Този сайт използва бисквитки (cookies). Ако желаете можете да научите повече тук. Разбрах

ODIT.info > Дискусия > Селско стопанство Започни нова тема

Тема. рента и ддс

 рента и ддс VARTA Профил 11.01.2016 20:43

Здравейте ,как осчетоводявате рентата в натура и с какъв документ я въвеждате в дневника за продажби.Аз мисля да направя един протокол с общата сума -данъчна основа и ддс .А иначе имам ордери в които на всеки пише колко е наема в брой и колко в натура. моля ви за малко помощ.

 RE: рента и ддс stiskozabka2 Профил 11.02.2016 17:01

За рентата в натура издавам фактура и начислявам ДДС ако е раздадена на физически лица
За рентата в брой правя списък и издавам един ордер за деня или месеца, зависи колко са Ви правоимащите собственици.
Трябва да внимаваш с ДДС- то, ако ти е осчетоводено като разход, при подаване на годишната декларация.

 RE: рента и ддс VARTA Профил 12.02.2016 13:04

не ви разбрах в какъв смисъл да внимавам с ДДС за годишната декларация?

Отговор на stiskozabka2(11.02.2016 17:01):
stiskozabka2 каза:
За рентата в натура издавам фактура и начислявам ДДС ако е раздадена на физически лица
За рентата в брой правя списък и издавам един ордер за деня или месеца, зависи колко са Ви правоимащите собственици.
Трябва да внимаваш с ДДС- то, ако ти е осчетоводено като разход, при подаване на годишната декларация.

 RE: рента и ддс stiskozabka2 Профил 12.02.2016 16:49

Облагане с ДДС на рента – раздадена в натура
Отговаря Султана Българенска – регистриран одитор


Въпрос: Издава ли се фактура (т.е.регистрира ли се приход за земеделската кооперация) за раздадената рента в натура на член кооператорите, както и на други лица с които е договорено плащане на наем на земите им в натура (пшеница)? Облагаема сделка с нулева ставка ли ще бъде или освободена сделка?

Отговор: С промяната на Закона за ДДС, в сила от 01.01.2008 година, рентата, раздадена в натура не е сред освободените доставки. Следователно при раздаването й се счита, че се осъществява доставка по смисъла на чл. 6, ал. 1 от Закона за ДДС.
Документирането на прехварлянето на правата върху рентата е въпрос на вътрешна организация в самото предприятие. В наредбата за документооборота на съответното предприятие би трябвало да има определен документ, с който се отразява това прехвърляне – фактура, издадена на всяко физическо лице, фактура, издадена на всички лица за деня, седмицата или месеца, в който е раздадена рентата в натура или протокол издаден за всички раздадени през деня, седмицата или месеца ренти. Всички тези документи по смисъла на чл.112 от ЗДДС са данъчни документи. Във всички тези документи няма да има посочен данъчен номер по ДДС на получателя, тъй като физическите лица не са регистрирани по ЗДДС, но ако има някой регистриран тогава за получателя по тази доставка се посочва неговия идентификационен номер по ЗДДС. Обикновено в тези случаи за данъчен номер се посочва числото 9999…
За да се определи правилно данъчната основа и съответно начисления данък върху тази “продажба” и за да не остане полагащият се данък върху добавената стойност за сметка на предприятието, което предоставя рентата, а този данък да се понесе от крайния получател, в случая собственикът на земята, рентата в натура следва да се остойности по справедлива цена на датата на раздаването й, от така изчислената сума да се отчисли (с процент под 100) съдържащият се в нея данък върху продажбите (ДДС), да се намали изчисленият данък от продажната стойност и така получената данъчна основа да се раздели на ползваната пазарна цена за да се получи количеството рента, което трябва физически да се даде на съответния собствик на земя.
За улеснение ще посоча следния пример: предприятието е решило да дава рента по 50 кг пшеница на декар обработена земя. Лицето “Х” има договор за обработване на 100 дка земя. Следователно трябва да получи рента в размер на 5 000 кг рента. Цената на пшеницата към датата на раздаването на рентата е 0.20 лв за килограм пшеница. Следователно лицето трябва да получи фактура за 1000 лева, в която сума е включено и полагащото се ДДС, което той трябва да понесе като краен получател по тази доставка (сделка). За да се изчисли колко натура трябва да остане в предприятието за да покрие включеното ДДС в тези 1000.00 лева се прави следното изчисление: 1000 лв х 20 : 120 = 166.67 лева е ДДС в стойността от 1000 лева. От 1000.00 се изважда 166.67 ДДС и се получава 833.33 лева данъчна основа. Тази данъчна основа се дели на цената на пшеницата в примера 833.33: 0.20 лв за кг пшеница = 4166.65 кг, което означава, че съответния собственик на земя трябва да получи физически не 5000 кг пшеница, а 4166.67 кг. Сумата от 833,33 лева (4166.67 кг пшеница )ще бъде и данъчната основа при издаване на фактурата на съответното лице.
В срок до 30 април всяка година, предприятието платец на рента е длъжно на основание чл. 73 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица да предостави информация на органите на НАП за изплатените през предходния отчетен период (в случая за 2008 година) ренти на собствениците на земя, която обработва, независимо че рентата като доход, на основание чл. 13, ал.1, т. 24 от същия закон е необлагаем доход. Съответно пък физическите лица трябва да я декларират с годишна данъчна декларация, независимо, че този доход е необлагаем.
примерни счетоводни операции по повод отчитане на рентата в натура:
1. За начисляване на рентата като разход за външна услуга:
- Дт 602/ Кт 493
2. За раздаване на рентата:
- Дт 493/ Кт 701; Кт 4532
3. За изписване на раздадената рента по себестойност:
- Дт 701/ Кт 303
4. За отнасяне на разхода за рента към разходите за основна дейност:
- Дт 611/ Кт 60
при отчитане на ДДС като разход със стойността му се увеличава фин.резултат
ЗКПО
чл.26
....
4. (изм. - ДВ, бр. 110 от 2007 г., в сила от 01.01.2008 г.) разход, отчетен от доставчик по Закона за данък върху добавената стойност за начислен от него или от органа по приходите данък върху добавената стойност за извършена доставка, с изключение на начисления данък при безвъзмездни доставки и доставки по повод дерегистрация по Закона за данък върху добавената стойност; тази точка не се прилага за разходи, отчетени в резултат на корекция на данъчен кредит по Закона за данък върху добавената стойност;

Във Вашия случай не сте начислили ДДС на разход и нямате основание да увеличавате финансовия резултат.

 RE: рента и ддс VARTA Профил 15.02.2016 09:43

благодаря ви

 RE: рента и ддс VARTA Профил 15.02.2016 09:43

благодаря ви
 

 RE: рента и ддс VARTA Профил 15.02.2016 09:43

благодаря ви
реклама

ODIT.info > Дискусия > Селско стопанство