 03 до м.12.2010 - с ДОД на СОЛ за всеки месец поотделно
3.Начисляването на възнаграждението го извършвам помесечно.
4.Изплащането днес 29.12.10 г.
5.Утре 30.12.2010 подавам 10бр Д1 и Д6
Мисля че така подадените декларации отразяват само данъка а не осигуровките които СОЛ внася. Когато през м.01/2011 платя осигуровки на СОЛ за м.12/2010 тогава ще подам Д1 с код 12 за осигуровките.
Моля ако някой вече е проиграл всичко това да сподели опита си!

Не вярвам че все още никой не е подал Д1 и Д6! Моля колегите които са се сблъскали с това да ударят едно рамо!

Здравейте! Посочват ли се получените суми от участие с личен труд в справ. по чл. 73 от ЗДДФЛ? ^{Отговор на preslava71(29.12.2010 13:23):}