Един такъв въпрос с пример:

Ако по ОПР имате:

Приходи:
1. От селскостопанска дейност - 100 ед.
2. От друга дейност - 20ед.

Увеличение на запасите от продукция - 30 ед.

Общо приходи: 150ед.

При изчисляване на преотстъпения корпоративен данък за селскостопанска дейност Увеличение на запасите взима ли се предвид?

не ми разбирате въпроса или ви е страх да не си амортизирате клавиатурите

^{Отговор на бивШата(25.09.2012 11:00):
бивШата каза:
не ми разбирате въпроса или ви е страх да не си амортизирате клавиатурите}


и двете:)
а увеличението на запасите участва ли във формирането на печалбата?

Участва

В ГДД имаш общо приходи по ОПР и общо разходи по ОПР
Формираш счетоводна печалба
Преобразуваш и отиваш на данъчна

Преотстъпения данък се изчислява върху данъчната печалба

Обаче спора е, че увеличение на запасите не влиза в тая сметка

Не мога да твърдя на 144% обаче защо да не участва?
След като в ГДД незавършеното е "влязло" в печалбата какви основания може да има за "излизането".

^{Отговор на didah(25.09.2012 11:19):
didah каза:
незавършеното е "влязло" в печалбата}

по-точно изключва от разходите тези за производството на продукцията, която не е "прибрана".
Според мене по-важното е вида на продукцията: от земеделие/животновъдство или друга, а оттам и основанието за преотстъпване на корп. данък по ЗКПО (чл. 189б).

Добре
Ако към 31.12 началното салдо по 611 е 40ед., крайното е 70ед.
Изменение в увеличение +30
Продукцията е с начално и крайно салдо нула

Как се смята данъчната печалба за селскостопанската дейност

Добавено: спор относно правото на преотстъпване няма
земеделие е дейността - чл.189б от ЗКПО

Как се смята данъчната печалба за селскостопанската дейност

Нали не казваш, че има И друга дейност?

Ако няма- то данъчната печалба се изчислява също като на тези и не със селскостопанска дейност.
Ако има-то тогава трябва да прави разделение печалбата според дейностите

Казвам, че има И друга дейност

Посочила съм го още в първоначалния си въпрос :)

<sup>Отговор на бивШата(25.09.2012 11:58):
бивШата каза:
Казвам, че има И друга дейност

Посочила съм го още в първоначалния си въпрос :)</sup>


аз пак неразбрала:)
Има едно указание.Ще ти копна частта
--------------------

4. Как следва да се определи данъчната печалба на земеделски производител от производство на непреработена растителна и животинска продукция, с оглед на това, че дружеството извършва и друга дейност, различна от производство на непреработена растителна и животинска продукция, и до момента е определяло данъчния финансов резултат общо за цялата си дейност?
Данъчният финансов резултат следва да бъде определен съвкупно от цялостната дейност на данъчно задълженото лице. Съгласно чл. 18 от ЗКПО данъчен финансов резултат е счетоводният финансов резултат (вж. § 1, т. 16 от ДР на ЗКПО), преобразуван по реда на този закон. В случай, че е налице положителен данъчен финансов резултат (данъчна печалба) от дейността като цяло, е необходимо да се установи каква част от данъчната печалба е формирана от дейност по производство на непреработена растителна и животинска продукция. Върху така определената част от данъчната печалба се изчислява дължимият корпоративен данък и съответно размерът на преотстъпения данък (до 60 на сто).
Примери:
СФР Увеличения на СФР Намаления на СФР ДФР Дължим КД Преотстъпен КД
1. От земед.дейност 100 000 20 000 3 000 117 000
х х
2. От друга дейност (60 000) 10 000 7 000 (57 000) х х
3. От цялата дейност 40 000 30 000 10 000 60 000
6 000
/60 000 х 10%/ 3 600
/6 000 х 60%/


СФР Увеличения на СФР Намаления на СФР ДФР Дължим КД Преотстъпен КД
1. От земед.дейност (60 000) 10 000 7 000 (57 000)
х х
2. От друга дейност 100 000 20 000 3 000 117 000 х х
3. От цялата дейност 40 000 30 000 10 000 60 000
6 000
/60 000 х 10%/ х
Когато земеделският производител извършва освен дейност, за която се преотстъпва корпоративен данък, така и дейност, за която данъкът не подлежи на преотстъпване, е необходимо да води прецизна аналитична отчетност, за да може правилно да се определи данъчният финансов резултат от двете дейности. За приходите и разходите, както и за сумите, с които се преобразува счетоводният финансов резултат, които не могат да бъдат разпределени между двете дейности, се прилага разпоредбата на чл. 169 от ЗКПО. Понятията „неразпределяеми разходи” и „неразпределяеми приходи” са дефинирани с § 1, т. 17 и 18 от ДР на ЗКПО

Много точно е разписано за какво може да се ползва преотстъпване, .........увеличаване на запаси от каквото и да било ?,.....май не влиза в сметката,..........

"Корпоративният данък се преотстъпва в размер до 60 на сто на данъчно задължени лица, регистрирани като земеделски производители, за данъчната им печалба от дейност по производство на непреработена растителна и животинска продукция."
"Данъчен финансов резултат е счетоводният финансов резултат, преобразуван по реда на този закон". Не мисля, че има основание, с което да преобразуваш с незавършеното производство. Ако разходите не ги минеш, през 60-те групи, а примерно през разходи за бъдещи периоди, финансовият ти резултат, ще е същият.