Имам следния проблем- поемам счетоводството на фирма, в която на много от активите до момента не е начислявана амортизация, понеже собственикът не бил искал да излиза на загуба! Преобладаващо стойността на "активите" е под 150.00 лева, повечето си стоят отпреди 3-4 години в аморитизационния план и в счетоводството. Какво ще ме посъветвате да ги правя аз сега? Ако им бе начислявана аморизация, досега щяха да са извън играта :), но не би... Ще съм много благодарна, ако ми помогнете!

Зависи колко е голяма сумата на неначислената амортизация, и дали тя е съществена, или не.
Дали е съществена се определя от това, дали резултатът е толкова изкривен поради неотчитането на тези амортизации, че отчета да не може да се счита достоверен.
Например, ако печалбата е 10000, оборота - 100 000, а неосчетоводените амортизации са под 1000лв, то очевидно грешката не е съществена.Предприятието трябва да прецени дали тя е съществена, съответно дали да се третира като фундаментална.

Ако грешката не е фундаментална, то чисто и просто се осчетоводява разход за амортизация.Ако не беше да става въпрос за ДМА, то разходите до 5 години назад се признават по ЗКПО, безусловно. С тези, които са от преди 5 години, ще трябва да се преобразува финансовия резултат в увеличение. Но тук става дума за ДМА. Заведени ли са тези активи в ДАПл и признавана ли им е данъчна амортизация? Ако не са заведени, то тя няма как да бъде призната. Счетоводно ще се начисли, и балансовата стойност ще стане 0, но с целия този разход ще трябва да се увеличи резултата.

"Заведени" е твърде силно казано за това, което им се е случило!:) Бяха ми представени 2 хвърчащи листа от ученическа тетрадка, които 2 листа са амортизационните планове за 2 отделни актива- единствените, на които е начислявана някаква амортизация! Останалите, чиято обща стойност е около 1500.00лева и за чието съществуване се досетих от салдото по с/ка 203, не фигурират в представените ми 2 листа. Беше ми обяснено, че са заведени счетоводно, но не им е начислявана амортиация, защото собственикът не желаел фирмата му да излиза на загуба и това бил един от начините да се оформи желания от него финансов резултат! И тъй като не им е начислявана амортизация, нямат си и амортизационен план... За корекции по ГДД и отчитане на разлики не може и дума да става- подаваните ГДД са белички, чистички, нищо няма по тях почти!:) Та това е положението към момента- едни активи, които се "мъдрят" в счетоводството, необезпокоявани от никого!:) Мисля да не се занимавам с фунд. грешки и да коригирам въпросния "случай", третирайки го като несъществен... Ще ги "амортизирам" сега въпросните активи и по ГДД ще си увелича с тях ФР- хем и собственикът ще е доволен, че ще има някаква печалба!:)
Сърдечно благодаря за изчерпателния отговор, Niki67!

ми значи нямаш ДАПл и щом е така, за данъчни цели не могат да се признаят. Счетоводно трябва да си се начислят. Така че правилно мислиш според мен - начисляваш гш счетоводно и увеличаваш резултата. Но си ги заведи в ДАПл поне от началото на 2006, та за тази година да намалиш поне - с данъчните амортизации за тази година. Не му пречи, че е на листа от ученическа тетрадка:)) щом е план и има всички реквизити, няма проблем какъв е носителя. Сигурно и със ножка на стената - пак става:::))))) /това последното е шега/

Не зная дали е имало ножка в стената, но определено няколко кафета са отнесли горките планове!:)))) Не се шегувам, уви...

Какви са тези активи и възможно ли е да бъдат въведени в експлоатация през 2006г.?

Бих искала да попитам още нещо, макар да не е свързано с темата, която съм поставила, но пък е във връзка със същата фирма. Към 01.01.2006г. ми е дадено салдо по с/ка 302 (Материални запаси) 5 000.00лв. Фирмата се занимава с ресторантъорска дейност, следователно материалните запаси са хранителни продукти. Сметката е водена само на синтетично ниво, счетоводна аналитичност по видове мат.запаси няма, за да мога да се ориентирам за какво точно става въпрос. Оказа се, че складовият модул в програмата на предната счетоводителка не можел да генерира справки със задна дата :) и дефакто към 01.01.2006г. аз по никакъв начин не мога да разбера зад тези 5 000.00 лева какво стои... Струва ми се абсурдно да заприхождавам измислени неща и затова мисля да бракувам въпросните мат.запаси към 01.01.2006- така или иначе ще преработвам цялата година! Може ли да ми кажете дали е правилно и ако не- как е по- добре да постъпя?

Renati, ще Ви дам само един пример- един от активите, отчетени по с-ка 203, е омекотител за 80.00 лева- мисля, че няма какво повече да обяснявам!:)