Колеги,
Фирмата, на която съм счетоводител, получава ежемесечни фактури за лицензни такси. Досега не съм удържал 15% данък и не съм начислявал разхода. Мога ли в края на годината на начисля разхода по всичките 12 фактури и тогава да платя данъка.
Предварително благодаря.

Не е ясно какво имаш предвид под "фактури за лицинзни такси"-свързано ли е с лицензионни възнаграждения на чуждестранни лица? По смисъла на чл.7, ал.5, т.6 от ЗКПО

ДА, СВЪРЗАНО Е

Чл.55, ал.1 от ЗКПО дава две възможности: Когато платецът е задължен да начислява и удържа данъка от лицето получило дохода- данъкът се дължи до края на месеца следващ месеца на начисляването, а начисляването се извършва в месеца на изплащане на лицензионното възнаграждение.Според мен има ясен срок за внасяне на 15% данък, но ако просрочиш знаеш, че дължиш лихва върху несвоевремменно внесени данъчни задължения.Така, че въпрос на избор.

Благодаря ти.
Проблемът е, че лицензните възнаграждения още не са изплатени и съответно не са и начислени. Въпросът е ако напр. м.12.2005 внеса данък по ф-ра от м.01.2005 въпреки, че съм начислил разхода и данъка м.12, дали дължа лихви? Ако поискам да използвам спогодбата по СИДДО мога ли да включа и тези фактури, които са с дата преди решението на дан.служба и все още не са платени?