Колеги,
Фирма Х1 е сключила договор за строителство на хале с фирма Х2. Х2 към дата на сключване на договора не е регистрирана по ЗДДС. След превеждане на аванса от Х1 на Х2, Х2 се регистрира по ДДС. По условията на договора от стойността на всяко междинно актуване следва да се приспада и съответната част от аванса. Извършен е етап1 от изграждането на халето и то е със обща стойност 1000 лв без ДДС. Приспадащия се аванс е 100 лв.
Счетоводната мисъл в Х2 твърди и настоява за следното:
1. Х2 да издаде кредитно известие към опростената фактура за получения аванс на стойност от 100 лв.
2. Х2 издава данъчна фактура за 1000 лв и 200 лв ДДС, която подлежи на плащане.

Счетоводителите в Х1 считаме, че Х2 следва да ни издаде фактура както следва
строителни услуги по акт 1 - 1000 лв
аванс - 100,00 лв
Общо: 900.00 лв
ДДС 180,00 лв
Общо за фактурата 1 080,00 лв

Считаме, че върху преведени суми преди регистрация по ДДС на една фирма, след нейната регистрация не и дължим ДДС.

Каква фактура следва да издаде Х2 на Х1 , има ли правно основание Х2 за издаването на кредитно известие към опростената фактура за получения аванс, която е била основание за регистрацията и по ДДС.

Моля за вашата помощ за разрешаване на този казус.

Дължи се ДДС и за направения аванс преди регистрацията на доставчика по ДДС.

Единият от вариантите за втората фактура според мен е

стойност 1000лв.
приспаднат аванс 100лв.
окончателна стойност 900лв
дължив ДДС 200лв.
Обща стойност на фактурата 1100бв.

Счетоводната мисъл на Х2 има право.Така се практикува при получаване на
аванси преди регистрация по ЗДДС,които са за облагаеми доставки.

Не намирам основания в ЗДДС и ППЗДДС за начисляване на ДДС върху 1000 лв по посочения пример.
От практиката ми в инвеститорско предприятие извършваме следното.
След съставяне на междинен акт за приемане на работата и остойностяването му, се приспада следващия се аванс и
Изпълнителя на строителството издава фактура с основание: доплащане на СМР и стойности - 900 лв, ДДС 180 лв и обща стойност 1 080 лева.
Счетоводната мисъл в Х2 не може да издава кредитни известия (сторнира)към опростената фактура издадена за получения аванс, та същата тази фактура е била основанията за регистрацията по ДДС, от една страна, а от друга ДДС се начислява върху Даначъната основа в случая тя е 900 лв, а не 1000.
За да избегнете евентуални недоразумения, приемайте фактури с основания доплащане на СМР и суми, подлежащи на плащане.

Х2 не трябва да издава КИ към авансовата фактура - няма основание за такова.
Но Х2 е задължена по чл.26 т.7 ЗДДС да начисли ДДС и върху авансовата вноска преди регистрация. Колегата К(гост) е обяснил за съдържанието на ДФ.

И аз имам такива случаи в практиката.Само че не издавам кредитно известие/въпреки че по въпроса има писмо от ГДД/. Издавам фактура, начислявам си ДДС върху цялата сума за извършената работа/защото дължа ДДС и за аванса преди регистрацията/, а при плащането на данъчната фактура извършвам прихващане на авансово платената сума преди регистрацията. Пример: Получен аванс преди регистрация- 1000 лв. Първи акт за СМР - 2000 лв. Аванс за приспадане например 20%. записвания в с/ка 412 - кредит преди регистрация 1000 лв. При издаването на ф/ра за изпълненото СМР 411 Дебит 2400 лв.Кредит 701 -2000 лв. Кредит 4532 - 400 лв. При плащането Дебит с/ка 503- 1800 лв. Дебит с/ка 509 -ДДС 400 лв. Кредит с/ка 411 - 1400 лв. След това Дебит 412 - 200 лв./ 20% от аванса преди регистрацията/ Кредит 411 - 200 лв. Салдото по с/ка 411 остава нула, по с/ка 412 - остават 800 лв.
Имам няколко ревизии по ДДС и не съм имала проблеми по този въпрос.

И аз имам такъв случай този месец.Издадох опростено кредитно за част от аванса преди регистрация по ддс.И ДФ за цялото СМР първи етап тъй като дължиш ДДС за извършената услуга -мисля чл.26 !Имам втори аванс след регистрация на него ще издам ДКИ като изчерпя първата сума.Клиента ми се обслужва от Одиторска фирма и засега не са се обадили!

Счети да не си объркала цифрите

Защо издавате тези ДКИ, това е аванс-, погледнете примера който е дал/а/ К. и постъпете по този начин, който смятам е най-правилният

Ахъм, ама не ми се пишеше пак като се надявах, че замисълът е ясен. кредита на с/ка 411 при плащането да се чете 2200