Здравейте, не съм счетоводител, но помагам на съпруга ми да поддържа елементарната отчетност за самоосигуряващо се лице - свободна професия, инженер-консултант, договорите му са с фирми от други европейски държави. Да внася сигуровки, данъци, да подава данъчни декларации, за осигуровки, за ДДС (доброволно регистриране, защото работи на контракти към ДДС-регистрирани фирми), за авансов данък ...
Той буквално има на 2-3 месеца по една фактура за извършената от него работа, на която не начисляваме ДДС. Но едната от фирмите го изпрати на обучение и сега му изпрати фактура да си го плати. Ок, той ще им преведе парите, но как да процедираме с тази фактура?
За мен примерно е неясно, на кое не се начислява ДДС и на кое се начислява, но 0%? И къде и как това се отразява в месечните ДДС-декларации?
Това не е стока, също е услуга и то в сферата на образованието, които доколкото разбирам са освободени от ДДС. Ама не я издава фирмата, извършваща обучението, ами другата, с която има договор за услуги. Това прави ли нещата различни?
Но и не съм съвсем сигурна, че не бива да се начисли ДДС. Чета за някакъв протокол по чл.117 - нужен ли е?
Ще бъда много благодарна, ако някой ми разясни/помогне!

Чл.82 ал.2 т.3 от ЗДДС
чл. 81, ал. 6 от ППЗДДС
чл. 117 от ЗДДС
чл. 124, ал. 2 и ал. 4 от ЗДДС

в дневика за продажби и СД
колона 14 (данъчна основа ) и начисленият ДДС в колона 15 , справката-декларация в клетка 12 и клетка 22. В колона 15 на дневника за продажби се попълва 0 (нула), когато доставката е облагаема с нулева ставка.
в дневника за покупки и СД – в зависимост от наличието на право на приспадане на данъчен кредит
-дали е пълен, частичен или без право на данъчен кредит

когато протоколът е издаден за получени освободени доставки
в дневика за продажби и СД - данъчната основа в колона 14 посочва нула в колона 15 , в справката-декларация в клетка 12 и клетка 22
в дневника за покупки и СД – колона 9 , в справката-декларация в клетка 30

"Ама не я издава фирмата, извършваща обучението, ами другата, с която има договор за услуги. Това прави ли нещата различни?
Но и не съм съвсем сигурна, че не бива да се начисли ДДС. Чета за някакъв протокол по чл.117 - нужен ли е?"
Да, издавате протокол по чл 117, начислявате 20% ддс, този протокол се посочва и в двата дневника /покупки и продажби/, реално не внасяте ддс, ако го попосочите в един месец и в двата дневника, но задължително го изготвяте и декларирате.
фактурата си я осчетоводявате , но не минавате през дневниците по ддс.

Благодаря Ви много, че откликнахете бързо!
Да разбирам, че според Вас е нужен протокол по чл. 117, въпреки че е обучителен курс - т.е издадената му фактурата касае образователна услуга, която е освободена от ДДС? И в него, и в дневниците за покупки и продажби да се нанесе с 0% ДДС?
А възможно ли е, за да не ми е толкова притеснено сега, какво и как точно да попълня, че днес вече е 12-то число от месеца, да не отразявам още този месец тази факура в дневниците, защото покупките позволяват отлагане във времето до 12 месеца след издаването им, според чл.124 (4)? Питам, защото тези протоколи явно се нанасят и в двата дневника - покупки и продажби.
И още нещо - ако това е услуга, освободена от ДДС, тъй като съпругът ми в годишната данъчна декларация използва 25% общопризнати разходи и ние така и така не осчетоводяваме покупки - примерно лаптоп, интернет, телефон и под., възможно ли е и тази фактура да не бъде отразена никъде, само заплатена на доставчика?

Здравейте, KATALAR! Благодаря Ви за включването!
Писали сме едновременно. Да, явно и Вие потвърждавате, че протокол е нужен.
А начислявам 20% ДДС, така ли? Въпреки характера на услугата?
И другият въпрос - тъй като фактурата е от юни, следва ли непременно в този месец да попълня протокола и да го отразя в двата дневника, или мога и в някой следващ месец, че се притеснявам да не объркам нещо при попълването, за пръв път ми е и ще се наложи да чета и разучавам, а за съжаление имахме други проблеми предходните 3 седмици, до вчера буквално тичах да оправям други неща ... :(

ЗДДС
........
Отчетни регистри
Чл. 124. (1) Регистрираните лица по този закон водят задължително следните регистри:
1. дневник за покупките;
2. дневник за продажбите.
(2) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) Регистрираното лице е длъжно да отрази издадените от него или от негово име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл. 119 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени.
,,,,,,,,,

Благодаря, разбирам, с една дума - днес!
При въвеждането - в покупки и продажби избирам вид документ 09 - Протокол.
А сигурно ли е, че трябва да начисля 20% за "Учебен и практически курс" - това е съдържанието на фактурата?
И още нещо - сумата е в евро. Преизчислявам в лева по официалния курс?

В България или в чужбина е обучението? Защото може да попадате и в чл.21 ал.4 т.3 и да не се налага издаване на протокол.

Г-н Николов, в Италия беше обучението и от италианска фирма е издадена фактурата. Затова е и в евро. Но не е издадена от самата академия "Леонардо", а фактурата е от фирмата, която го изпрати на този курс.
Съпругът ми е български гражданин, регистриран като самоосигурявщо се лице - свободна професия инженер-консултант и с доброволна регистрация по ДДС. Седалище и място на основна дейност - България.