Малко предварителна информация:


3. Взаимоотношения НЗОК - Изпълнител - търговец на едро, съответно НЗОК - аптека.

Във взаимоотношенията си с Изпълнителите НЗОК осъществява функциите си по управлението на набраните средства по реда на ЗЗО и тяхното разходване за заплащане на здравни дейности, услуги и стоки - в случая за пълното или частично заплащане на лекарствата и лекарствените средства.

В тези взаимоотношения НЗОК не е получател на лекарствените продукти по смисъла на ЗДДС, а се явява "друго лице", което заплаща (частично или пълно) договореното за доставката възнаграждение вместо получателя (ЗОЛ). В тази връзка за доставките на лекарствени продукти на НЗОК не следва да бъде издавана фактура нито от Изпълнителите, нито от Търговците на едро, нито от Аптеките. Заплащаните от НЗОК суми се включват в данъчната основа на доставката на основание чл. 26, ал. 2 от ЗДДС, като суми, дължими на доставчика от получателя или от "друго лице" (НЗОК). Изплащаните от НЗОК парични суми във връзка с получените от ЗОЛ лекарствени продукти следва да се документират съгласно Закона за счетоводството с други първични счетоводни документи, каквито могат да бъдат протоколи, отчети и др. подобни. Няма пречка НЗОК при договарянето с изпълнителите да изисква допълнителна информация или водене на особена отчетност.
4. Взаимоотношения Аптека - здравноосигурено лице.

4.1. Когато Аптеката извършва продажба на лекарствени продукти при частично реимбурсиране от НЗОК, Аптеката има качеството на доставчик на лекарствените продукти, а здравноосигуреното лице - на получател. Данъчното събитие и данъчната основа за тези доставки се определят по общите правила на закона. Отново обръщаме внимание, че съгласно чл. 26, ал. 2 от ЗДДС, данъчната основа на тази доставка ще включва всичко получено или дължимо на доставчика (Аптеката) от получателя (ЗОЛ) или от друго лице (в случая НЗОК). Това означава, че Аптеката ще трябва да начисли ДДС върху данъчната основа на доставката, която включва и частта, заплащана от НЗОК. Следва да се има предвид, че съгласно чл. 26, ал. 5, т. 1 от ЗДДС, данъчната основа не включва сумата на търговската отстъпка или намалението, ако те са предоставени на датата на възникване на данъчното събитие на доставката.

За доставките по т. 4.1. на основание чл. 113, ал. 3, т. 1 от ЗДДС може да не се издава фактура, тъй като получател е физическо лице, което е данъчно незадължено. Следва да се има предвид, че за доставките, за които издаването на фактура не е задължително, доставчикът (регистрирано по закона лице) съставя отчет за извършените продажби по чл. 119 от ЗДДС, който съдържа обобщена информация за тези доставки за съответния данъчен период. Информацията, която трябва да съдържа отчета за извършените продажби, е регламентирана в чл. 112, ал. 3 от правилника за прилагане на закона. Отчетът за извършените продажби се съставя най-късно в последния ден на данъчния период и се отразява в дневника за продажби по реда на чл. 112, ал. 4 от правилника.


Въпросът ми е: Предоставяме отчетните документи за изплащане на частта от стойността на лекарствата на НЗОК. НЗОК преглежда рецептите, вижда примерно че на една рецепта не са задраскани със "зет" празните пространства и отказва плащане. Как се третира този отказ? Санкция по договор със съответно намаление на ДО или отписано вземане от страна на аптеката.

Лично аз смятам, че е отписано вземане. Бих се замислил ако бяха само частично платени рецепти. Да предположим, че имаме рецепта за 100 лв, от която 50 лв плаща клиента, 50 лв. Ако касата откаже да плати своята част от 50 лв бих се чудил дали не трябва да се пусне сторно касова бележка с цел промяна на ДО на доставката. Но ако си представим теоретичния случай на една единствена изпълнена рецепта за 100 лв, която и напълно платима от НЗОК. Касата отказва плащане. Това какво е? Не бих казал, че е безвъзмездна доставка, а бих го разгледал като отписано вземане. Въпреки че е по неизгодно за аптеката - в първия случай се дължи ползвания ДК, във втория ДДС в/у продажната стойност. Втори аргумент е, че касата не е получател по доставката, а само платец като трето лице и сумата която дължи е плащане по много отделни доставки.
Относно данъчното третиране на отписаните вземания си имам друга тема :))))

Противоположни мнения?

Според мен е вид неустойка....
Вие не сте изпълнили определени договорни изисквания и поради това НЗОК ви удържа определена сума/или не ви изплаща дължима/....
Тя не влияе върху данъчната основа.

П.П.Да си кажа,че си нямам никакво понятие от аптеки и взаимоотношението им със НЗОК;)

В тази връзка-как се влияе плащането от НЗОК,отразено в касовия апарат, те не са налични, като тези пари де факто ще се получат от касата след 40-50 дни, а те фигурират в днавния финансов отчет?

Това ми е най малкия проблем. Принципа на отчитане ще е същия като при пос терминала.

Ааааааааа някъде, поне с малки букви има ли записано условието за Зета ...
ХХХ

Като ви отказват плащане сторнирате фактурката и си Пускате нова , поне това при мене е така.. Моя фирма издава фактури на РЗОК и при грешка ДИ или КИ или анулирани и нома фактура и си плащат всичко по фактурите

Май не само P14 не е в час

PI4,как ще анулираш фактурата и ще издадеш нова?На какво основание?Количеството на продадените лекарства ли ще намалиш в новата фактура,като те реално ги няма...продадени са.......

Каква фактура да анулирам? Прочетохте ли предварителната информация? НЯМА ФАКТУРА, ВЗЕМАНЕТО ОТ КАСАТА СЕ ДОКУМЕНТИРА Д ДОКУМЕНТ ПО ЧЛ 7 ОТ ЗС.

В момента:
Продавам лекарствата на ФЛ. 100 лв. 50 лв праща ФЛ, 50 лв плаща касата. В момента на продажбата маркирам на касовия апарат 50 лв за плащане в бр. и 50 лв. за плащане по банков път!!!!!!!! Двете суми за плащане влизат в месечния отнчет продажби. В края на отчетния период счетоводителя прави на един бял лист описание на сумите за плащане от касата под формата на "Финансов отчет" и и го представя за плащане в рамките на 30 работни дни по банка.

С другото съм съгласен, не мога да се примиря, че маркирам и банковите плащания по касов апарат.

И според мен си е неустойка по договор, както казва Маргарита.

Вчера при нас казаха да не маркираме на касов апарат левчето , което се полага на аптекаря за изпълнена рецепта по централна доставка - трябвало само да бъде включена сумата за периода във финансовия отчет. По принцип според мен наистина и не следва да се работи така, но великите указания на НЗОК, уж съгласувани с НАП бяха други.
Финансовия отчет обаче не се явява документ, с който може да се документира доставка по смисъла на ЗДДС, а конкретния случай се явява точно доставка на услуга с периодично изпълнение. Според мен ако се отчитат без издаване на фактура към НЗОК , сме в нарушение на ЗДДС.

Върбанов, огледай добре договора с НЗОК във връзка с тези ZZZ, защото нещата звучат абсурдни. Незнам какво става тук с предимството на съдържанието пред формата, но мисля, че е добре да се консултираш с адвокат по този въпрос.

ИВЪРБАНОВ
ИСКАШ ДА КАЖЕШ ЧЕ САМО ПО "ФИНАСОВИЯТ ОТЧЕТ" В КРАЯ НА МЕСЕЦА - РЗОК ти плаща по банка- много интересно АЗ работя с РЗКО от 2000 г. и до сега ми искат Фактура и справки от програмата за АПТЕКАТА за лекарствта продаванина физ. чица и плащани от РЗКО заедно със съответните документи.

Фирмата която водя с Аптека Кво прави. Ако физическо лице си купува лекарства за 100 лв. , тояй плаща -50 лв. а РЗКО останалите-50 лв., за което на 15 и 30 число на месеца издаваме фактрура с приложените опис документи за лекарствата продадани и плащано от РЗКО.
РЗКО проверява фактурата и приложените документи и евентоално след 30-450 дни плаща.Ако има нередност ни казват и сторнирами Фактурата и издава ме нова. Тва е от 2000 г. насам.
По касов апарот си издавам БОН за 50 лв. които ми плаща клиента . Фактурата 411/ 702 и толкова.

PI4,
хайде влез в час де - от 01.05.2008г вече не се работи по описания от теб начин.

ТАКА ДЕ АЗ ВИ ГОВОРЯ ДА 30.04.2008 за 01.05.2008 нищо не съм казал

Да се включа от уважение само за момент, че имам много работа.
Разбира се, че всичко е абсурдно! В абсурдна държава живеем!

Неустойка или отписано вземане"
Ако е отписано вземане като че ли ми е малко по ясно
odit.info/?s=6&i=104354&f=1
Обаче ако е неустойка тогава какво правим? Лекарствата маркирани по касов апарат и сумите включени в дневник продажи чрез отчет продажби. Отказват някаква сума и трябва да намалим стойността на сделката. Как ще го документираме - със сторно бележки в следващ отчетен период?!?
Ама как ще е неустойка. Нямаме намаление някакво, а ни отказват плащане.
Да вземем теоретичният вариант с една изпълнена рецепта, която се плаща 100% от касата. Вкл. я в отчет продажби. Касата обаче ни казва, че няма да плати. Това неустойка до 100 от стойността ли е или отказано плащане? Или сме направили безвъзмездна сделка и ще възстановяваме ДК? Щото сме се отказали от възмездяване. Не го мисля сериозно, просто нахвърлям въпроси

ivarbanov,

Май си прав... за съжаление...

Само че при аптеките РЗОК е Господ Бог а НАП само негов пророк. Така, че като РЗОК иска фактура козируваме и даваме фактура. След което кредитно известие за непризнатите сделки. Което би трябвало да се разглежда като неустойка, заради неизпълнени изисквания.

Не е отписано вземане защото самото вземане отпада заради неспазване на нещо си.
Пример - доставка на стоки по договор. При получаването се оказва, че те са с влошени качества примерно поради неспазване на опаковане и т.н. Или част от изделията се оказват дефектни, но годни за работа след ремонт. Според договора това води до намаление на цената на сделката и би трябвало да се издаде кредитно известие за това намаление. Или да се оформи като неустойка в зависимост от договора. И в двата случая вземането намалява.

Смятам че тук действа същият принцип.

Далеч съм от материята, но - тези "неизпълнени изисквания" описани ли са някъде като изискуеми? Как може липсата на задраскване ("зет") да е основание за неустойка?!?

Явно предизвиках интерес с това "зет", щото получавам и лични съобщения. Залегнало е в договора. Пише го в указанията за работа, които са с задължителен характер. А в договора пише, че рецепти които не отговарят на указанията не се изпълняват. Така че правно всичко си е в реда на нещата.
Съществуват два варианта. При отчетена такава рецепта да се откаже плащане по нея
При проверка на място санкция "финансова неустойка" 90 лв умножена по броя на рецептите в нарушение
Всичко е по договор. Надявам се съм задоволил любопитството :))

А как стои въпросът с лекарствата, които ЗК плаща 100% (напр.инсулина)? Не взимам нищо от пациента, но трябва да си получа "левчето" от ЗК. Как го документирам - с касов бон: платено от пациента 0 лв. и платено от НЗОК 1лв. ? И този месечен отчет които представям в НЗОК как ли ще изглежда в СД по ЗДДС , в дневника за продажби и т.н.

Принципен отговор, който няма нищо общо с това, което се прави в момента.
Плащания по банков път не се маркират на касов апарат в никакъв случай, с изключението по Наредба 18 - за горива продавани чрез средства за измерване, за които е задължително маркирането и за платените суми по банков път.
В случая аптеката не е страна, комисионер и т.н. по доставката. Това е доставка между търговеца на едро и ФЛ, получател по доставката. Касата плаща стойността на доставката на търговеца на едро, аптеката само служи за посредник между търговеца на едро и получателя. Касата се явява лице което плаща от името на "друго" лице по смисъла на чл 26 ал 2 от ЗДДС, но на търговеца на едро.
За услугатта на обработка на рецептата и предоставяне на лекарството аптеката получава заплащане от 1 лв на рецепта. За тази сума доставчик на услугата е аптеката а получател по доставката НЗОК Т.к. получателят по доставката е юл в случая е ЗАДЪЛЖИТЕЛНО издаването на фактура като първичен счетоводен докумен. Недопустимо ми се вижда включването и във "финансов отчет" с който отчитаме към касата сумите които плаща от името на ФЛ и за които не е зад. издаване на фактура. Този отчет е първичен счетоводен документ, ако ги вкл. там той ще бъде вторичен по отношение на издадената вече фактура и не ми се струва редно омесването на една бланка на първичен и вторичен или издаване на два първични документа за една стопанска операция

Колеги не ми е ясно това с отчитането на НЗОК от касовия апарат, защото ние имаме 3 аптеки и аз незнам как мога да разчитам че аптекарките ще маркират апсолютно точно всичко по кодове за НЗОК. В края на месечния отчет сумата излиза общо като оборот не е разделена колко от брой и колко от НЗОК. Как ще се засича

Гита

Тук си го казва как ще става засечката:

Това е ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ - файлът е екселски (жалко, че при копирането текстът се размества):

Получател Издател
Наименование: Наименование:
Адрес: Адрес:
ЕИК ЕИК
№ по ДДС № по ДДС
МОЛ МОЛ
Банка
BIC
IBAN


ФИНАНСОВ ОТЧЕТ № от /дата на съставяне/

по чл. 24, т.1 от Договор № от
за дължимата сума от ВЪЗЛОЖИТЕЛЯ (РЗОК) на ИЗПЪЛНИТЕЛЯ (Издател) по изпълнени от него рецепти за периода
(начална дата на отчитане) (крайна дата на отчитане)

1. Обща стойност на реализираните продажби от Издателя (по договор с РЗОК) в лева
.................................... ............................../словом/

1.1. в т.ч. стойност, заплатена на издателя от ЗЗОЛ в лева
....................................... ............................../словом/

2. Стойност, дължима от РЗОК на Издателя за реализираните от него продажби по Договора в лева
.................................................. ............................../словом/

3. Стойност, дължима от РЗОК на Издателя за изпълнени рецепти по чл. 23,ал.3 от Договора
...................................... ............................../словом/

4. Всичко, дължими суми от РЗОК на Издателя по договор за отчетния период
............................................ ............................../словом/



Съставител Получател
Име: Име:
Фамилия: Фамилия:
Подпис и печат Подпис и печат


Указания за попълване на Финансов отчет:
Настоящият Формуляр се съставя на основание чл. 7 от Закона за счетоводството и представлява първичен счетоводен документ, съгласно същия. За тази цел е необходимо да се предприемат следните действия:
Програмиране на ЕКАФП
Аптеката, работеща с НЗОК програмира с наименование "плщ. НЗОК" един от възможните варианти за плащане (един от клавишите за вид плащане) .
При моделите фискални устройства, които нямат възможност за програмиране на наименовани на вид плащане, следва да се възприеме, че един от съществуващите плащащи клавиши ще бъде използван за регистриране само на платените суми по линията на НЗОК
Изпълнителят се задължава да съхранява информацията от дневните финансови отчети от ЕКАФП с нулиране и запис във фискалната памет при наличие на продажби, по които има плащания от НЗОК
Регистриране
Фискална касова бележка се издава за цялата стойност на лекарството, като в касовата бележка се посочват двете плащания - в брой и по "плщ. НЗОК ", като различни видове плащания.
Финансовият отчет влиза в сила след 01.05.2008 година.

УКАЗАНИЯ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ОТ АПТЕКИ, ДОГОВОРНИ ПАРТНЬОРИ НА НЗОК

Настоящият формуляр се съставя на основание чл. 24. т.1 от договора за отпускане на лекарства, заплащани напълно или частично от НЗОК и представлява първичен счетоводен документ, съгласно Закона за счетоводството.

Данните за дължимата от НЗОК стойност за реализирани продажби, посочени във финансовия отчет, трябва да имат пълно съответствие с данните от дневните финансови отчети с нулиране и запис във фискалната памет от фискалното устройство (ФУ), за дните в които има продажби, по които се извършват плащания от НЗОК. Копия от дневните финансови отчети от ФУ няма да се прилагат към финансовия отчет, но ще бъдат изисквани при проверки от РЗОК.

1. Програмиране на фискалното устройство (ФУ).
Аптеката, работеща с НЗОК, програмира с наименование „плщ. НЗОК” един от възможните видове плащане (при ЕКАФП - един от клавишите за вид плащане) .
При моделите ЕКАФП, които нямат възможност за програмиране на наименование на вид плащане следва да се възприеме условно, че един от съществуващите плащащи клавиши ще бъде използван само за регистриране на платените суми по линията на НЗОК.
2. Регистриране.
Във фискална касова бележка се регистрира цялата стойност на лекарството, което се плаща изцяло или частично от НЗОК.
В случаите на смесено плащане по една доставка, например: плащане в брой на определена част от стойността на лекарството от пациента и превеждане на останалата сума до пълната цена на лекарството от НЗОК, приключването на фискалната касова бележка се извършва с два вида плащания: “В БРОЙ” и “плащане НЗОК” за сумата, която ще бъде заплатена по НЗОК.

Например: При продажбата на лекарство с цена 17,00 лв. пациентът заплаща 5 лв., а платената от НЗОК сума е 12 лв., се издава фискалната касова бележка за цялата стойност на лекарството, включително и частта, която е платена от НЗОК. В случая касовата бележка изглежда така:

+----------------------------+
¦ ААА-АД - София ¦
¦ ул.Дондуков № 100 ¦
¦ БУЛСТАТ 123456789 ¦
¦ Аптека ААА ¦
¦ ул.В.Левски № 50 ¦
¦ ЗДДС № BG123456789 ¦
¦ ¦
¦ 5634 И.Иванов 2 ¦
¦ Diazepam*Б........…….17.00 ¦
¦ ОБЩА СУМА.........…….17.00 ¦
¦ В БРОЙ............……..5.00 ¦
¦ плщ.НЗОК.............12.00 ¦ Я платена от НЗОК сума по продажбата
¦ 0079 01 артикул ¦
¦ 07-01-08 12:57 ¦
¦ ФИСКАЛЕН БОН ¦
¦ XX000065 01000065 ¦
+----------------------------+


3.Отчитане
При спазване на описания начин на програмиране и регистриране дневния финансов отчет с нулиране и запис във фискалната памет при наличие на продажби, по които има плащания от НЗОК изглежда така:

+----------------------------+
¦ ААА-АД - София ¦
¦ ул.Дондуков № 100 ¦
¦ БУЛСТАТ 123456789 ¦
¦ Аптека ААА ¦
¦ ул.В.Левски № 50 ¦
¦ ЗДДС № BG123456789 ¦
¦ ¦
¦ 5634 ¦
¦ ДНЕВЕН ФИНАНСОВ ¦
¦ ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ ¦
¦ В БРОЙ . . . . . . . .5.00 ¦
¦ ЧЕК . . . . . . . . 0.00 ¦
¦ плщ.НЗОК. . . . . . .12.00 ¦ Я платена от НЗОК сума по продажби за деня
¦ ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ ¦
¦ ДНЕВЕН ОБОРОТ, ДДС ¦
¦ * * * * * * ¦
¦ ДДС *А % = 0.00 ¦
¦ оборот . . . . . . . 0.00 ¦
¦ нето ст-ст . . . . . 0.00 ¦
¦ ДДС . . . . . . . . . 0.00 ¦
¦ ДДС *Б % =20.00 ¦
¦ оборот . . . . . . ..17.00 ¦
¦ нето ст-ст . . . . ..14.17 ¦
¦ ДДС . . . . . . . . ..2.83 ¦
¦ ДДС *В % =20.00 ¦
¦ оборот . . . . . . . 0.00 ¦
¦ нето ст-ст . . . . . 0.00 ¦
¦ ДДС . . . . . . . . . 0.00 ¦
¦ ДДС *Г % =7.00 ¦
¦ оборот . . . . . . . 0.00 ¦
¦ нето ст-ст . . . . . 0.00 ¦
¦ ДДС . . . . . . . . . 0.00 ¦
¦ ОБЩ ОБОРОТ . . . . 0.00 ¦
¦ ЕКЛ N ХХХ,ХХХ,ХХХ ¦
¦ N ПОСЛ. ДОК ХХХ ¦
¦ * * * * * ¦
¦ СУМА ОБОРОТ . . . 10987.00 ¦
¦ СУМА НЕТО СТ-СТ ¦
¦ . . . . . . . . . .9155.83 ¦
¦ СУМА ДДС . . . . . 1831.17 ¦
¦ * * * * * * * ¦
¦ № блок фиск. памет 0005 ¦
¦ НУЛИРАНЕ Z 00ХХ ¦
¦ 0079 ¦
¦ 07-01-08 12:57 ¦
¦ ФИСКАЛЕН БОН ¦
¦ XX000065 01000065 ¦
+----------------------------+

Справка за платените суми по “плщ. НЗОК” може да се прави от дневните финансови отчети, тъй като във фискалната памет на устройството се записва общия оборот за деня като сума от различните видове плащания.

Само дето няма безгрешни хора. Но според чл 38 т 5 от договора и при 1 ст различие санкцията е 350 лв при първо нарушение и прекратяване на договора при второ. При предишния поне беше при разлика над 1 мин. р. заплата

ПП
Макар че аз имам малко по различно тълкуване от приетото. В чл 38 т 5 се казва при проверка по чл 32 ал т 3. А там пише "и в съответствие с чл 1 от настояшия договор" Чл 1 казва каво имаме право да отпескаме. Т.е. търси се дали има разлика м/у договорените групи лекарства и отпускането само на лекарства от тези групи. Лично мнение де, никай не ме пита

И мен ме е яд на новия начин на работа, вероятността за грешки нараства, то май това е целта на занятието - като не се засекат една - две стотинки и почва великото търсене на грешно маркираната рецепта, която ще отпадне... Нямам думи вече за тая каса.
Както и да е - това поне си е залегнало в договорите, който смята че не може - няма да сключи договор.
Друго ме притеснява . За частично заплатените лекарства донякъде мога да се съглася с предложения начин на работа, с немаркирането на касов апарат за рецептите по левче съм съгласна изцяло. НО на въпроса ми как ще се отчитаме, отговора беше - САМО с финансов отчет. А ние изпълняваме рецепти по централни доставки, за които ЗДДС е категоричен - документират се ЗАДЪЛЖИТЕЛНО С ФАКТУРА.
При нас ли не са разбрали , че е необходима И фактура или и в другите РЗОК е така?

Ники, те че ни усложняват живота, усложняват го. Ма хайде сега, няма да се даваме я! Малко техническа грамотност и много внимание трябва, но да не занимаваме другите с нашите разговори в публичното пространство :)))

Здраво на всички, напротив хубаво, че повдигнахте темата, но след първия отчет ще се разбере, айде да споделим опита си след 16.05

Здравейте! Стана ми интересна вашата дискусия - искам да знам до къде стигнаха нешата с финансовите отчети на аптеките и как ще се извършват корекциите - с какъв документ?

Отговорено е вече в друга тема. Вас НЗОК задължава ли ви като издавате фактура - вече финансов отчет в поле № по ДДС на НЗОК да не въвеждане нищо, защото не са регистрирани по ДДС, защото закона казва друго. Също и ако аптеката не е регистрирана по ДДК също да не си въвежда булстата в поле № по ДДС.

Виж Ани, какво ще си пишем във финансовия отчет на никого не му пука. Както казват от НАП това е режим на "особена отчетност" И като такава, но все пак е счетоводен документ би следвало да си има реквизитите по ЗС.

ПП
Слънчасах Корекция Изтрих си простотията