Здравейте колеги,

Имам въпрос относно данъчното третиране на сключен граждански договор с певец за негово участие в организиран от нас концерт. Лицето НЕ Е регистрирано като упражняващо свободна професия като "дейците на културата, образованието, изкуството...". Според вас в коя от хипотезите на чл. 29 (1) / ЗДДФЛ попадаме:

Чл. 29. (1) Облагаемият доход от стопанска дейност на физическите лица, които не са търговци по смисъла на Търговския закон, се определя, като придобитият доход се намалява с разходи за дейността, както следва:

2. с 40 на сто за:
б) авторски и лицензионни възнаграждения, включително за доходи от продажба на изобретения, произведения на науката, културата и изкуството от техните автори, както и за ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЯ НА АРТИСТИ-ИЗПЪЛНИТЕЛИ;

ИЛИ

3. с 25 на сто за доходи от упражняване на свободна професия или ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯ ПО ИЗВЪНТРУДОВИ ПРАВООТНОШЕНИЯ.

Може би е по-коректно да го третираме като възнаграждение на артист-изпълнител. Но лицето не може да издаде фискална касова бележка (както се досещате няма касов апарат), а артистите-изпълнители не са освободени от това задължение според чл. 4 от Наредба Н-18. Въпросът ми е, възможно ли е да имаме проблеми с НАП, ако го третираме като обикновен граждански договор с 25 % разходи за дейността вместо 40 % (така е от полза и за бюджета)? Ще го посочим в справката по чл. 73 / ЗДДФЛ като получил доходи от извъртрудови правоотношения. Съответно лицето ще подаде своята ГДД, посочвайки доход от извънтрудови правоотношения, а не като артист-изпълнител.

по въпроса подобно становище на НАП:
http://evristika.eu/normativni/%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D1%89%D0%B5-%D0%BD%D0%B0%D0%BF-%D0%B4%D0%B0%D0%BD%D1%8A%D1%87%D0%BD%D0%BE-%D1%82%D1%80%D0%B5%D1%82%D0%B8%D1%80%D0%B0%D0%BD%D0%B5-%D0%BD%D0%B0-%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B4%D0%BE%D0%B1%D0%B8%D1%82%D0%B8-%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%B8-%D0%BE%D1%82-%D0%BC%D1%83%D0%B7%D0%B8%D0%BA%D0%B0%D0%BB%D0%B5%D0%BD-%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D1%86%D0%B5%D1%80%D1%82-%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D1%80%D0%B0%D0%BD-%D0%BE%D1%82-%D1%84%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%BE-%D0%BB%D0%B8%D1%86%D0%B5-2010.htm

Благодаря предварително и леко и "безаварийно" приключване!

тц, тц, тц
сладури!
все пак са споменали бегло и някои изключения

"Въпросът ми е, възможно ли е да имаме проблеми с НАП, ако го третираме като обикновен граждански договор с 25 % разходи за дейността вместо 40 % (така е от полза и за бюджета)? Ще го посочим в справката по чл. 73 / ЗДДФЛ като получил доходи от извъртрудови правоотношения. Съответно лицето ще подаде своята ГДД, посочвайки доход от извънтрудови правоотношения, а не като артист-изпълнител."

С истински (разбирай упражняващи свободна професия) артисти-изпълнители също се сключват обикновени граждански договори :)

Писмото на НАП касае доста по-различен случай от вашия.

Аз също мисля, че ако за вас не е неприемливо, бихте могли да третирате отношенията с певеца като извънтрудови и да приспаднете 25 %.

Друг вариант е той до 7 дни от започване на дейността да се регне като свободна професия певец и СОЛ и да оформите документите съответно на тази ситуация.

^{Отговор на elisaveta_p(05.03.2012 22:42):
elisaveta_p каза:
Аз също мисля, че ако за вас не е неприемливо, бихте могли да третирате отношенията с певеца като извънтрудови и да приспаднете 25 %}

хихихихихи
ще се окаже търде неприемливо, ако примата се фръцне

Ще й купим сникърсV:)))))

<sup>Отговор на OpaSna TikVa(05.03.2012 22:48):
OpaSna TikVa каза:

хихихихихи
ще се окаже търде неприемливо, ако примата се фръцне</sup>


То и аз бих се фръцнала - без да съм прима :))))

(4) (Изм. - ДВ, бр. 119 от 2002 г., в сила от 01.01.2003 г., изм. - ДВ, бр. 109 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) Възнаграждението за лицата по чл. 4, ал. 3, т. 5 и 6, върху което се дължат осигурителни вноски, се определя след намаляването му с разходите за дейността, определени по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица.

Примата артист-изпълнител ли е? Артист-изпълнител е.
Дава ли ЗДДФЛ НПР 40% на артист-изпълнителите? Дава.

И какво тогава?
Че тя (бе не е ли той) и като свободна професия да се регне, по кой ред ще се облага за изпълненията си? По реда на артист-изпълнителите или по реда на свободните професии?

<sup>Отговор на elisaveta_p(05.03.2012 23:00):
elisaveta_p каза:


Че тя (бе не е ли той) и като свободна професия да се регне, по кой ред ще се облага за изпълненията си?</sup>


въпреки предложените варианти, въпросът си е риторичен

Благодаря на всички, взели отношение по темата!

Ако лицето се регистрира като свободна професия по смисъла на § 1, т. 29 от ДР на ЗДДФЛ, т. е.:
"...дейците на културата, образованието, изкуството и науката; застрахователните агенти; други физически лица, за които са налице едновременно следните условия:
а) осъществяват за своя сметка професионална дейност;
б) не са регистрирани като еднолични търговци;
в) са самоосигуряващи се лица по смисъла на Кодекса за социално осигуряване."
то в този случай при данъчно облагане ще приспадаме "...25 на сто за доходи от упражняване на свободна професия или възнаграждения по извънтрудови правоотношения". Ще бъде самоосигуряващо се лице - чл. 4, ал. 3, т. 1 / КСО и чл. 1, ал. 5 от Наредбата за общ. осиг. на самоос. се лица... Само дето нали се сещате как ще накарате нашата певица (тук отговарям дали е тя или той :)) да се регистрира и да се занимава с АВ, НАП и т. н. Или да си купи касов апарат и да издава касови бележки. Никак. Затова открих тази тема.

Щом не е самоосигуряващо се лице и не е регистрирана като упражняваща свободна професия, може ли да процедираме по следния начин: издаваме сметка за изплатени суми, с която й признаваме 40 % разходи, не й изискваме документ и касов бон, защото има сметка за изплатени суми, внасяме осигуровки като за упражняващ труд без трудово правоотношение /като за граждански договор/ за сметка на възложителя и удържаме тези за сметка на изпълнителя. Показваме дохода в справката по чл. 73 като доход на артист-изпълнител.

Или вашият съвет е да процедираме като при най-обикновено възнаграждение по извънтрудово правоотношение, т. е. като при граждански договор с 25 % разходи за дейността.

^{Отговор на kolyo(06.03.2012 09:37):
Щом не е самоосигуряващо се лице и не е регистрирана като упражняваща свободна професия, може ли да процедираме по следния начин: издаваме сметка за изплатени суми, с която й признаваме 40 % разходи, не й изискваме документ и касов бон, защото има сметка за изплатени суми, внасяме осигуровки като за упражняващ труд без трудово правоотношение /като за граждански договор/ за сметка на възложителя и удържаме тези за сметка на изпълнителя. Показваме дохода в справката по чл. 73 като доход на артист-изпълнител.}

Едно лице може да не е самосигуряващо се, може да не е лице със свободна професия и да има доходи, които да имат НПР 25 или 40 %. Процентите на НПР зависият от характера на извършваната дейност, а не от статута на лицата. Единственото изключение за което се сещам е за регистрираните земеделски производители, които си приспадаха 40 %, за разлика от нерегистрираните, които имаха право само на 25% при един и същи характер на работата...

60 и 40 са %-тите
тва само за уточнение ^{Отговор на jorro22(06.03.2012 09:44):}

^{Отговор на jorro22(06.03.2012 09:44):
jorro22 каза:
Процентите на НПР зависият от характера на извършваната дейност}


Ако съм артист-изпълнител на свободна практика, регнат като упражняващ свободна професия, по отношение на осигуровките и данъците ми ще разиграваме с НАП сценката: "Риба (свободна професия), ама цаца (артист-.изпълнител)! - Ще казвам аз. "Цаца, ама риба!" - биха могли да контрират от НАП :))))

Доколкото разбирам може да не се изисква фискален бон и фактура от изпълнителя, а да се издаде една сметка за изплатени суми с 40% НПР (щом като е артист-изпълнител), внасяме данък и осигуровки в размера за обикновен граждански договор и който ял - ял, който ... - ... :)

Как ми липсва "телеманиак", който би могъл да припомни по повод този "казус" сценка от друг филм. Влиза един, който се има за пич, в дискотека и изкомандва насред дансинга: От едната ми страна да застанат умните мацки, а от другата - красивите. И мацките заемат позиции. Само една стои по средата, защото се чувства умна и красива (надали глупава и грозна) и не знае как да се самоопредели по глупавата класификация на пича. Е, "пичове" са и нашите законодатели - то е ясно

За да не подхващам нова тема се включвам в тази и искам да ви попитам конкретно :
Лице-самоосигуряващо се , сключва договор като артист-изпълнител с някой си, който има танцова трупа .
Всички участници в трупата са самоосигуряващи се.
Подписва, декларация, че е самоосигуряващо се лице - лично си внася данъка.
Няма фактури, няма касови бончета и т.н.
В крайна сметка не разбрах , какъв % ще са разходите му за дейността ?
Благодаря ви!