Направила съм преоценка на активи и пасиви по отсрочени данъци,до момента ми бяха изчислени при 15% ставка и в края на 2006г.ги преизчислих при 10% ставка и за разликата съм взела сторно операция 4971/123 за активите и 123/4972 за пасивите. Правилно ли съм постъпила? А освен това за възникналите през 2006г. дан. врем. разлики също прилагам 10% ставка.Четох разяснение по въпроса в което пише:
Следователно, в нашия пример, възникналите отсрочени активи и пасиви по намаляеми и облагаеми временни разлики могат да се осчетоводят при данъчната ставка, която ще действа през 2007 г., когато евентуално активите ще се реализират, а пасивите ще се погасят, т.е. при данъчна ставка 10 %. Обратното проявление, обаче, ще се отчете по данъчните ставки, при които е възникнал актива или пасива-15 %.
Това за обратното проявление при 15% не го разбирам.

И какво означава, че не се допуска дисконтиране на активите и пасивите по отсрочени данъци?

Преработеният МСС 12 не допуска дисконтиране, но промяната на ставката и ефектът от намалението или увеличението й не е дисконтиране (което е свързано с прогнозата за обратно проявление във времето), основната причина да не се допуска е, че би било непрактично, сложно и няма да има сравнимост между отделните отчетни единици

в случая ти ще имаш ефект от промяна в ставката

Според мен това изречение "Обратното проявление, обаче, ще се отчете по данъчните ставки, при които е възникнал актива или пасива-15 %." би следвало да се разбира в смисъл, че ако през 2006 имате обратно проявление на дан.врем.р-ки
то трябва да се отчете по ставка 15 %, т.е. по ставката по която са заведени към
края на предходната 2005 г. или по която са преизчислени към края на 2005 г.
Някои експерти препоръчват не само обр.проявените дан.вр.р-ки, но и възникналите през отчетната година такива да се отчитат по текущата дан.ставка.
Едва след това да се извърши корекция на остатъците с дан.ставка за следващата година.
По въпроса за дисконтирането divna вече ви е отговорила. Това е съвсем различно
действие от преизчисляването на ДВР в резултат на промяна в ставката. Двете неща нямат нищо общо.

Благодаря ви за помощта.А къде в баланса за статистиката трябва да се посочи актива по отсрочени данъци? В техните отчети само в пасива има задължения по отсрочени данъци.Аз съм го посочила в данъци за възстановяване.