ЕООД нерегистрирано по ЗДДС има предмет на дейност извършване на услуги по чл.21 ал.3 т.2 в) от ЗДДС с получател ДЗЛ от ЕС. През м.12.2006г/и през 2007г/ е получило подобна услуга от лице извън ЕС.Правилно ли разсъждавам:
1. ЕООД-то не подрежи на регистрация по ЗДДС тъй като услугите които предоставя са с място на изпълнение извън страната и не формира облагаем оборот от тези услуги.
2.За получената услуга(също по чл.21 ал.3) съгласно чл. 82 ал.2 т.2 ЕООД-то като получател дължи ДДС в 14-дневен срок-чл.91 ал.3 (по стария ЗДДС- за м.12
такъв не се дължи)
3. Ако данък по т.2 се дължи, на базата на какъв документ-чл.117 ал.1т.1 касае регистрирани лица?
и не по темата
4. За услугата по т.2 трябва да удържа данък по чл.34 ал.4 от ЗКПО-2006г.(до новия още не съм стигнала)Предварително благодаря.

Ели права си в разсъжденията си. Значи нерегистрираните лица получатели на услуга имат задължение само да внесат дължимия данък , но не го начисляват както регистрираните 91 ал 3 и 4 от ЗДДС.
Да и по новия ЗКПО е така .

Благодаря ти за отговора Умница. Ако искаш да ги разништим малко повече тези услуги.
Фактурата за получената услуга е за 20000 лв. На клиента плащам 20000, а в ТД на НАП внасям 4000лв.( или 16666,67 на клиента и 3333,33 в НАП. И ако е 4000 на НАП, то тази сума като разход на фирмата ли ще отчета.

искам да се включа - нали нашето ЕООД е получател по услугата извършена от лице от ЕС/Т.Е. ВИЕ ИМ ПЛАЩАТЕ/. тогава по чл.21/3/ място на изпълнение на услугата не е ли БЪЛГАРИЯ? по-скоро заради чл.96 е необлагаем оборот, нали?
ЧЛ.96(3) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) В облагаемия оборот не се включват доставките по ал. 2, т. 2 и 3, когато не са свързани с основната дейност на лицето, доставките на дълготрайни материални или нематериални активи, използвани в дейността на лицето, както и доставките за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2 и 3.
а за размера на ДДС трябва да гледаме 67/2/ - зависи как е договорено, но май по-скоро е включен в цената

нашето ЕООД е получател на услугата от лице, извън ЕС. Мястото на изпълнение на услугата е България. Договорът е сключен през март 2006г, а задължението за внасяне на ДДС възниква от 2007г, т.е. дължимото ДДС не е включено в цената. И все още не мога да си изясня за чия сметка ще е ДДС-то и ако е за сметка на нашата фирма как ще се осчетоводи - може би 609/4539 ?
В същото време и ЕООДто доставя такива услуги на лице, само че установено в ЕС. Този е оборота, който би участвал за целите на регистрация по ЗДДС, но понеже услугата/която вече извършва нашето ЕООД/ е с място на изпълнение извън страната, фирмата не формира облагаем оборот за регистрация по ЗДДС.

да, съгласна съм с всичко - и щом ЗДДС го иска - това си е разход на фирмата!

Ели това си е разход на фирмата- спомни си сегашния- т е до 2007 г закона- там по 61 пак като получатели начислявахме ДДС.Много често и по 34 от ЗКПО става , като кажеш на чужденеца че дължи данък и ще му платиш разликата той казвя че си иска чистата сума без данък. Така че ако сте се договорили за 20 000 плащаш му 20 000 а този данък е за сметка наполучателя.

Нека Ви попитам и аз нещо
ЕООД получава комисионна за услуга от страна член на ЕС с място на изпълнение България за което вече ще издава фактура. Фирмата от ЕС е регистрирана по ДДС.
Как стоят нещата, защото сега и нашето ЕООД ще се регистрира по ДДС.Ставката за ДДС 0% или 20% и на какво основание ?

уляна, виж чл.24 ал.1 и ал.2 от ЗДДС. Не разбирам каква е услугата за която получаваш комисионна

ЕООД получава комисионна за това, че е посредник мужду фирмата продавач от чужбина и фирмата купувач от България на машини и съоръжения

След като фирмата от ЕС е регистрирана по ДДС, мястото на изпълнение не е България, а територията на държавата членка, издала ИН по ДДС на получателя (Чл. 24. ал.2) - не начисляваш ДДС и трябва да подадеш VIES-декл.чл.117 ал.2 т.4 б) от ППЗДДС

това, което съм писала в 21.55 са пълни глупости. Услугата ти е свързана с доставка на стоки, а не с доставка на услуги.И тъй като услугите са обхванати в чл.21,22 и 23, то аз не намирам къде точно да отнеса тази, която извършваш ти, за това си мисля, че попадаш в общите разпоредби на чл.21 ал.1 - място в България и начисляваш 20% данък. За сега стигнах до този извод.

Умница,искам да разнищя още малко моя въпрос:
правилно ли разбирам, че за доставчика на тази услуга няма изискване за регистрация както по нашия ЗДДС - чл.82 ал.2 така и регистрация в друга държава - чл.91 ал.3., което значи, че той може да няма ИН по ДДС-т.е., да не е регистриран изобщо по ДДС.

Добро утро и отт мен.
Към ЕЛи
значи 82 от ЗДДС предвижда нещо такова- ако доставчикът не е установен в Бг за получателя по тези услуги възниква задължението за начисляване на данък. Това не отменя задължението на чужд фирма да си следи оборота от доставки с МИ в Б-я- вож 133 ал2. Та докато чуждата фирма не е рег у нас- ти дължиш данъка. След като се регистрира- би трябвало да ти издава фактури с начислен ДДС защото услугата и е облагаема в Б=я а ти да си го ползващ само като ДК.
Само че докато тя не реши да се регне- няма как да я накарат защото трябва да посочи тук акред представител а служебно данъчните няма как да го направят.

дали ще приложиш 82 или 91 зависи само това дали ти като получател си рег или не лице, но доставчикът не трябва да е установен в Б-я. От момента на регистрацията му тук- за теб това задължение отпада

как пиша на порции
да установен- ако погледнем ДР от закона е ясно какво означава- което предполага обща регистрация на това лице. Ако направи оборот после- и рег по ДДС.Същото е ако тази услуга ни бе оказана от Бгнерег фирма. Тя няма да начисли данък, нито ние. След като се регистрира по ЗДДС- начислява а ние ползваме ДК.
Същото е и чуждата- дори да е установена в Б-я докато не е рег- не начислява и за нас не са налице 82 и 93. АКо се регистрира- начислява а ние ползваме ДК.Докато не се установи в страната- това за което си говорехме- ние като получатели дължиме данъка. Май това се сещам сутринта

Ели последно :))
по принцип 82 и 91 прилагаме когато ние сме получатели на услуги, оказани ни както от европейски фирми, така и от фирми от трети страни- а в накои от тях няма ЗДДС:)- така че доставчикът ни може и да няма ДДС номер защото няма такъв закон или защото не е регистриран

Ели, по повод постинга ти от 22:58
Точно чл. 24,ал.2 говори за услуги различни от чл.21,22,23, затова мисля,че е ги намираш там

към Умница-Благодаря, (бих го написала с големи букви, но установих, че във форума те не се харесват много)с твоята помощ поставения въпрос ми се изясни напълно.
към няма(гост) - чл.24 ал.2 е свързан с ал.1 която се огтася за услуга във връзка с доставка на услуга, а в случая имаме услуга, във връзка с доставка на стоки.Поне аз така го разбирам.

Верно, че е доста заплетено :( ...ама аз така го разбирам

Радвам се да ти помогна Ели , а и на всички които взаимно си оказваме услуги тук :)) Просто трябва да му свикнем на този закон и да хванеме логиката му

Лека забележка към Умница - относно задължението на чуждестранната фирма да се регне у нас:

(2) На регистрация по този закон подлежи и всяко данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и извършва облагаеми доставки на стоки или услуги по чл. 12, различни от тези, по които данъкът е изискуем от получателя.

Ами тука нали данъкът е изискуем от получателя.
И още:
(2) Облагаемият оборот е сумата от данъчните основи на извършените от лицето:

1. облагаеми доставки, включително облагаемите с нулева ставка;

2. доставки на финансови услуги по чл. 46;

3. доставки на застрахователни услуги по чл. 47.

Тези доставки са НЕОБЛАГАЕМИ за чуждата фирма по нейния закон, но дай да видим дали са необлагаеми и в България. Май са облагаеми обаче, защото:
Чл. 12. (1) Облагаема доставка е всяка доставка на стока или услуга по смисъла на чл. 6 и 9, когато е извършена от данъчно задължено лице по този закон и е с място на изпълнение на територията на страната, както и доставката, облагаема с нулева ставка, извършена от данъчно задължено лице, освен в случаите, в които този закон предвижда друго.
(2) Доставката, по която получателят е платец на данъка по глава осма, не подлежи на облагане от доставчика.

Абе не подлежи на облагане от доставчика, но е облагама, защото е извършена от ДЗЛ. Това е парадокс. Да не би тази ал.2 всъщност да иска да каже, че доставката е необлагаема за доставчика, ако данъкът се дължи от получателя?
Ти как мислиш, Умница? На мен ми се струва, че въз основа на чл.95 обаче, чуждестранното лице не трябва да следи този оборот тук и за него никога няма да възникне задължение да се регне у нас.

Ники, прав си - ако има платец на данъка за услугите - следва да не се следи оборота за регистрация в другата държава
Когато говорихме за транспорта - следи се оборота по чл. 22, 23 и 24 към нерегистрирано лице защото тези услуги остават без платец

niki67 - в чл.12 ал.1 е казано ДЗЛ по този закон- от това не се ли разбира, че доставката е необлагаема, защото чужд. лице не е задължено по този закон.

Не, Ели - нерегистрираната Ели - чуждестранното лице е ДЗЛ по този закон, когато извършва доставки на територията на страната.
Данъчно задължени лица
Чл. 3. (1) Данъчно задължено лице е всяко лице, което извършва независима икономическа дейност, без значение от целите и резултатите от нея.
Да пише, че не може да е чуждестранно лице?
Единствено ал.3 на чл.96 дава основание чуждестранното лице да не се регистрира - (3) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) В облагаемия оборот не се включват доставките по ал. 2, т. 2 и 3, когато не са свързани с основната дейност на лицето, доставките на дълготрайни материални или нематериални активи, използвани в дейността на лицето, както и доставките за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2 и 3.

Късен привет-
Ники67 - виж какво имах предивд , като говорех за регистразия на чужд лице
Чл. 133. (2) Чуждестранно лице, което не е установено на територията на страната, но извършва облагаеми доставки с място на изпълнение на територията на страната и отговаря на условията на този закон за задължителна регистрация или регистрация по избор, се регистрира чрез акредитиран представител.
това е специфична регистрация, а не по общия ред

Привет, Умница!
Да, но в случая трябва ли да се регистрира? Доставките, по които получателят се самооблага, не формират облагаем оборот.

niki67 - благодаря, и успешен ден на теб и Умница