Здравейте, ЧЮЛ закупува имот в БГ с цел да го отдава под наем на българско ЮЛ. Получателят на услугата е регистиран по ЗДДС. ЧЮЛ иска да ползва правото на приспадане на платеното ДДС при покупката на имота. Има издаден БУЛСТАТ номер.
Съгласно параграф 1 т.11 от ЗДДС : Не се смята за установено на територията на страната чуждестранно лице, което има обект на територията на страната, който не взема участие в извършването на доставката.
Ако приемем, че отдаваният под наем имот участва в доставката, то, тогава ЧЮЛ е установено на територията на страната и данъкът не е изискуем от получателят. Ако ЧЮЛ се регистрира доброволно по ДДС, то как трябва да бъдат издадени фактурите, така че да служат само за целите на ДДС, а за целите на корпоративното облагане да участват при формиране на оборота в Германия?
Благодаря предварително за помощта!

С клон на ЧЮЛ не става ли?

Направо да си го възстановяват в ГФР.

ставките са различни- с клон на ЧЮЛ ще да е по верно и после СИДДО - сит до тдъ клон, он тдъ анодер клон- една черпия.

В Германия не могат да възстановят, тъй като стоката (имотът) на напуска страната.
Когато едно дружество е регистрирано за целите на ДДС в друга държава, а подоходното облагане остава в страната, как из се издава фактурата?

ЧЮЛ така и така ще извършва облагаеми доставки по отдаване под наем и ще достигне прага за задължителна регистрация по чл.96. Значи може да си ползва и ДК, ама не мога да измисля документално как ще се оформи. Ако приемем, че формира МСД в БГ , то тогава ще си издава фактурите с БГ БУлстата, с БГ ДДС номер, ще си подава ГДД по чл. 92 и изобщо тук ще си води счетоводство. Но ако приемем, че не формира МСД (подоходното облагане ще се извърши с данък при източника), а се регистрира само за целите на ДДС , то тогава как ще стане документирането?

5. "Място на стопанска дейност" е:
а) определено място (собствено, наето или ползвано на друго основание), посредством което чуждестранно лице извършва цялостно или частично стопанска дейност в страната, като например: място на управление; клон; търговско представителство, регистрирано в страната; офис; кантора; ателие; завод; работилница (фабрика); магазин; склад за търговия; сервиз; монтажен обект; строителна площадка; мина; кариера; сонда; петролен или газов кладенец; извор или друг обект на извличане на природни ресурси;
б) извършването на дейност в страната от лица, упълномощени да сключват договори от името на чуждестранни лица, с изключение на дейността на представителите с независим статут по глава шеста от Търговския закон;
в) трайно извършване на търговски сделки с място на изпълнение в страната, дори когато чуждестранното лице няма постоянен представител или определено място.


Със закупения имот имот ЧЮЛ има МСД. По-интересно е сделката освободена доставка ли е? Във връзка с искането за ползване на ДК.

Щях да кажа една вулгарна поговорка, която завършва на „хем душата в рая“, но се сетих, че в този форум сте предимно жени, а по принцип пиша във форуми дето сме само мъже. Щеше да има много обидени.

Лили ми е от любимите имена, но не мога да помогна. Ако не може да се възстановява там (не съм сигурен в причината), то си остава пълно сметко-водене тук.

Съжалявам!

Така е, Tanikka, но в СИДДО с Германия, последният критерии липсва 9(това за трайните сделки) и би трябвало да приложим СИДДО. Лицето има само един имот,който е предмет на доставка по отдаване под наем, няма персонал, няма място на управление, няма представител,който да сключва договори от негово име и затова съгласно СИДДО според мен не формира МСД, а се облага с данък при източника.Но пък за целите на ЗДДС може би ще го счетат за установено в страната, ако имотът е обект, който участва в доставката. Но пък не е установено на територията на страната, то тогава по чл. 97а от ЗДДС, ДДС то е изискуемо от получателя по доставката и той трябва да си го самоначисли. Ама като си го самоначисли, как тогава ще се поиска приспадане на ДДС-то? Ето това не мога да разбера как става. За съжаление четенето и разсъждаването не ми помагат и затова се надявам някой да помогне от практиката си. Не мога да намеря и становище на НАП,което да касае точно такъв случай.

Добре, ако се спрем на хипотезата, че е МСД, то тогава имотът ще се заведе в активите на МСД, ще се амортизира, ще се се издават фактури за наема от БГ номера, ще се формира печалба/загуба.
как ще се приспадне ДДС за покупката като фактурата е издадена при продажбата на немското дружество, на немския ДДС, защото немското дружество към момента на закупуване на имота няма никакви регистрации в БГ?
Тогава моля ви за мнение, парите с които немското дружество е купило имота и го е предоставило на МСД, като заем към МСД ли ще се оформят?

За душата и за рая също не съм съгласна :) Ще отдаваш под наем, ще формираш облагаем по ЗДДС оборот, защо да не си приспаднеш ДК, в края на краищата правото на приспадане на ДК е абсолютно и неприкосновено :)

Ако ще се отваря някакво ЮЛ тук, то и имота трябва да му се прехвърли. Съжалявам, но съм глупав и не виждам друг начин.

В късните часове на деня може да имаш късмет и да намине Аби или Опасната. Те имат бая опит с подобни сделки. Моя е далеч, далеч по-скромен.

Аз съм благодарна за всяко мнение! Дано се появи някой,който е имал подобен казус.

Документа се нарича "Опис на наличните активи", за които при регистрация по ЗДДС регистрираното лице в случая клон на ЧЮЛ може да си приспадне ДК, като при дерегистрация си го начислява и внася.

След като чуждестранното ЮЛ се регистрира по ДДС в БГ, ще има ли проблем да декларирам фактурата за покупка на имота, върху която е написан немския ДДС номер на купувача на имота,с която да искам да ползвам ДК срещу новия БГ ДДС номер?

Право на приспадане на данъчен кредит за налични активи и получени услуги преди датата на регистрация
Чл. 74. (1) (Изм. - ДВ, бр. 97 от 2016 г., в сила от 01.01.2017 г.) Регистрирано лице по чл. 96, 97, 98, чл. 100, ал. 1 и 3, чл. 102, 132 или 132а има право на приспадане на данъчен кредит за закупените или придобитите по друг начин или внесените активи по смисъла на Закона за счетоводството преди датата на регистрацията му по този закон, които са налични към датата на регистрацията.
(2) Правото по ал. 1 възниква само за наличните активи към датата на регистрация, за които са налице едновременно следните условия:
1. налице са изискванията на чл. 69 и 71;
2. доставчикът е регистрирано по закона лице към датата на издаване на данъчния документ и доставката е била облагаема към тази дата;
3. (изм. - ДВ, бр. 94 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г., отм. - ДВ, бр. 92 от 2017 г., в сила от 01.01.2018 г.)
4. (изм. - ДВ, бр. 97 от 2016 г., в сила от 01.01.2017 г.) активите са придобити от лицето до 5 години, а за недвижими имоти - до 20 години, преди датата на регистрация по този закон.



Възникване и упражняване правото на приспадане на данъчен кредит за налични активи и получени услуги преди регистрацията
Чл. 75. (1) Правото на приспадане на данъчен кредит по чл. 74 възниква на датата на регистрация по този закон.
(2) (Изм. - ДВ, бр. 101 от 2013 г., в сила от 01.01.2014 г., изм. - ДВ, бр. 92 от 2017 г., в сила от 01.01.2018 г.) Правото на приспадане на данъчен кредит по ал. 1 се упражнява през данъчния период, през който е възникнало, или в един от следващите дванадесет данъчни периода, като съответните документи по чл. 71 се отразяват в дневника за покупките със съответстващите на наличните активи или получените услуги данъчна основа и данък.
(3) (Изм. - ДВ, бр. 94 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г., отм. - ДВ, бр. 92 от 2017 г., в сила от 01.01.2018 г.)

TaNikKa, много благодаря за последния пост, който ме насочи към текста на чл. 26 и 114 от закона. Достатъчно е да има на фактурата валиден ДДС на регистрирано в друга държава членка лице, както и данъчната основа и данъкът да са преизчислени в лева, ако сумите са указани в чужда валута.

Благодаря още веднъж, реши ми проблема!

Поздрави!