В началото на декември в нашето училище ни отпуснаха допълнителни средства за около 50 000 лв от министерството . На практика няма за какво да ги харчим , щото си изплатихме като ДТВ 1 брутна заплата , нямаме неразплатени разходи към доставчици и т.н. .Искаме да платим авансово ток, вода , транспорт ( карти за автобус ) за 2009 г. Кка ще стане осчетоводяването . В сметкоплана е дадена 4991 разходи за бъдещи периоди .Правилно ли ще е при начисляване примерно ел.енергия аванс
6010 / 4991
при превод на пари в банка
4991/5013
Тогава как ще се отрази счетоводно през 2009 г текущото начисляване
Досега съм бил в фирми и там е малко по различно .

В бюджета се изисква професионален опит за гл.счетоводител. И този опит в частната фирма, може да доведе до тежки последствия, в предвид това което питате. Запишете незабавно курс в Школата за обучение на кадри в публичния сектор.

Всичко което плащаш авансово за 2009 год. се осчетоводява като разход за 2008год. Бюджетната година е календарната година и всички разходи се отнасят за 2008год. Може от тези пари да оставиш преходен остатък за 2009 год. имахме едни писма в които за всяко държавно училище беше дадена сумата която може да оставим. 2.9% от първоначалния бюджет. Ако не сте давали ДТВ онова което се дава да три пъти в годината давай. Може да дадеш и второ работно облекло ние дадохме и го получихме.Аз лично съм говорила с фининсите на МОН и там ни препоръчаха да не оставаме големи остатъци.

Има ли, харчете на воля и нищо не връщайте, защото нема ги видите отново :)))))))

В отговор на колегата дето коментира професионалния ми опит - колега ако имаш възможност не трупай опит в бюджетна сфера много, а бягай от там щото там откровено се затъпява ако се заседиш ( съжалявам - нищо лично ) .
2.9 % остатък не се отразяват счетоводно - те си влизат в плана за следваща година . Дали сме пари за работно облекло в размер на 480 лв- мисля максимума , увеличили сме заплатите на 2 пъти с по 10 % - юли и ноември .13 заплата като ДТВ в пълен размер - не е толкова зле .
Въпроса ми беше дали авансовите плащания са разход за тази година или се отнасят като такъв за следващата . Например при начисляване на авансово ел.енергия и плащане в банка през 2008 г статията е
4991 / 5013
а през 2009 г при приспадане на сумите след получаване на фактура -
6010 / 4991
или при начисляване авансово през 2008
6010/4991
и при плащане през 2008 4991/5013

Щом си платил в касовия отчет ще ти бъде разход, по съответния параграф, това ОК. Ама как ще платиш разход, за който още нямаш документ (например за декемврийския ток)?!? Много болезнен ми се вижда този вариант...

Авансови плащания само и единствено при договорни отношения. В противен случай - незаконно.
Да кредитираш частни фирми как я смятате в бюджета?

Всяко едно училище има сключен действащ договор за доставка на ел.енергия , сключен с Е-он в нашия случай , за други региони - с други доставчици . При поискване Е-Он издава авансово фактура . не е това въпроса ми .
В Б-3 отчета разходите за бъдещи периоди ще бъдат отразени като разход ,
но съгласно Счетоводната политика на МОН
гл.2 " Счетоводната отчетност на МОН се осъществява при спазване на задължителните основни счетоводни принципи , определени в чл.4 от ЗС както следва :
1. Текущо начисляване . Приходите и разходите се начисляват към момента на тяхното възникване , независимо от момента на извършване на плащането или получаване на паричните средства и се включват във финансовите отчети за периода за кпйто се отнасят .

Ако в договора с Е-он има клауза за авансови вноски в размер......, няма проблем за преводи и за включване в касовия и финансовия отчет. В касовия отчет §10-16, а за финансовия отчет с-ка 4020 Доставчици по аванси.

Не е ли по-правилно да е по сметка 4991 - разходи за бъдещо периоди

Това не са разходи, а доставки ток, вода, телефон.

Питах в МОН и от там ми казаха да ги отразя по 4020

Държавно училище сме. Работим със СЕБРА.

Счетоводни операции.

за 2008 4020/7500
за 2009 6010/4010
4010/4020

В макета за баланс на 2008 година салдото ще се отрази в АКТИВА ІІІ З. Предоставени аванси.