имам проверка от нап и ми искат осчетоводяването на преотстпеният данък за 2007г след като съм го отнесла в резерв какво става после? аз съм взела само 452/117 -5000лв искат да видят счет.операция на инвестицията в ДМА . почетох по темата но не съм сигурна какво точно да направя. да отнеса ли сумата -5000лв през 2008 като финансиране 117/705-5000лв и да приключа 705 с 123. или
117/753
753/705
705/123
от НАП искат да покажа че със сумата съм купила ДМА макар че има още време до края на годината Моля ако някай има мнение или подобен казус да го сподели благодаря на всички

Радост ,дали не е трябвало още 2007 да придобиете този ДМА .в годината на приспадане на данъка.Сега може и да не ви признаят намалението ,щом не сте придобили ДМА.

Не ,греша имаш право до края на 2008.

не имам право да го ползвам до края на 2008. изчетох доста по въпроса има две мнения: сумата да стои като кредитно салдо по сметка 117(резерви) или да се осчетоводи като приход.работата е там че досега от нап не са ме питали никога за това и аз оставях кредитно салдо в 117. а сега ми искат осчетоводяване на преотстъпения данък след прехвърлянето му в резерви макар че имам време до края на годината.

Радост, ако не съм те разбрала ме поправи-трябва да посочиш за пред НАП статия,че уж си купила ДМА?
А защо ми се струва,че не е точно така.Трябва да инвестираш наистина отстъпения данък и да не им показваш статии, а документ,че наистина си го направила.

ще се опитам с операции да ти обясня това ,което разбирам ,а ако греша се някой колега ще ме коригира
имаш преотстъпване на данъка и го отнасяш към резерви
452/117
трябва да инвестираш в ДМА
20 /50 и едновременно с това вземаш операцията със стойността на ДМА то
117/753
вече имаш актив и започваш да го амортизираш и за да елиминираш разхода за амортизации /които намалят финансовия ти разултат/ ги елиминираш със стойността на начислените амортизации вземаш операцията
753/705
дано не съм изписала глупости ,но се надявам и други да пишат по темата.

://www.odit.info/?s=6&i=78796&f=1
Понеже имам време за губене та се порових тук там.
Първата ми мисъл като прочетох статиите на Хана беше-защо едновременно резерви и финансиране?
Та този линк дето го дадох дава малко яснота.
Приятно четене.

да това искат ама оод-то наистина е купило актив зърнокомбаин и плуг на ст-ст 300хил. само че не искат нито да ги видят на място нито фактури примно-предавателни протоколи банкови извлечения и др.подобни . просто не знам как да покаже чрез счетов.статия това след като активите са платени с банков кредит. днес ще ходя пак в нап и ще видя какво ще ме кажат

междудругото този линк го четох и доста други неща прочетох просто исках мнение и дускусия с колеги сблъсквали се с този въпрос

Съгласна с Хана.
Радост, моля като се върнеш от НАП да разкажеш какво точно искат.

вчера се задоволиха с извлечения на сметка резерви от 2006 и 2007 днес ще им нося от 2008 към днешна дата за да видят че не съм закрила салдото по сметката(т.е. претстъпения данък) понеже имам време да го направя до края на годината. като се върна от нап пак ще пиша.

Ще подновя темата, тъй като и аз се интересувам трябва ли да се вземе друга операция след осчетоводяването на преотстъпения данък като резерви. През 2008 г. купуваме машини със средства от преотстъпен данък за 2005 г., съответно през 2005 г. Дт 452/ Кт 117 - 30 х.лв. и през 2008 г. Дт 204 / Кт 503 - 30 х. лв. Начислени са и разходи за амортизации на тези машини. Трябва ли да призная приход от финансиране или не?

Виж отговора на Хана (гост) 09.11.2008 16:57
Това е :)

Не мисля, че отговорът на Хана е правилен по отношение на 100% преотстъпен данък на юридически лица по чл. 184 ЗКПО, а въпросът ми касае този случай. Намерих указание, където е записано изрично да не се вземат допълнителни операции, освен осчетоводяването на преотстъпения данък като резерви. Щом се отчита като собствен капитал, не може да се отчита и финансиране.

Да, Нели, има две срещуположни мнения по въпроса. Аз съм на мнението на Хана.

Би ли пуснала указанието тук :)

Ето малка част от него:

За предприятията, които прилагат Националните стандарти за финансови отчети за малки и
средни предприятия (НСФОМСП) счетоводното отчитане и представяне на преотстъпените
средства от данък по реда на чл.61д, ал.2 от ЗКПО е свързано с нормативното изискване
същите да бъдат отчетени като резерви.
В счетоводен аспект, независимо от официалната счетоводна база, направените инвестиции
следва да се отчитат като увеличение на активите срещу увеличение на задълженията на
предприятието, респ. задължения по търговски операции. Следователно и за целта
предприятието не следва да прави други (различни) счетоводни записвания извън
обичайните счетоводни записвания, чрез които отчита извършваните в хода на нормалната
дейност на предприятието, подобни стопански операции по придобиване на дълготрайни
активи. За придобитите по този законов ред дълготрайни активи се прилагат общите правила
на счетоводното и данъчно законодателство, валидни при включване на дълготрайните
активи в счетоводния и данъчния амортизационен план на предприятието. С други думи
направените инвестиции в активи не намират счетоводно отражение в намаляване на
отчетения преотстъпен данък като резерви (НСФОМСП) или натрупани печалби
(МСС/МСФО), независимо че същия е източник на извършените инвестиции. Следователно
няма промяна в размера на преотстъпения данък, отчетен като резерви, респ. натрупани
печалби/загуби, вследствие на извършените инвестиции. Същият подлежи на разпределение,
като част от собствения капитал на дружеството по решение на общото събрание и в
съответствие с действащото търговско законодателство.
14
Може да се направи извода, че по балансова статия „Резерви” ще съществува салдо, което ще
бъде остатък до момента, в който общото събрание на дружеството вземе решение за
разпределяне на собствения капитал, респ. увеличаване на основния капитал, респ.
покриване на загуба/и от минали отчетни периоди, в съответствие с принципите на
търговското законодателство. В тези ситуации, салдото по статия „Резерви” ще бъде
намалено (закрито) срещу увеличение на задълженията към съдружниците, респ.акционерите
или ще бъде увеличен основниякапитал на предприятието, или ще бъде намалена загубата
от минали отчетни периоди.

Указанието е на стр. на министерство на финансите.

Едно уточнение: Указанието е за отчитане на преотстъпения данък до 01.01.2007, но и по новия закон се отчита в собствения капитал.

А и в НСС 20 в т. 3.2. е записано:
Правителствените дарения се отчитат като финансиране, освен ако в закон е определен друг ред на отчитане, което финансиране се признава като приход в текущия период
Счетоводно отчитане на преотстъпен и намален корпоративен данък
ЗКПО
Чл. 168. (1) Преотстъпеният корпоративен данък и намалението на корпоративния данък по реда на тази глава се отчитат в собствения капитал.

Изводът е пак: Не се отчита приход от финансиране. Ще се радвам да прочета още мнения.