Колеги моля за мнение. Можете ли да ме насочите къде мога да видя какво означава "дарение " и кога има "безвъзм. сделка" Не мога да намеря опр. на тези две понятия. А в ЗКПО в увел на Фин р-т в края на годината се посочва само дарението - по-скоро част от него - в процент към фин р-т. Означава ли това че ако има предадена стока безвъзмездно трябва да се начисли ДДС в размер на ползвания данъчен кредит, да се отрази на разход и с тази сума не се преобразува фин. р-т?

Прегледай чл.49 от ЗДДС

Много благодяря. Става въпрос точно за здравно заведение.

Мими, задай си въпроса по-точно. Дарението може да е в пари, може и в стока. В единия случай няма доставка, но в другия има - безвъзмездна. Безвъзмездната доставка в зависимост от това на кого и какво се дарява може да е облагаема или освободена. По доста специфичен начин стоят нещата и по ЗКПО - дали ще преобразуваш резултат или ще начислиш данък при източника зависи пак от доста неща.

Здравей angel= Става въпрос за мед. апаратура и консумативи към нея. Предоставени са на болнични заведения и няма да да има разплащане. Ще има само протоколи подписани от двете страни за доставката. Стоката е доставена от чужбина / и апаратурата и консумативите / с МД и е ползван ДК. Няма договори или поне аз не зная / защо ли пък да зная:) / Поставена съм пред свършен факт. Въпроса е да се отпишат от 304, т.к. там са заприходени. Определение за безвъзм. сделка така и не намерих, а съгл. чл. 49 от ЗДДС излиза че дарението е освободена доставка. Съгл. чл 23 , 16в от ЗКПО, ако дарението превишава 10 на сто от фин. р-т се показва в увел. Не подлежи на данък при източника по чл.35 от ЗКПО, защото е в полза на лечебно заведение. Сумата никак не е малка. Ще ти бъда благодарна ако ми кажеш дали правилно съм се ориентирала в ситуацията. Струва ми се че трябва да се състави протокол без да начислявам ДДС и този протокол да влезе в дневника за продажби като освободена сделка.

Ако наистина отговаряш на условията на чл.49 от ЗДДС то тогава е налице освободена доставка. Дарението по чл.49 е от изключенията по които не следва корекция на данъчния кредит по чл.81 от ЗДДС. Що се отнася до ЗКПО - ако си отчела разход за дарението и то е в полза на изброените в чл.35,ал.2 институции то спестяваш данък при източника, но трябва да докажеш че дарението действително е получено. Погледни обаче добре и чл.23,ал.2,т.16в относно увеличението на финансовия резултат

Здравей angel. Мисля че дарението влиза в чл 49 от ЗДДС, т.1 - здравно заведение. За да го отпиша от 304, трябва да го дам на разход иначе няма как да го отпиша. Мисля че това трябва да стане въз основа на протокол, който ще бъде двустранно подписан , няма да нач. ДДС и ще влезе в дневника за продажби като освободена сделка,и който ще бъде и доказателство за полученото дарение. Друг документ няма. / или поне аз не се сещам да искам /. За увел. на фин р-т го тълкувам така - ако имам счетоводна печалба за год 1000 лева, ще ми се признаят само 100 лева от дарението, останалото отива в увел. на фин.р-т / което не е справедливо ако питаш мен:). Ще ти бъда благодарна ако пак отговориш тъй като сумата не е малка и увеличението на фин р-т живо ме интересува:) И още протокола трябва да влезе в дневника по ДДС нали?

За голямо съжаление нещата стоят точно така както си ги посочила в примера си по отношение на увеличението на финансовия резултат. А за протокола - да, трябва да влезне в дневника, все пак има доставка макар и освободена и като такава се отразява в дневника за продажби. Имай предвид частичния данъчен кредит.

Имай предвид, че дарението трябва да е на лечебно заведение, което е на бюджетна издръжка. Аз в момента също се блъскам с такива подобни истории; купували сме ДМА, които нямат нищо общо с нашата дейност с цел да се ползва ДДС - апаратурата си се ползва от здравното заведение, а аз се чудя как да им я прехвърля без загуба. Абе глупости, колкото щеш! Моето лечебно заведение не е на бюджетна издръжка!!!!! Направо незнам какво да правя!!!

Благодара и на двама Ви много. Заведенията са на бюджетна издръжка. Не можах да схвана за частичния кредит, но ще го чета.

Относно частичния данъчен кредит - не знам каква е основната дейност на фирмата, която ще прави дарението, но така или иначе всеки месец си вървят всевъзможни административни разходи - телефони, ел.енергия, канцеларски материали и т.н. Тези разходи са свързани с цялата дейност на фирмата, в т.ч. и с дарението макар и непряко. В същото време за тези разходи е нормално да се ползва данъчен кредит, но тъй като въпросното дарение е освободена сделка, а за такава не се следва никакъв данъчен кредит, то поради тази причина закона позволява упражняването на частичен такъв за данъчните периоди през които е изпълнена освободената доставка. Единственото изключение е както ти казах по-горе да не извършваш корекция по чл.81 от ЗДДС.

НЕ ТРЯБВА ЛИ ДА СЕ ИЗДАДЕ ОПРОСТЕНА ФАКУРА ЗА ДАРЕНИЕТО????

Колеги, някой има ли идея какво трябва да направя аз с моите ДМА ? Мислех си нещо за оперативен лизинг , но в крайна сметка трябва да начисля ДДС , а целта е била да може да се ползва.