Колеги, моля Ви за една консултация. До края на месеца ще имам продажба на ДМА. Фирмата се занимава с международен транспорт и ще продаваме една композиция /*влекач и полуремарке/. Отчетната стойност на композицията е 87 000 лв., начислената амортизация : 24 000 лв. / като включвам и амортизацията за м. 9/, а балансовата стойност:63 000 лв. Имаме издадено от застрахователната компания удостоверение за застрахователна стойност за: 50 000 лв. и съответно продажната стойност е 50 000 лв. Е до тук с теорията, сега вече започвам с въпросите:
1. Въз основа на издаденото удостоверение може ли цената да е по-ниска от балансовата стойност?
2. В следствие на факта, че автомобилът не е напълно амортизиран, трябва да възстановя целият данъчен кредит, който е ползван при придобиването му, което е станало чрез финансов лизинг. Това, което не ми е ясно в случая е:ДДС-то в/у 87 000 лв./лизинговата стойност/ или трябва да събера това, което е по фактурите /въпреки, че там се включва главница и лихва/
3. Как трява да изглежда фактурата? Ясно ми е,че трябва да включа стойността на сделката, данъчната основа и данъка.
4. Според мен счет. операции трябва да следните:
241/205-натрупана аморт.-24 000
709/205- неаморт. част - 63 000
Дт 411 -
Кт 4532 - /с цялото ДДС - т. е. това, което е ползвано или ДДС -то по сделакта?/
кт 709 - 50 000
Моля, помогнете, защото четох страашно много неща , но определено не ми стана напълно ясно, а искам нещата да бъдат направени абсолютно правилно. Нали занете, че при износа задължително има всеки месец ревизия по ДДС

Не ми стана ясно само вие на каква стойност ще го продадете. Но така или иначе според мен взимате най-високата от цена на придобиване ,застрахователна и продажна стойност и на нея начислявате ДДС

Задължително по-високата стойност, в случая ДДС-то при покупката!

А не е ли редно ДДС-то да се начисли върху балансовата стойност?! Не съм много сигурна,но скоро се сблъсках с подобен случай:продажба на ДМА /товарен автомобил-влекач/, който беше продаден по балансова стойност, и съответно ДДС беше начислено и внесено върху нея.

Имах подобен случай. ДДС се начислява върху по-високата от затрахователната стойност и договорената продажна цена. Ако е по-ниска продажната цена тя се записва като стойност, а ДДС-то ще се изчисли върху застрахователната стойност. Това трябва подробно да бъде описано в основанието на фактурата. Не би трябвало да се прилага разполедбата на чл. 29, ал. 5 и ал.6, т.1 тъй като това не е стока, както не е и нов внос за да се начислява ДДС-то ползвано при придобиването. Никъде в данъчните закони не записано че дълготрайните активи се продават на балансова стойност. Ако някой прочете нещо подобно ще съм любопитна да го прочета.
Проблема е, че данъчните тълкуват закона в тази си част както им е угодно.

имам и аз подобен случай, но при мен влекача е напълно амортизиран. Искам да попитам за коя точно застрахователна стойност става въпрос върху която евентуално ще се начили ДДС-то, ако тя е по-висока от продажната цена.

Едно не ми е ясно. В момента, в който тръгнем да продаваме Композицията, тя не се ли превръща в стока.

Как така да ти става стока? Заприходил си композицията като ДА...продаваш ДА

Натал, аз не казвам,че ДА се продават задължително по балансова стойност, просто моя случай беше такъв-продажната и балансовата стойност съвпадаха. А застрахователната стойност беше по-ниска и от двете, така че ДДС-то беше начислено върху балансовата /продажната/ стойност!

Добре, едно не ми стана ясно, трябва ли да възстановим цялото ДДс, което сме ползвали. Така както аз ги разбрах нещата-трябва да се възстанови целия данъчен кредит, който е ползван при придобиването на ДМА-то

ДДС-то при продажба на ДА не може да се начисли върху по-ниска стойност от стойността при покупката му!!! Да, трябва да се възстанови ползвания данъчен кредит.

Колеги,
На основание чл.30, ал.2 от ЗДДС при прехвърляне на собственост върху моторно превозно средство данъчната основа е по-високата между:данъчната основа, определена по чл.29 от ЗДДС и застрахователната стойност на превозното средство. За случая се прилага чл.29 и също така се взема под внимание условието на чл.29, ал.5 където е казано, че данъчната основа при облагаемите доставки на стоки не може да бъде по-ниска от данъчната основа при придобиването на стоката или себестойността, а в случайте на внос-от данъчната основа при внос.Чл.29, ал.5 може да не се прилага ако имате оценка на МПС от лицензиран оценител и определената от него пазарна цена под доставната стойност(виж ал.6 и ал.7)

Поддържам мнението, че в случая е приложима разпоредбата на чл. 29, ал. 5 от ЗДДС. А по смисъла на ЗДДС "стока" е всяка движима и недвижима вещ с изключение на парите в обръщение като законно платежно средство - чл. 7, ЗДДС. Така че в случая, въпреки че композицията е заприходена като ДМА, тя се третира като стока и са приложими съответните разпоредби.

Мисля, че Л.А и Ang са прави и понеже разликата между едната /доставната ст-ст/ и другата /застрах.ст-ст/ е доста голяма, най-добре е да направите една оценка от лизензиран оценител за пазарна стойност около цената която сте договори с купувача, за да не довнасяте толкова голяма сума ДДС, което ще си остане за ваша сметка.