Попълвам служебна бележка за доходите на напуснал работник. През м. март е имал пълен месец неплатен отпуск и съответно удръжка 10,40 здр. осигуровка за негова сметка. Сума за получаване - минус 10,40 лв. Следващия месец удържам тези 10.40 от сумата за получаване за м. 04.2009. Сега, обаче когато попълвам сл. бележка се получава, че брутния доход минус осигуровките не е данъчната основа, въз основа на която е удържан ДОД. Ясно ми е защо, но трябвало ли е да удържа тази здр. осигуровка преди облагането с ДОД през м. април?

След като за март е имал червена сума на фиша е трябвало да си я възстанови на касата, така както сте го направили никога няма да ви излезне данъчната основа и ДДФЛ-то.

Интересно как удържате нещо от нула.

Много лесно се "удържа", след като работника е цял месец в неплатен. Просто си ги внася тези пари, които му излизат на червено във фиша. Здравната осигуровка върху неплатения отпуск не се формира от начислен ФРЗ, не е правилно да я пренасяте в следващия месец.

"Много лесно се "удържа", след като работника е цял месец в неплатен. Просто си ги внася тези пари,"
Разликата от "просто си ги внася" и ги "удържа" е огромна.

Въпрос на гледна точка...!

То защото се сменя смисъла на думите, затова и сега го има и този въпрос.

Споделям опита си, има работници които са целогодишно в неплатен отпуск и им излизат червени фишове, внасят си червената сума на касата на фирмата и въпроса се приключва.

Как трябва да изглежда ведомостта за м. март? Да включа ли тези 10,40 лв. в служебната бележка? Това все пак е удръжка за осигуровка и не виждам разлика дали ще ги внесе с ПКО или ще му платя по-малко следващия месец. Удръжката през м. април е направена от сумата за получаване, а не от брутната заплата.

" Ирен (гост)", не ги "удържате", по същия начин не "удържате" и осигуровките на собствениците. Това сне са "удържани" осигуровки, а са осигуровки за сметка на работника, които се внасят чрез работодателя.

Дори в сл. бележка пише "Удържани задължителни осигурителни вноски по КСО и ЗЗО", но въпросът ми е да включа ли тези 10,40 лв. в сл. бележка или не?

Включваш ги, като ги добавяш към ЗО, които са удържани.

А, проблем ли е, че поучения доход минус осигуровките не е равно на данъчната основа?

Не е проблем.
Данъчната основа за месеца в неплатен е 0 лв, но ЗО ще се имат предвид при определяне на годишната данъчна основа.
Не го мислете.
Лицето може да има доходи от различни правоотношения, така,че нещата съвсем различно да изглеждат по ГДД.
Дори да не Ви бяха верни изчисленията в сл. бележка се посочва какъв доход сте изплатили и какви осигуровки и данък, удържали.
това е 100 % сигурно.

Интересно, ако едно лице е било 3 дни на работа и е получило за този период 30 лв, а в последствие е било в неплатен 6 месеца и дължи осигуровки за този период за негова сметка 62,40 лв. ще се получи в служебната бележка, че е получил отрицателен доход -32,40 лв.

Blajena71, Благодаря!

Всъщност, имам още един въпрос - ако лицето е работило до 15-то число и от 16-ти до 31.03 е в неплатен отпуск, нали дан. основа ще се намали със здравната осигуровка за негова сметка? За да са чисти сметките с дан. основа, когато целият месец е в непл. отпуск, как трябва да се отразят текущо тези 10,40 лв.? Или това се поправя само при год. преизчисляване?

Намаляваш му данъчната основана с ЗО върху неплетения.

Тъй като в месеца с неплатен отпуск няма дан. основа, това в следващия месец ли трябва да стане?

Не, Ирена, няма да прехвърляш за следващ месец нищо. За този месец лицето (след като е в НО)един вид ще е на загуба- т.е при вас няма доход, но си дължи ЗОВ.