Здравейте,
Днес се сблъсках с проблема в чл. 161 и 163 от ЗДДС: фирма на която съм счетоводител, и която търгува с метални отпадъци поиска да и разясним защо не трябва да начислява ДДС при продажбата им. В завода в който продава им обяснили, че съгласно чл. 161 и 163 те сами ще си начислят ДДС с протокол. До тук всичко добре, но нашата фирма пита - тя като едновременно е и доставчик и купувач, да начислява ли ДДС с протокол или не, и има ли право да Данъчен кредит или не.
Според мен, фирмата посредник / в случая нашата/ при при покупката независимо от това дали купува от регистрирани или нерегистрирани лица трябва да начисли ДДС с протокол, който да включи в дневника за покупки и продажби за съответния период. Когато продава следва да запише, че не се начислява ДДС на основание чл. 161 и 162 от ЗДДС. По този начин дефакто няма да има ефективно прехвърляне и движение на данък и същия ще е изискуем само от последния по веригата.


"Начисляване на данъка от получателя
Чл. 161. (1) Начисляването на данъка се извършва от получателя - регистрирано по този закон лице, при:
1. доставки на златни материали или полуготови продукти с чистота 325 хилядни или повече;

2. доставки, свързани с инвестиционно злато, за които е упражнено правото по чл. 160, и във фактурата, издадена от доставчика, е посочено, че данъкът ще бъде начислен от получателя.

(2) Данъкът се начислява с издаване на протокол.



Чл. 163а. (Нов - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) (1) Данъчното събитие на доставките на стоки и услуги, посочени в приложение № 2, възниква съгласно общите правила по този закон.
(2) Данъкът за доставките по ал. 1 е изискуем от получателя - регистрирано по този закон лице, независимо дали доставчикът е данъчно задължено или данъчно незадължено лице.

(3) Данъкът за доставките по ал. 1 става изискуем по реда на чл. 25, ал. 5 и 6. "