Всички страни в ЕС използват обща терминология, съгласно която “липсващ търговец”  е  лице, което не изпълнява данъчните си задължения, не плаща ДДС и в повечето случаи не подава данъчна декларация. Обикновено неговият адрес е пощенска кутия или жилище с фалшива регистрация и има неясна стопанска дейност.

„Липсващият търговец” често работи под формата на частна компания, чиито директори са подставени лица. В повечето случаи това са чуждестранни компании, регистрирани в някоя офшорна зона, където европейските данъчни администрации нямат достъп до счетоводната им документация и други бизнес-документи.

Румънците са направили внезапна проверка на българския камион, превозващ плодове от български търговец към румънска фирма. Шофьорът на камиона, обаче, е разполагал само с документ за транспортиране на стоката – популярното „ЧМР-е”, но не е представил фактура за нея. След направена проверка е установено, че румънският получател е от т.нар. тип „липсващ търговец”.

Приходните инспектори в ТД на НАП – Русе пък са информирали колегите си за случаите, при които румънски граждани пазаруват от русенски фирми стоки за лично потребление – хранителни продукти, мебели, техника и др., а като купувачи във фактурите им се вписват румънски фирми. Така доставката става вътреобщностна и хитруващи русенски бизнесмени не начисляват ДДС за нея. 

Схемата обаче се засича от ревизорите чрез евросистемата ВИЕС, защото всички сделки на русенски търговци, регистрирани по Закона за ДДС, се проследяват при продажба на стоки на техни партньори, регистрирани в страни-членки на ЕО.

Проверките по разменените сигнали продължават и при установяване на несъответствия във фирмите ще се извършват задълбочени ревизии.