Доста различни мнения и тълкувания срещнах, та съвсем се обърках.
За първи път ми се налага да осчетоводявам СМР в ЕС и се извинявам предварително за въпросите си.
Имам договор за СМР, в който БГ фирма е подизпълнител на шведска фирма. СМР ще се извършва в Швеция. В договора е уговорен аванс. Трябва да пусна фактура за аванса, защото шведската фирма иска да види първо ф/рата и тогава ще преведе сумата. Шведите са изпратили точното съдържание, което искат да фигурира във ф/рата.
Според мен, имаме доставка по чл.21 ал.4, за която не начисляваме ДДС и не подаваме VIES декларация. Нямаме налице ВОД. Мога ли във фактурата за аванса да посоча като основание за неначисляване на ДДС чл.21 ал.4 (питам конкретно за фактурата за аванс, не за окончателната ф/ра), че чух разни мнения, че само в окончателната мога да посоча това основание, което ми звучи странно. И разни мнения, че фактурата за аванс трябвало да се включи във VIES декларацията. Та нали става въпрос за една и съща сделка? Ей тук се обърках.
И другото ми питане: в това, което шведите са написали като съдържание на фактурата, има едно изречение: "ДДС не е включенов цената. Обратно данъчно задължение за строежни работи важат." (малко развален български)???
Моля Ви за мнение, че досега нямам никакъв опит с ВОП, ВОД и т.н.

НЯМА доставка по никой член - това е аванс. Тъй като не е ВОД а услуга, не попада в изключението на чл.25р ал.7.
Да, основанието ще бъде чл.21, но дали ал.4 или 2 е трудно да се определи.

Според мен, не се включва във ВИЕС-а, защото още няма доставка.

Благодаря!
Няма да включвам фактурата за аванса във VIES, а и окончателната фактура пак няма да я включвам, защото нямаме ВОД. Правилно ли съм разбрала?
Иначе фактурата за аванса вече е пусната като в нея е посочено като основание за неначисляване на ДДС - чл.21 ал.4 (знам, че е спорен момента дали да е ал.2 или ал.4).
А това изречение, което ме озадачаваше се оказа, че превода не е бил точен, смисъла му е, че клиента самоначислява ДДС. Но шведската фирма много държеше на точно това изречение, за тях било важно.

не се включва във ВИЕС-а, защото още няма доставка.

При 21/2 и авансовите влизат във ВИЕС-а. ^{Отговор на Сашко(10.04.2012 10:42):}

_{Сори, де} - изменение в чл. 117 от Правилника в сила от 21.02.2012 г.

_{За тези, които ги касае и се интересуват :)
Разбира се, съществува вероятността, аз да съм "разчела" неточно промените.}

Чела съм променения чл.117 от ППЗДДС от 21.02.2012г., но в моя случай писах като основание за неначисляване чл.21 ал.4, което би следвало да означава, че не включвам във VIES-а нито фактурата за аванса, нито окончателната ф/ра. Греша ли някъде?