колеги, възникна ми следния проблем: днес платих ддс за внос, който трябваше да освободим утре. да обаче, има проблем с камиона и стоката ще бъде на митница в петък, което вече е следващия месец. Въпросът ми е, след като митническата декларация ще бъде от декемри, а ние сме платили през ноември, следва ли да включим това ддс в сумата платена по ддс с-ка за декемри, когато изчисляваме % във връзка с чл.77 ал.2

За да позлваш ДК по внос през ДП 11/2005г. нали си наясно, че трябва не само да е платен данъка по МД, но и самата МД да е ноемврийска, а не следваща се от декември.

Според мен - да. МД влиза в дневника за декември и вие ще сте внесли ДДС по МД, така че спокойно си ги включвате в справката за 80%

За декември няма да имаш проблем

аз разбирам, че тези 80 % ще се смятат за декември, а не за ноември, т.е когато се иска самия ДК чрез МД

Имах подобен случай през лятото, тогава обаче камионът все пак пристигна в текущия месец. В тази връзка тогава говорих с данъчна, която ми обясни, че щом дд не е платено в периода, в който е начислено не мога да се възползвам от 80% по ддс с-ка. Това ме притеснява всъщност, щом МД е в декември, естествено ще я включа през декември, но плащането е през ноември, което въпреки че е преди периода, а не след периода, все пак е изнъв периода... дано ме разберете

бл.77 ал.2 ".....Данъкът се възстановява в 45-дневен срок, когато лицето е платило не по-малко от 80 на сто от начисления му данък, за който е упражнено правото на данъчен кредит за периода чрез ДДС-сметка, включително по внос."
Тъй като от текста на закона не става съвсем ясно кога трябва да са платени 80-те%, вероятно има тълкувателно писмо, за което не знам, данъчната също не се позова на конкретен документ. Моля, ако някой има конкретно законово основание в тази връзка, да го пусне. Този казус касае и фирми платили след изтичане на данъчния период, но преди да са подали справката-декларация (т.е. до 14-ти на следващия месец) Предварително благодаря!

Вили, това е писмото, което касае плащането на ДДС до подаване на СД, във връзка с чл.77 ал.2 макар, че не виждам как това касае твоя случай.

ПИСМО ИЗХ. № 91-00-186 ОТ 30.07.2003 Г. НА МФ ОТНОСНО: ВЪЗСТАНОВЯВАНЕТО НА ДДС, КОГАТО ЛИЦЕТО Е ПЛАТИЛО НЕ ПО-МАЛКО ОТ 80 НА СТО ОТ НАЧИСЛЕНИЯ МУ ДАНЪК ЧРЕЗ ДДС-СМЕТКАТА

МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ
ГЛАВНА ДАНЪЧНА ДИРЕКЦИЯ

Съгласно разпоредбата на чл. 77, ал. 2 (изречение второ) от ЗДДС: "...В същия срок се възстановява данък, когато лицето е платило не по-малко от 80 на сто от начисления му данък, за който е упражнено правото на данъчен кредит за периода чрез ДДС-сметка, включително по внос."
В случай че облагаемите доставки със стоки или с услуги са документирани в дневника за покупките, справка-декларацията и в счетоводството на регистрираното лице през данъчния период, в който са издадени, а плащането по ДДС-сметката е осъществено през следващия данъчен период, условието на чл. 77, ал. 2 (изречение второ) ще се смята за изпълнено, ако плащането по ДДС-сметка е извършено до датата на подаване на справка-декларацията по смисъла на ЗДДС за данъчния период, през който са отразени данъчните фактури.

Главен данъчен директор: (п) (Н. Попов)

Относно чл.77 ал.2 не мисля, че поставят ограничения назад във времето за плащане, т.е според мен е достатъчно само да е платено начисленото ДДС над 80% по ДДСС. Самата СД е за един данъчен.период и чрез нея искаме ДК за включените в дневника за покупки ф-ри, а те могат да са с дати и 3 месеца назад. Значи, ако имаме ф-ри от м.02 и ги включим в СД за м.05 и 80% от данъка е платен по ДДСС до края на м.05 / независимо кога преди тази дата/ можем да искаме ускорена процедура по чл.77 ал.2. Това мисля по темата.

Да отговорим просто на човека. Платил си през ноември 2000 лв ДДС, и си ги осчетоводил сигурно 4531/503 2000. Обаче не ти идва МД през ноември, и в края на ноември може да съставиш примерна операция 498/4531 2000, или да сторнираш първата и направо да съставиш вместо нея 498/503 2000. Като дойде МД през декември - 4531/498. Така дебитния оборот по 4531 за м.11 и за м.12 ще отговаря на дневника за покупки.
Иначе, разбира се, гледай отговора на Ангел - той е перфектен както винаги. Аз само давам примерни операции. А може и по друг начин да се осчетоводи, но аз бих го направил така.

Благодаря на всички, в крайна сметка разбрах, че не би следвало да имам проблем, аз не само не ощетявам държавата, но и плащам авансово :)

Ели, това писмо ГДД до ВАЦ-овите вестиници сме го коментирали и друг път, аз например не съм съгласен с него, никъде в закона и правилника не е казано, че дължимо ДДС по ДДСС може да се плати до подаване на СД за периода, за който се отнася. Буквално изчетен чл.77,ал.2 е, че данъка ползван като ДК следва да е платен за периода, за който се отнася. Т.е. ако МД е ноемврийска то до края на ноември трябва да е платен и данъка, ако фирмата иска да се възползва от преференцията на 80-те процента, а не да се плати до 14-ти декевмври в срока на подаване на СД. Но пак казвам, че така мисля аз.

Не само ти, Ангел, мислиш така.
И аз мисля като теб!
Ели, Ангел е много добър, а дори и Фикон призна, че по ДДС е много добър, вярвай му!