Регистрирана фирма по ДДС образуваща печалба по ЗКПО започва още една дейност, която по ЗОДФЛ е патентна. Трябва ли за новата дейност да се подаде патентна декларация или да продължи да се облага по ЗКПО?

Ако дейността е от тези,за които е без значение оборота, подаваш и патентна, ако е от другите си по ЗКПО ? Каква е?

Автомивка е. Но кои са дейностите за които няма значение оборота?

Какво ще кажеш за таксиметрова?

Изключение е случай, при който оборота ти за предх. година е под 50 хлв, въпреки че имаш рег по ЗДДС и отчиташ печалба по ЗКПО - тогава подаваш декларация за патентна дейност. Възможно е.

Да

Но обикновено не е за препоръчване

Какво значение има оборота от предходната година за патента през тази година?

Фирмата ЕТ ли е?

Я вземи прочети чл.30 от ЗОДФЛ.........

Марги, фирмата е ООД и е регистрирана по ДДС. Допълнителната дейност като автомивка я започва сега. Прочетох този член, но нещо не ми става ясно. Трябва ли да плащаме патентен данък за автомивката след като сме регистрирани по ДДС.

не

Петя,регистрацията по ЗДДС няма нищо общо с патентното облагане....
Ако за предходната година оборота ти е до 50 хил.лева и оборота за тази ДАНЪЧНА година/това значи от 01,01,2005 до момента/ също е до 50 хил.лева тогава подаваш патентна декларация....

Много благодаря на всички. Оборота и в двата случая ми е над 50 хлв.

Имам подобен проблем - ЕТ с патентна дейност отдава едно от помещенията под наем на друга фирма. Как би следвало да се отчита?

Дохода от наем по реда на ЗКПО....

Петя казва че фирмата им е регистрирана по ДДС, след като е регистрирана и започва дейност с АВТОМИВКАТА то и автомивката ще е по ЗКПО а няма да е на патент....................

и допълвам-ще начисляваш ДДС на продажбите на услугите от Автомивката

Зависи...регистрацията по ЗДДС не е винаги определяща за облагането по ЗКПО....

при кои случаи въпреки че фирмата е регистрирана по ДДС, патент пак се дължи?

Към Анонимният автор:Ти да не ме изпитваш???Прочети чл.30 от ЗОДФЛ и ще разбереш какво имам предвид...

Към Маргарита-просто в момента не се сещам, освен за таксиметровите услуги, финсновите услуги, другите освободени като обалгаеми от Закона по ДДС, но все пак тези са по рядко случващи се в практиката, не знам ти тези ли имаш впредвид?има ли и други.Притеснява ме да не би да съм изтървала нещо същественно

да допълня....защото ако фирмата е регистрирана по ДДС и тогава ако започне нова дейност и то патентна/освен таксиметровите услуги, за други не се сещам/, то те -другите дейности няма да бъдат патентни, а ще бъдат облагаеми по ЗКПО.
Нали въпроса на питащата е за тези случаи или аз нещо не разбирам или погрешно разбирам.
Създала съм предтсава че когато фирмата е регистрирана по ДДС почти всичи дейностти с които тя ще се занимава, ще бъдат облагаеми с ДДС и ще бъдат на корпоративен данък/зкл'чваме-освободените по ДДС/като облагеми с ДДС/ и изл'чваме таксиметровите/тогава когато/-ще се подаде патентна декларация. В кои други случаи подаваме патентна декларция ако фирмата е регистрирана по ДДС?

Добре,представи си факта,че за 2004 нямаш оборот 50 хил.лева....
Примерно м. март оборота е достигнал 50 хил лева /гледаме 12 месеца назад/и съответно фирмата се регистрира по ЗДДС....
М.април започва осъществяване на патентна дейност....вече е регистрирана фирмата по ЗДДС
Съгл.чл.30 ал.1 :С окончателен годишен (патентен) данък се облагат лицата, извършващи дейностите, посочени в чл. 31 и 32, и с годишен оборот за ПРЕДХДНАТА година до 50 хил. лв.
Предходната година имаме ли оборот над 50 хил.лева?Нямаме...от тук не следва ли задължение за подаване на декл.по чл.43 от ЗОДФЛ?

Да права си, наистина не съм обърнала внимание................за предходната година и не бих подала патентна декларация-щях да си ги обложа по общия ред.
А в този случаи приходите им от патентна дейност не се ли облагта по общия ред, а платения патент като авансова вноска за д.печалба?
или пак греша?
Маргарита благодаря

Да,но само тогава когато оборота за тази година надвиши 50 хил.лева и то от дейностите,подлежащи на облагане с патентен данък....

т.е само от патентната:(приходи -разходи)+ - чл.23 от ЗКПО *15% = ДАНЪК
ДАНЪК - платен патент= връщане или довнасяне

Какъв е смисъла да се подаде патентна декларация и да се плати патент след като може авансов корпоративен данък....според мен когато фирмата е регистрирана по ДДС не трябва да се подава патентна декларация защото янкъде пише освен ако не е регистрирана по ДДС

Бихте ли посочили къде го пише това?

това го пишеше преди - сега отпадна

тоест новорегистрираните фирми по ДДС да внимават ако започват патентна -подават патента дейност, дължат патент, после гледаат само резулатата от тази дейност този резултат отделно от другата дейност го облагат с 15% и след това приспадат патента и довнасят или приспадат.
В същност може резултата да е от двете дейности заедно, защо да е само от патентнта дейност?

НЕВЯРВАМ ДА Е ТАКА. Корпоративният данък е годишен данък, патентният- също. Печалбата на фирмата за годината е една- тя е сбор от печалбата от всички дейности и се облага след приключване на данъчния период, т.е. изтече 2005 год. Печалбата се облага ЦЯЛАТА с 15% КД, като от нея предварително се приспада платения патентен данък- той е необлагаем. Как иначе ще направиш баланса и ГФО или ще ги подаваш два пъти??? А как ще направиш счетоводните стаии / патент и непатентна дейност/???Това е начина- преди облагане на печалбата за 2005 год. се приспада платения патентен данък. Другото се облага, независимо дали е по време на патентната дейност или след регистрацията по ДДС

Не съм съгласна-Патентния данък би следвало да се приспадне след опредляне на данък печалба. Т.е финансов резултат-данъчна основа-15 % КД, след това приспадаш патента/независимо от коя дейност, припадаш го от общия данък/=данък за внасяне
Д.основа* 15%-патент=д.внасяне

Колеги кои е прав? Валя УК или ГАЛИНА?

Галина е права при положение,че през годината фирмата достигне 50 хил.лева от патентната дейност и попадне във чл.30 ал.3..

Колеги, обърнете внимание на чл.30, ал.2 от ЗОДФЛ.Предвид този текст и във връзка това, че ООД е регистрирано по ЗДДС, каквато и дейност да образува след регистрацията си по ЗДДС за всичките си дейности лицето ще се облага по общия ред, т.е по реда на ЗКПО.Следователно Петя не следва да се подава патентна декларация, а продължава да се облага по ЗКПО.

Аз не мисля,че на Петя ООД-то е ПРЕКРАТИЛО ДЕЙНОСТ,че да попада в чл.30 ал.2 от ЗОДФЛ...

Марги, чл.30, ал.2 е не само за прекратяване на дейност, но и за образуване на ново предприятие.Като под термина предприятие се разбират не само юридичиски да регистрираш нова фирма, но и да започнеш нова дейност. Според мен термина предприятие следва да се разбира смисъла вложен в ТЗ, а именно права задължения и фактически отношения.

Маргарита или Л.А., кои е прав, голям спор?

Няма да коментирам кой е прав…просто ще изкажа моето мнение по въпроса,като не ангажирам никой с него…
Л.А съгласна съм с теб,обаче ДОНЯКЪДЕ…..
Имаме фирма,която извършва дейност,която не подлежи на облагане с патент,т.е формира резултат по реда на ЗКПО!За предходната година има оборот 15 000 лева…
До края на м.08 примерно набира необходимият оборот за регистрация по ЗДДС и съответно се регистрира…Пак повтарям-фирмата не извършва патентна дейност…
Ако сега фирмата започне осъществяване на патентна дейност ще трябва ли да подаде декларация по чл.43 от ЗОДФЛ?Изпълнена е ал.1 на чл.30-за предходната година няма оборот над 50 хил.лева…Изпълнена е и ал.3 от ЗОДФЛ -за текущата година няма оборот от дейности подлежащи на облагане с патентен данък над 50 хил.лева…
Изпълнена и ал.2 според мен :
Когато в рамките на 12 последователни месеца едно лице е прекратило дейност по ал. 1 и/или е образувало ново предприятие, което извършва дейност по чл. 31 и 32, и сумарният оборот на двете е повече от 50 000 лв. за 12 последователни месеца, за предприятието не се прилага ал. 1. В тези случаи за новообразуваното предприятие се прилага общият ред на облагане от началото на текущата данъчна година.
В ал.2 на същият член се говори,ако фирмата е осъществявала патентна дейност и е прекратила осъществяването или образувала ново предприятие със дейност подлежаща на облагане с патентен данък…..
Какво имаме в случая…?Фирма,която осъществява дейност,която не подлежи на облагане с патентен данък…След регистрация по ЗДДС започва осъществяване на такава дейност…Е,според мен са изпълнени всички условия да се облага на патент фирмата и трябва да подаде патентна декларация…

Чл. 30. (1) (Изм. и доп., ДВ, бр. 111 от 1999 г.; изм., бр. 118 от 2002 г., бр. 112 от 2003 г.) С окончателен годишен (патентен) данък се облагат лицата, извършващи дейностите, посочени в чл. 31 и 32, и с годишен оборот за предходната година до 50 хил. лв.
(3) (Нова, ДВ, бр. 108 от 2004 г. - в сила от 01.01.2005 г.) Когато лице отговаря на условията по ал. 1, но оборотът му през данъчната година превиши 50 000 лв. за доходите от дейности по чл. 31 и 32, с изключение на тези по чл. 32, ал. 2, това лице прилага общия ред на облагане за текущата данъчна година.

т.е ал.3 изключва ал.1...т.е не подлежи на патентно облагане/защото оборота му през календарата година,превишава 50000/, а за ПАТЕНТНИ декларации в тези членове не става на въпрос...но след като няма патентно облагане, няма и патентна декларация?

Ама аз не съм казала,че оборота за данъчната година е над 50 хил.лева....
Не е ли възможно да е регистрирана фирмата по ЗДДС и за тази данъчна година да имаме оборот под 50 хил.лева...Оборота за регистрация се следи 12 месеца назад...Така,че напълно е възможно да е регистрирана фирмата по ЗДДС и да няма оборот от ТАЗИ данъчна година 50 хил. лева

Марияна, в хода на дискусията се разбра, че Петя има обороти за миналата и за тази над 50 хил.лева и няма да подава. Само, че спора вече не е за това. Маргарита описва случай, при който няма изпълнена ал.3 от закона /регистр.по ДДС може да стане с 15 х.лв от 2004 и 36 х.лв от 2005/ .
Не разбрах какво всъшност се опитваш да кажеш с това включване :( Явно имаш нещо друго впредвид.

Включването ми е по повод случа:
за 2004г. оборот от консултански у-ги/непатентни/ 30000,00
от 01.01-30.08 оборот от консултански у-ги 26000,00
следва регистрация по ДДС, към 20.08 патентна дейност-автомивка, следва ли да се подаде патентна декларация или не, при условие че ал.3
"но оборотът му през данъчната година превиши 50 000 лв. за доходите от дейности по чл. 31 и 32", това е от чл.30/обръщам внимание, че тука се казва че ако доходите от 2005г превишат 5000, но само от дейностите по чл.31, само в тези случаи минават на корпоративно.В моя случая доходите ми по чл.31 не превишават 50000, имам изпълнен чл.1, но не и чл.3-тоест плащам патент.
Греша ли или съм права?

Според мен си права!

Ели а твоето мение какво е?

искат да кажете, че ако оборота от 2004 2 15000, а оборота за 2005 е 70000, и фирмата се регистрира по ДДС,след което има нова дейност-патентна, то ако оборота от 70000, не е от патентна дейност, то следва да подаде патентна декларация?Правилно ли разбирам-към МАРГАРИТА и МАРИЯНА?

За Христо - Според мен Да - подава се патентна декл. за тази патентна дейност.

Миналата година нямаме дейност,тази година имаме заведение /за което сме подали патентна декларация и сме платили патента-досещате се че не е малък защото въпреки че започва дейност м.06.2005, дължим патент от януари/ от 10.10.2005 сме регистрирани по ДДС.
От тук нататък правилно ли е:
1.Доплащаме си последната вноска от патента до 31.10.2005
2.Финансовия резултат ако ни е 3000.00 то * 15% = 450.00 корпоративен данък
3. Имаме платен 1500 патент, следователно не внасяме 450.00 и остават за приспадане за следващи години/ООД сме/ 1050.00 лв.
Или греша някъде, благодаря Ви?

Не си внасяйте последната вноска!