Моля помогнете! Тур. агенция има сключен договор с туроператор. Получава сума от туриста по конкретна ОТУ примерно 1000 лв. От тях 100 лв. са комисионна на тур. агенция. Туроператорът е пуснал фактура към тур. агенция на стойност 900 лв. и тур. агенция ги внася в брой по сметката на туроператора. На туриста е дадена квитанция от ПКО за 1000 лв. Тур. агенция трябва да пусне фактура за комисионната, но защо си мисля, че Туроператорът греши при фактурирането, защото така няма да ми излязат оборотите по сметка 491 Доверители?
491 / 401 - 900 лв. с фактурата на туроператора
401 / 501 - 900 лв.

501 / 491 - 1000 лв. на туриста с ПКО
411 / 703 - 100 лв. фактура за комисионна
Плащане чрез прихващане:
401 / 411 - 100 лв.

Другият ми въпрос е: Туристът какъв документ трябва да получи в този случай? Правилно ли е с ПКО?
Личи си, че съм лаик в областта на туризма, моля да ме извините.

Май не сте регистрирани по ДДС.

Правите си на касовия апарат департаменти за туроператорите.
Варианти:

1. туроператорът трябва да издаде ф-ра директно на туриста за 900 лв. Взимайки 1000 лева от туриста, вие чукате 900 лв в департамента на туроператора (с-ка 491) и 100 лв редовно "чукане":)))) Всъщност в този случай туроператорът може и да не издава ф-ра, а да си отчете прихода въз основа на 900-те лева, които вие му плащате на каса. Естествено издава се ваучер на името на туриста.

Вашите осчетоводявания:
Дт 501 / Кт 491 900
Дт 501 / Кт 703 100
Дт 491 / Кт 501 900

2. Туроператорът издава на вас ф-ра за 1000 лв и вие му връщате ф-ра за комисионната за 100 лв. Не знам защо този начин е предпочитан от турагентите.. За регистрираните по ДДС туроператори не е изгоден, ако ставката по тази ОТУ е 20 %. Но ако няма намесено ДДС, статиите са:

Дт 491 / Кт 401 1000

Дт 501 / Кт 491 1000

Дт 411 / Кт 703 100

И разплащанията с прихващане

Благодаря, elisaveta_p!
Туроператорът не е регистриран по ЗДДС и тур. агенция също.
Доколкото разбрах, туроператорът е имал предвид първия вариант, но защо издава фактура на името на тур. агенция, а не на туриста? Мога ли въобще да не ползвам фактурата на туроператора и да отчета само плащането към него, както е по първия вариант? В договора между туроператора, тур. агенция и туриста е записана сумата 1000 лв.
Втора основна грешка е, че е написан ПКО за 1000 лв., а не за 900 и не е отчетена комисионната като редовен приход чрез касовия апарат. Според собственика на тур. агенция не може да се направят департаменти с имената на туроператорите.
И последен въпрос /че много ми стана/
Тази комисионна, в група А ли се отчита на касовия апарат, т.е. сделки без ДДС или група Б, при положение, че тур. агенция не е регистрирана по ЗДДС?

Прочетох наредбата - в група Б на касовия апарат ще бъде комисионната на тур. агенция, въпреки че не рег. по ЗДДС.
Правилно ли съм разбрала, че туристът трябва да получи две касови бележки:
1. със сумата на туроператора от неговия департамент - 900 лв.
2. със сумата на комисионната - 100 лв.
Ако приема първия вариант:
Тур. агенция взема парите от туриста и издава двете касови бележки. Превежда 900 лв. на туроператора и не издава фактура за комисионната, а само касова бележка за 100 лв., която всъщност удостоверява платената от туроператора комисионна. След като клиент е туроператорът, не следва ли задължително да има издадена фактура за комисионната и към нея да се приложи касовата бележка?

"След като клиент е туроператорът,..."
Хъм, в случая клиент е туристът.Приходът е с източник от неговото плащане

Докато си правих монолози мисля, че разбрах всъщност как стоят нещата.
Към хъм (гост), в случая туроператорът е клиент на тур. агенция при начисляване на комисионната.
Договорът за туристическа услуга между туроператор, тур. агенция и турист е на стойност 1000 лв.
1. Туристът внася сумата 1000 лв. в касата на тур. агенция и получава касова бележка от департамента на съответния туроператор.
Дт 501 / Кт 491 – 1000
2. Тур. агенция внася по сметката на туроператора 900 лв. Това е стойността на ОТУ без комисионната.
Дт 491 / Кт 501 – 900
3. Тур. агенция пише фактура за комисионната към туроператора на стойност 100 лв.
Дт 411 / Кт 703 – 100
4. Плащането на комисионната става чрез прихващане:
Дт 491 / Кт 411 – 100

Освен това, фактурата издадена от туроператора трябва да е за 1000 лв. на името на туриста.
В моя случай е издадена за 900 лв. и е на името на тур. агенция, което изглежда е грешно.

За последно: Схванах ли отчетността в отношенията туроператор - тур. агенция или така ми се иска?
Благодаря

А как се формира оборота на този турагент за регистрация по ДДС -за 12месеца се взимат само 411/703-комисионните или влизат или влизат и приходите по с/ка доверители

С молба към elisaveta_p:Моля ви,ако обичате да ми отговорите като туристически агент ,неригистриран по ДДС, от тези 100лв.комисионна ли трябва да натрупа 50 000лв,за да се регистрира фирмата по ДДС,а има пускани фактури от турагента на клиент за почивка,кое ще да са приходи само това ли 411/703-100 комисионна или и фактурите от кочан пуснати на крайни клиенти,моля ви,помогнете,вие сте единствената ми надежда

kras, нямате право да пускате фактури на клиенти от името на туристическата агенция. При ТА единствено комисионните участват във формирането на оборота за регистрация по ДДС. И пусни търсачка, толкова много теми сме разнищвали по въпроса.

Нещата се оказаха доста, а аз не мога да си обясня някои основни понятия. Ако има все още желаещи да помогнат ще съм много благодарна.
1. През 2008 г. има плащане от туристи за хотелско настаняване, а данъчното събитие е през 04. 2009. Фактурата от хотела е също с дата от 2008 г. В случая вече говоря за фирмата като туроператор. Правилно ли е така:

Дт 501 / Кт 704 /Приходи за бъдещи периоди/ - 2000 лв.

Дт 613 / Кт 401 - с фактурата от хотела - 1600 лв.

И през 2009 съответно признавам приход и разход?

2. Туроператорът организира еднодневна екскурзия, за която плаща само транспорт и има фактура за разхода. Това ОТУ ли е? Няма нощувки.

3. Агенция по туризма издава ли документ за платената такса за издаване на удостоверение на туроператор или осчетоводявам само вносните бележки на разход?

1. Да
2. Не
3. Не ти трябва друго

Благодаря отново, elisaveta_p!
По отношение на екскурзията, организирана от туроператора четох доста и някак пасна на този текст:
- доставчик, по смисъла на чл. 11, ал. 1 от ЗДДС, е туроператор.
- получател, по смисъла на чл. И, ал. 2 от ЗДДС, е физическото лице, което получава услугата (турист) или друг туроператор. Съгласно пар. 1, т. 1. от ДР на ЗТ, "Турист" е всяко физическо лице, потребяващо основна и/или допълнителна туристическа услуга.
Допълнителни туристически услуги" са услуги, свързани с пътувания, развлечения, ......
Вече не съм сигурна дали чета правилно.
Все си мисля, че Общата туристическа услуга не е задължително да включва нощувка, защото може да се състои само от допълнителни тур. услуги за разлика от организираното туристическо пътуване, при което нощувката е задължителна и което е основание за начисляване на 7% ДДС от хотелиерите.
Моля поправете ме, ако греша.

Олеле, май съм говорила наизуст. Абсолютно ще се окаже правилно, че ОТУ може да се състои не само от основни, но и от допълнителни туристически услуги (само). Сори за подвеждането. Само дето в цитата си пропуснала най-важната част, касаеща въпроса:

Този режим на облагане се прилага, когато:
- доставчик, по смисъла на чл. 11, ал. 1 от ЗДДС, е туроператор.
- получател, по смисъла на чл. И, ал. 2 от ЗДДС, е физическото лице, което получава услугата (турист) или друг туроператор. Съгласно пар. 1, т. 1. от ДР на ЗТ, "Турист" е всяко физическо лице, потребяващо основна и/или допълнителна туристическа услуга.
- предмет на услугата е организиране на основни и/или допълнителни туристически услуги

Да, това последното го пропуснах, но мисля че стана ясно.
За пръв път се сблъсквам с материята туризъм, но надявам се, че е полезно и за други като мен.
Въпросите все още са много. Прочетох почти всичко назад по темите, свързани с туризма. Хубавото на този етап е, че все още няма регистрация по ЗДДС. Дотогава трябва да изясня нещата, а за съжаление коментарите в официалната литература не са много.

За съжаление не са много.
Ами успех! На теб и на туроператора. "Моят" се отказа от бизнеса в България:(
Или поне се отказа за известно време.

elisaveta_p, не че се заяждам, ама да питам, защото пак ми образуваш стрес :))) Абе има ли фирма като физическо понятие, която може да потребява нещо? Акта за регистрацията й в ТР ли ще потребява нещото, или може би собствения й капитал, ако е някакъв вид дружество? Или пък хартийката, на която е написан дружествения договор ще се разходи до Малдивите, ще хапне две три лангусти, и ще покара сърф за кеф? Преди време някой някъде беше споменал нещо за ФИРМА -ТУРИСТ :))) Доста се посмяхме на това понятие, защото наистина е готино :))) Ами няма такова понятие бе хора, фирмата плаща, а потребяват хората, които ТЯ -фирмата изпраща някъде си, т.е. потребяват физическите лица. Ееейййй да му писне на човек, толкова ли никой в този любим, смотан туристически бранш, не може с две думи да постави нещата по местата им, и да кротнем най-после.

kimba, Аз с какво си го навлякох тоз вулкан? :)))))

Защото ми цитираш тъпия Закон за туризъм, затова :)))

:)))))
Ядец!!!
Цитирам ти указанията на ММ :))))

И защото ми писна да ме питат: Чакай сега, аз фирма ли съм? И аз - фирма си! Е като съм фирма защо не ми даваш фактура с ДДС? И аз се подсмихвам и питам на свой ред :))) Чакай сега, тя твоята фирма къде ще спи - в сингъл, дубъл или трипъл? И съответният щастлив собственик на фирма ме поглежда притеснено дали не съм се чалнала :))) И продължавам питането :))) А в колко часа ще й е удобно на фирмата ти да направим трансфера от хотела до конгресния център? И пак следва притеснения поглед :)))

Абеееее, ми нали Мургина там го е прочела бе алоооуууу :)))

Заради теб ще продължавам да посещавам раздела:))))

Тоя раздел бил голям купон! :)
- Чакай сега, тя твоята фирма къде ще спи - в сингъл, дубъл или трипъл?

Кимба, прощавай, ама не ти е резонен въпроса!
Ориентираш се по това дали е ЕТ, ООД или АД.
Не върви да сложиш ЕТ на спалня, а АД в единична стая и баня без вана, нали? :))))))))))

Аз все още мисля, как е най-правилно да се осчетоводи комисионната на тур. агенция.
Туроператорът, чиято тур. услуга продаваме не иска излишна бумащина, но на мен ми се струва, че не е правилно по този начин без да издаваме фактура:
I-ви вариант:
Дт 501 / Кт 491 - 900 лв. от департамента на туроператора
Дт 501 / Кт 703 - 100 лв. от продажби по касов апарат

Дт 491 / Кт 503 - 900 лв. превод към туропаратора

Според указанията, а и предвид на това, че комисионната е резултат от сделка между две юридически лица, мисля че фактурата е задължителна:
II-ри вариант:
Дт 501 / Кт 491 - 1000 лв. от департамента на туроператора
Дт 491 / Кт 503 - 900 лв. превод към туроператора
Дт 491 / Кт 703 - 100 лв. фактура за комисионна
В този случай, обаче, плащането на облагаемата сделка от 100 лв. няма да влезе в оборота на тур. агенция по касов апарат.

Идеалният вариант, според мен е този:
III-ти вариант:
Дт 501 / Кт 491 - 1000 лв. от департамента на туроператора
Дт 491 / Кт 503 - 1000 лв. превод към туроператора
Дт 411 / Кт 703 - 100 лв. фактура за комисионна
Дт 501 / Кт 411 - 100 лв.

но туроператорът иска превод само на неговата сума без комисионната.
Къде греша?

Руми, да те пита човек защо така си усложняваш живота :))) И от какъв зор минаваш фактурата за ТВОЯТА комисионна през доверители? Нали си я самоудържаш? А дори и да не си я самоудържаш, а ТО ти я връща обратно, което си е направо безумие, пак няма да минава през 491, защото това си е чист приход от клиент за теб. Имаш право да правиш департаменти в касовия апарат само ако имаш кочан на ТО при теб. Имаш ли такъв? Пускаш ли ТИ фактури за ОТУ от кочана на ТО? Едва ли :)))

Маркираш си комисионната, която си самоудържаш от клиента на КА и пускаш фактура с нейната сума и толкова.
501/703 - 100 лв.

ТО пуска фактурата за ОТУ на името на клиента ти. А пък ти ако искаш в банковата сметка на ТО му внасяй сумата за ОТУ, ако искаш на крака му ги носи. Абе Руми, нямаш ли си други забавления, та си губиш времето в контирането на някакви безмислени счетоводни операции?

А ако решиш все пак да пуснеш по банка сумата за ОТУ драсваш на ПКО-то:
501/491 - 900 лв.
След това на банковото бордеро:
491/503 - 900 лв.
А ако ги плащаш в брой ...аре нЕма нужда чак толкова да сме стриктни:))) Та мисълта ми е дръж си І-ви вариант и хич да не ти пука :)))

kimba, първо благодаря че се включваш.
Малко по-горе писах, че тур. агенция не е отчела плащането на комисионната в брой чрез касов апарат. Пропуснали са. И наистина много се задълбах в контирането.
По отношение на департаментите реших, че трябва да ги има, защото такова е указанието. Мислех, че когато тур. агенция пуска фактури от кочан на ТО /не знам дали някъде се случва/ тогава трябва да има и касов апарат на ТО, а в останалите случаи чрез отделни департаменти в собствения касов апарат. Въобще, аз докато си обясня нещата ще дойде време за следващо приключване.

Не Руми, департаментите на ТО в твоя КА са само, когато пускаш фактури от кочан на ТО. Но не съм чувала някой да работи така. А това да имаш КА на ТО при теб ... ами идея фикс си е :))) И много важно, че не са я регистрирали някога си комисионната. Ами донесли са ви я на крака от ТО в понеделник примерно. Регистрирайте я в понеделник бе хора :)))