Имаме ЕТ, което е с основна дейност търговия на едро с хранителни стоки. Покупките, за които се ползва пълен ДК са само хранителни стоки. Продажбите, на които се начислява ДДС са само хранителни стоки. През месец ноември ЕТ-то продава земя/освободена доставка с опростена ф-ра/, която е закупена от ФЛ. В тази връзка е ползван пълен ДК през месец април по доставка на услуга - изготвяне на пазарна оценка.
Следва ли да се ползва частичен ДК за закупените на хранителни стоки през месец ноември на база получения коефицент? Аз мисля, че не, но счетоводителката на ЕТ-то смята да направи така.
Предполагам, че трябва да се направи корекция на ползвания ДК само за услугата - изготвяне на пазарна оценка. Кога става това? През месец януари или с подаването на годишна СДДДС?
Разберете ме, че споря с майка ми, която е счети от 30 години и ми е много трудно да я убеждавам.

Калудка обясни на майка ти кога точно се ползва ЧДК!

То да ти кажа и на мен не ми е много ясно ... :-))))

Частичен данъчен кредит се ползва на общите разходи, т.е. когато не може да се определи дали са свързани с освободената доставка или не и на всички разходи свързани с освободената доставка, но първо трябва да определиш дали в твоя случай това е освободена доставко или не по ЗДДС.

когато имаме освободени доставки с право на частичен дк пускам фактурите за ток, вода, телефони, интернет, канцеларски, консумативи и други подобни, т.е. тези доставки които се използват за освободени и облагаеми доставки

Чл. 66. (1) Регистрираното лице има право на частичен данъчен кредит за получените от него стоки или услуги по облагаеми доставки, както и от внос, когато ще се извършват с тях както облагаеми, така и освободени доставки, и при получаване на стоките или услугите не може да определи каква част от тях ще използва за извършване на облагаеми доставки и каква част - за освободени доставки.
(2) (Изм. - ДВ, бр. 117 от 2002 г., в сила от 01.01.2003 г.) Размерът на правото на частичен данъчен кредит се определя по ред и начин, определени в правилника за прилагане на закона.

(3) Размерът на ползвания частичен данъчен кредит по ал. 2 подлежи на корекции с годишната справка-декларация по ред и начин, определени в правилника за прилагане на закона, на базата на реалното съотношение между освободен и облагаем оборот за годината.

Чл. 64. (1) ЗДДС- Правото на приспадане на данъчен кредит за получателя на доставката или вносителя е налице, когато са изпълнени следните условия:
5. получената от внос стока или по облагаема доставка стока или услуга е използвана, използва се или ще бъде използвана за извършване на облагаеми доставки;

Според мен в случая нямат право на данъчен кредит за получената услуга, защото ще се използва за извършване на освободени доставки. От друга страна може точно да се определи "каква част от тях ще използва за извършване на облагаеми доставки и каква част - за освободени доставки".

Аз си мисля, че за закупените през месец ноември хранителни стоки - масло, майонеза, свинско месо и други нямам право на частичен ДК, защото с тях извършвам САМО облагаеми доставки. Проблемът е, че е ползван пълен ДК през април по доставка на услуга-изготвяне на пазарна оценка и след това е извършена освободената доставка - продажба на тази земя. Сега какво ще се коригира и въобще в периода ноември ли ще става?

Колеги ,какво правим в месеца през който имаме освободени сделки тогава ?Показваме ли частичен данъчен кредит и коефициент по-малък от единица или преизчисляваме едва в годишната декларация? Нещо технически не мога да разбера как се определя -може ли някой да поясни?

и аз, София, и аз ......., а пък и мама ........ ;-))))))

Вижте чл.76 от ППЗДДС!

в месеца в който имаш освободени доставки съответно имаш коефициент по-малък от 1, в следващия месец нямаш освободени доставки и коефициента е 1, преизчисляването става в годишната СД, ако софтуерът ви не вади ГСД, като моя аз със си направила една екселска таблица за изготвяне на ГСД, така че по обяд като ми остане време ще е кача в общата поща

Този неприятен ЧЛЕН го гледаме от няколко седмици:
1. в така посочената формула под "С" се разбира сумата на всички закупени активи или услуги или само тези, за които е ползван ДК и в последствие с тях се извършват освободени доставки
2. След като корекцията се извършва през месец януари СЛЕДВАЩАТА ГОДИНА - какво правим с годишната СДДДС - и там - същата работа май става двойно.

Калудке, никакъв не ти е проблема като чета въпроса. Какво общо имат хранителните стоки с продажбата на земята, че се е развихрила тази дискусия за данъчния кредит, нещо не рабрах. Доставката на хранитлени стоки е с право на абсолютен пълен данъчен кредит и това не подлежи на коментар. На частичен данъчен кредит през периода, през който е продажбата на земята, имаш право евентуално за общоадминистративни разходи - ток, вода, телефони, канцеларси м-ли и др.п. Що се отнася до данъчната ти фактура за определяне на пазарна оценка на земята - по тази данъчна фактура нямамаш право на никакъв данъчен кредит, дори не и на частичен. Просто услугата е свързана конкретно с освободената доставка и с никаква друга и поради тази причина нямаш право на ДК.

Благодаря ти Ангел, а и на всички. Но "технически" как ще стане това?

Благодаря Веселушка ,ще проверявам общата поща !

Откакто не съм блондинка, по-бързо взех да схващам:
Не правя корекция по чл.81 ЗДДС, а подавам само ГСДДДС?

Пардон. Фактурата от месец април е за пазарна оценка на сграда върху тази земя. Но сградата не е продадена.

Значи и по тази фактура за оценката нямаш проблем, правото ти по нея е за ПДК.

То това стана ясно, ама така е когато се предава информацията през един-двама / като развален телефон/.
Мен ме безпокои процедурата по ГСДДС. Какво ще цъфне там, защото коефицента става >< 1.
Мама каза, че преди мнооооооого години, когато млякото, хляба и др са били освободени доставки, се е коригирал ползвания ДК на база този коефицент.
Ама сега не е едно време ...... и въобще нещо не ми се изясняват нещата.

Калудка виж общата поща файла за годишната стравка
първо се попълва таблицата, после самата декларация се попълва автоматично, разгледай формулите на клетките в ГСД и ще ти стане ясно какво става като коефициента е по-малък от 1

От както съществува ЗДДС коефициента се е смятал по един и същи начин, не знам какво те плаши той. Ако не си посочвала никакви получени доставки с право на ЧДК, то този коефициент няма да има какво да коригира и ГСД ще ти е равна на 12-те месечни. В противен случай корекцията може и да е в твоя полза, в смисъл като годишен резултат да получеш и данък за довъзстановяване, а не за довнасяне. А и при една инцидентна доставка със земя каквото и да се получи с ГСД няма да е болка за умиране, коефициента ти от 1 едва ли ще промени на по-малко от 0,9....

Притеснява ме, че по ГСДДДС се получава например кл.50 =кл.51, не сме ползвали ЧДК, а имаме коефицент /кл,24/=0,5454
В кл.52 коригира ли се нещо?

Веселушка, още от вчера искам да ти благодаря за тази чудесна табличка, но главотерзанията ми са егоизтични. Благодаря!

Калудка, прочети само двата отговора на Ангел и друго не ти трябва.
По-точно и вярно от това никой няма да ти отговори.
Коефициента се смята много просто и това го има в самата СД.

Niki67, аз геройски с ваша помощ достигнах до коефицент в ГСДДС = 0,5454545.
А от там зора е кл.52!!!

Тъпа си!Хората ти го обясниха 100 пъти ,че няма проблем-тя -пак!!

Ми щом съм тъпа питам, иначе нямаше .....

Добрееееее, сега ще питам така:
Оформям ГСДДС. Не съм ползвала ЧДК. Получавам коефицент = 0,4545455. Клетка 50=51 и съответно кл.60=61. Клетки 52 и 62 могат ли да останат със стойности 0?

Калудчице скъпа, коефициента се умножава със сумата на ЧДК и получеуното се събира със сумата на ПДК за да получиш общата сума на ДК за ДП. Ако в клетката на ЧДК няма нищо, т.е. 0лв., тази нула умножена по коефициента ще ти даде пак 0, 0 събрана с ПДК /например 1000лв./ ще си е остане пак толкова /1000лв./ - значи няма да има корекция.

Прекрасен си, angel, откога чакаха моите очички да видят тези думички ....... Какво да те черпя? Къде ще празнуваш?

И един виц по случая:
Съдия пита шофьора:
- Как така стана, че автобусът се блъсна?
- А ми не знам, през това време продавах билети ...
Разбирайте го кой както иска .... :-)))))))))))