Колеги от толкова четене и коментиране съвсем се обърках.
При ВОП,протокола по чл.117 къде се посочва в продажби и покупки или само в покупките с последващо анулиране при пристигане на документите?

Посочваш протокола и в двата дневника.Нищо не анулираш.

На каво основание го посочваш в просажбите?

чл 124 ал 2- затова посочваш в ДПродажби

До Мира

основанието ти чл. 86 - начисляване ДПрод. и чл. 69 за дПок.

В дневника за покупки се вписва тогава , когато се получи оригиналната фактура на ВОП. Протокола се съставя в 5 дневен срок от датата на ориг. фактура. /от лекцията на В. Колчев/

До Пепа
правилно- правото на ДК по протокол за ВОп упражняваме, тогава когато имаме и фактурата от доставчика- чл 71 ал 5 .

Раздел 5. Придобиване на стоки на територията на страната от данъчно задължено лице от друга държава членка

5.1. При какви обстоятелства начислявам данък за вътреобщностно придобиване?
Ако сте регистрирано по ЗДДС лице и сте получател по вътреобщностно придобиване, т.е. купувате стоки от регистрирано за целите на ДДС лице в държава членка и тези стоки са доставени на територията на страната, тогава в България трябва да начислите дължимия ДДС по повод на придобиването на стоките.
5.2. Как и кога начислявам ДДС за вътреобщностно придобиване?
Механизмът за облагането на вътреобщностното придобиване е чрез самоначисляване на ДДС при ставка 20%, чрез издаване на протокол. Данъчната основа, която се облага в протокола е данъчната основа посочена във фактурата, издадена от регистрираното за целите на ДДС лице в държава членка. Протокола се включва в дневника за продажбите и справката-декларация по ЗДДС, касаещи данъчния период през който е настъпило данъчното събитие.
За начисления ДДС по вътреобщностно придобиване може да се упражни правото на приспадане на данъчен кредит, като същия протокол се отрази в справката- декларация и дневника за покупките към нея, за данъчния период, през който е възникнало това право, т.е. в същата справка - декларация или в справката - декларация за един от следващите три данъчни периода.

1.6. Как се начислява ДДС, дължим по повод на доставки на стоки между търговци, регистрирани за целите на ДДС в различни държави членки?
Режимът на облагане в случаите на доставки на стоки между регистрирани за целите на ДДС лица в различни държави членки се третира по следния начин:
§ вътреобщностната доставка се облага с нулева ставка, при условията описани по-подробно в Раздели 2 и 3;
§ дължимият ДДС по повод на вътреобщностното придобиване е изискуем в държавата членка на получаване на стоките (за подробности виж Раздели 2 и 5); и
§ получателят на стоката отчита дължимия ДДС в справката-декларация по ЗДДС като „самоначислява” данъка, при ставка 20%, като в същото време за този данък има право на данъчен кредит (за подробности виж Раздел 5).

Съответно..при ВОП и хоп и в двата дневника, за целта съставя протоколченце.

А когато транспортиращото лице е нерегнато от друга държава членка, пак ли начисляваме ДДС?

До GH0STFACE
Ще споделиш ли с нас този раздел 5 от къде е.

Сара (гост),
да разбира се ще споделя, но всъщност аз вече съм го споделил в друга тема, ама карай, ето:
http://store2.data.bg/iwoghost/Work/VYTREOBSHTNOSTNA%20TYRGOVIIA.html

Благодаря GH0STFACE :)))

Какви с4етоводни записи 6те ос4етоводим за протокола и фактурата?
Някой наясно ли е?

Колеги,
Според коментара на ЗДДС и ППЗДДС, направен от Диана Терзиева
в частта, коментираща "Право на приспадане на данъчен кредит при ВОП",
следва това да се извършва чрез издаване на протокол по чл.117 след получаване
на фактура по ВОД. До тук добре...

Но по-нататък така ли трябва да се процедира?

1. Първото нещо е този протокол да се отрази в дневника за продажби, като по този начин подлежащия на приспадане данък става изискуем (т.е. ние си го "самоначисляваме") в 5 дневен срок от издаването на ВОД фактурата (или данъчното събитие) от нашия доставчик; Тук се определя и данъчната основа (която може да е различна от тази на ВОД).

2. Второ - когато решим да се възползваме от правото на данъчен кредит (на основание на чл. 72, можем да го направим през текущия или през следващите 3 месеца) би трябвало да отразим същия протокол в дневника за покупки.
Дали е така? ... това е ПЪРВИЯ ми въпрос.
И ако е така, не възниква ли противоречие с формата на файла POKUPKI.TXT?
Според Приложение 12 към чл.113, ал.4 от ППЗДДС, цитирам:
... Полето "Вид на документа" във файла POKUPKI.TXT не може да съдъжа код "09" ?!... а код "09" е посочен по-горе като "Протокол или друг докуемнт"
Е! как според вас ще вписваме протоколи в Дневника за покупки, като тези дневници няма да бъдат приемани, т.к. са налице основания за отказ от приемане на носителя? (Това въпрос Но.2)

По-нататък възникват и други въпроси:
3. Кога (на дата A), и по коя сметка "X" (разчетна, може-би) се осчетоводява начисления данък в размер на "Y" лева, т.е. "X/453.2 за Y лева"?
... реципрочно и следващия въпрос:
4. Кога (на дата B), и по коя сметка "X" (разчетна, може-би) се осчетоводява данъчния кредит в размер на "Y" лева, т.е. "453.1/X за Y лева"?
Предполагам, че в периода "Дата A - Дата B) сметка X ще си стои на кредитно салдо, като по този начин се индицира размера на данъчния кредит от който можем да се възползваме.

Ще се радвам, ако някой успее да ми отговори, защото това са въпроси, засягащи практическото приложение на ЗДДС и ППЗДДС в реалната работа и идва на дневен ред още от първите дни на 2007-ма.

Благодаря за вниманието.

П.С. Ако някой знае г-жа Диана Терзиева, дали участва в някой форум, моля да ми го каже. За да мога директно да и поставя тези въпроси.

Не ми е ясно сега в този протокол дали при ВОП
аз трябва да включа всички тези неща който са
са посочени в чл.26 за транспорт,застраховки,
товароразтоварни както беше с митническата.
Или мога да си пускам протоколи поотделно за всяко
нещо.
Щото като се замисля сега как ще определям статистическата
стойност на Интрастат декларацията

Защо като гледам, ако Транспорта ми е от българска
фирма тя ще ми го издаде с ДДС и тогава не виждам
смисъл от протокола а ако е от чужда тогава ще трябва
да пускам протокол и коя от двете ще ми е към статистическата
стойност или ще са и двете :)

До Валентин
"Предполагам, че в периода "Дата A - Дата B) сметка X ще си стои на кредитно салдо, като по този начин се индицира размера на данъчния кредит от който можем да се възползваме."
аз по-скоро го виждам като дебитно салдо в разчетната сметка до момента на получаване на фактурата от доставчика и ползване на кредита по протокола :) но това е интересен въпрос, по който, замотани от теорията, не сме мислили сякаш много. и на мен ми е любопитно коя сметка смятат да използват колегите при самоначисляването :)

Quota "2. Второ - когато решим да се възползваме от правото на данъчен кредит (на основание на чл. 72, можем да го направим през текущия или през следващите 3 месеца) би трябвало да отразим същия протокол в дневника за покупки.
Дали е така? ... това е ПЪРВИЯ ми въпрос.
И ако е така, не възниква ли противоречие с формата на файла POKUPKI.TXT?
Според Приложение 12 към чл.113, ал.4 от ППЗДДС, цитирам:
... Полето "Вид на документа" във файла POKUPKI.TXT не може да съдъжа код "09" ?!... а код "09" е посочен по-горе като "Протокол или друг докуемнт"
Е! как според вас ще вписваме протоколи в Дневника за покупки, като тези дневници няма да бъдат приемани, т.к. са налице основания за отказ от приемане на носителя? (Това въпрос Но.2)"

Вальо, как го видя това, че във файл polupki.txt няма документ Протокол????
В ППЗДДС си прочети внимателно приложенията. Приложение № 12 има структура на файловете на дневниците, погледни че и в двата дневника има кодеве 09 Протокол или друг документ. Ако не можеш да се ориентираш...за файл полупки виж ред 03-05 а за файл продажби виж ред 02-04

До "Небесна":
Да, права сте, грешката е моя ... Би трябвало да е "Дебитно" салдото в този период :) Благодаря
Аз и колегите все още търсим отговор коя (разчетна) сметка да използваме.
Просто се питахме дали ще въведат нови аналитични сметки на 453-та за целите на ВОП.

До GH0STFACE:
Виж ДВ бр.76 от 15.09.2006 стр.86 лявата колонка най-отдолу. Но този въпрос ми отпадна, като видях извадките от "апокрифното" издание на Гегов за изменението на ПЗДДС, където този текст е коригиран. Но сте прав, сигурно в "изменението" е коригирана грешка, поради противоречие с "пазажа", който вие ми цитирате.
Благодаря ви за отговора.