На 30.12. от чужбина ми пуснаха инвойс за закупуване на стока. Осчетоводих 301/401
Стоката обаче пристигна и я обмитихме на 03.01.2006. Тогава и я заприходих 304/301. Затова към 31.12. ми се получава дебитно салдо по с-ка 301.
Може да ви прозвучи и много глупаво, но бихте ли ми казали къде по-точно в актива на баланса да отнеса дебитното салдо по с-ка 301-Доставки
Сега съм го сложил в Краткотрайни активи - Стоки, но явно че там май не му е мястото. А в други материални запаси?

остави си го там, можеш да допълниш името на перото " Стоки и стоки на път "

Уточнете кога е била прехвърлена собствеността върху въпросната стока, защото е абсолютно НЕПРАВИЛНО да отчитате задължения към доставчици единствено на базата на издадената фактура. Фактурата не е доказателство за възникване на задължение към доставчика ви.
А относно въпросът ви къде да посочите салдото по сметка 301 в баланса - посочето го там, където сте посочили и другите ви стоки на склад.

чааак пък абсолютно неправилно.....

Гост,вие и протокол за приемане на стоката ли правите?Щом ф-рата не ви е достатъчна..........

Госта
Приемате фактурата да е дебит 301 и там да остане.
А какво кредитирате?

Стоката получихме след като я освободихме от Митница. ЕАД-то е с дата 03.01.2006. Според мен това би било датата на прехвърляне на собствеността върху нея.
Аз доста се чудих дали да включвам този инвойс в м.Декември 2005, защото по него нямаме никакво плащане. Но все пак инвойса е с дата 30.12. и ако не го включа бих нарушил принципа текущо отчитане. Взех да си мисля, че при евентуална проверка данъчните ще кажат, че съм изкривил финансовото състояние на фирмата. нали при невключване ще имам по-малко краткосрочни задължения. от там и ликвидността ще е друга ..

Към Кредит:

На база издадения инвойс взех дебит Доставки / кредит Доставчици от чужбина
Неправилно ли ти се струва ? Имаш ли някакви други предложения... Може би нещо с Доставчици по аванси или ...

Абе който не разбира от право да не се меси. Има куп решения на ВКС, че данъчната фактура сама по себе си не е доказателство за възникнало задължение от страна на получателя към доставчика.
Освен това от голямо значение за питащия е какви са му условията по доставка - франко производителя или франко бълг. граница и т.н.
Данъчното събитие е датата на прехвърляне на собствеността върху стоката или авансовото плащане (което в случая не е от значение).
Как ще си заприходяваш стоките, които все още не си получил, защото примерно в момента се "водят" на транспортната фирма, примерно!?

Младен
Според мен постъпваш абсолютно правилно.
Всъщност това което ти правиш при мен е всяка година. Имам средно по 5-6 вноса на месец, така че, това е неминуемо.Въпросът ми е насочен към Гост. Очевидно, той има друго мнение и много бих искала да разбера какво е то. Ако грешим, да разберем къде точно и съображенията?
Така че Гост ти започна
Дебит 301
Кредит ?????????????

Освен това Биляна каза "Стоки на път" - ясно и точно. Никой не говори за заприходяване.

Сега какво да направя - да разгледам поотделно всички възможни хипотези ли???
И защо си мислиш, че трябва въпросителните да са за кредита на операцията!?!
Представи си, че условията по доставката са CIF Sofia, примерно. Как ще дебитираш 301 сметка и ще кредитираш 401 сметка при положение, че докато стоките са извън България не е налице каквато и да е сделка.
Нещо против ли имаш??????
Затова са важни малките подробности - условията на доставка. Според мен нямаме никакви стоки ДОКАТО НЕ НИ СЕ ПРЕХВЪРЛИ ПРАВОТО НА СОБСТВЕНОСТ ВЪРХУ ТЯХ и точно заради това, докато не ни се прехвърли собствеността върху стоките е недопустимо използването на сметки 301 и 304. За какви стоки би ставало въпрос в такъв случай!?

Не желая да споря. Ако можеш кажи какво кредитираш, щом приемаш вариант Дебит 301 ?

"А относно въпросът ви къде да посочите салдото по сметка 301 в баланса - посочето го там, където сте посочили и другите ви стоки на склад". - това е цитат от твой постинг по-горе. Тази теория дето я разправяш не си я измислил ти. Аз също я зная много добре. И не възразявам срещу нея. Правилна е. Просто те питам: как би постъпил на практика?
И пак ти напомням написаното от Биляна - СТОКИ НА ПЪТ

Искаш да влизам в подробности без да имам необходимата за това информация :-))))
Сметка 301 "Доставки" е от групата сметки с които се отчитат материалните запаси. Тя би могла да се използва за отчитане "пътуването" на стоките, а също и като калкулационна сметка, по която да се натрупват всички разходи, образуващи последствие цената на придобиване на съответния материален запас. Така че дали ще се ползва сметка 302 "Материали", сметка 304 "Стоки" или ще се ползва сметка 301 "Доставки" е абсолютно едно и също нещо.
Казусът се свежда до там дали въобще е налице НАШ МАТЕРИАЛЕН ЗАПАС (МАТЕРИАЛИ ИЛИ СТОКИ) ! ! !
Докато не ни е прехвърлена собствеността върху въпросния материален запас нямаме право да дебитираме някоя от горе-цитираните сметки! Освен това по Кредита на сметка 401 "Доставчици" може да се отрази нещо едва когато е възникнало задължението ни към въпросния доставчик. ИЗДАВАНЕ НА ФАКТУРА ОТ СТРАНА НА ДОСТАВЧИКА НЕ Е ДОСТАТЪЧНО ОСНОВАНИЕ ЗА ОТРАЗЯВАНЕ И ОТЧИТАНЕ НА ЗАДЪЛЖЕНИЕ КЪМ НЕГО ДОСТАВЧИК.
А по повод на цитата от моят постинг - след като питащия така или иначе го е отразил вече в сметка 301 "Доставки", не му остава нищо друго освен да посочи дебитното салдо по сметка 301 в групата на материалните запаси - там където са му и другите стоки.
Дано сега да си ме разбрала правилно :-))))

Не, не ТЕ РАЗБРАХ. Попитах ясно. Как БИ постъпил ТИ в дадения случай?
Какво ще дебитираш и какво ще кредитираш.
За мен казусът на Младен е ясен. Въпреки, че фактурата е получена с дата 30.12.05 той ще я осчетоводи в 2006 г. С дата 03.01.06 г. ще му е транспортната ф-ра и митн. представителство. т.е. той спокойно ще си набере доставната стойност и ще прехвърли в 304 през 2006 г.
Но аз ти зададох приципно въпроса. Защото мога да ти представя вариант, в който фирмата може да загуби много сериозна сделка, ако не осчетоводи ф-рата ТОЧНО с дата 30.12.2005 г.
Благодаря, че отдели време, за да напишеш неща, които са ми до болка известни.

Давай нататък. Продължавай с варианта, че ми стана много интересно.
И ако с такава лека ръка признаваш задължения към доставчиците си, дай и аз да ти стана доставчик - първо ще отчетеш малко задължения към мен, а после току виж и ми ги платиш, а за стоката ................. ще видим дали въобще ще има такава последствие :-))))
Не забравяй и друга съществена характеристика на сметките с които се отчитат материални запаса - те обикновено имат и по няколко аналитични сметки - СКЛАД, МАТЕРИАЛНО ОТГОВОРНО ЛИЦЕ и т.н. Във случая на Младен кой склад ще задължиш или кое ще е МОЛ отговорно за тези стоки, които въобще не са ни предадени във владение все още !?!?
А за фактурата - прати ми един и-мейл с инфо за твоята фирма, че да ти я пусна още утре, става ли :-))))))
Пък ти после току виж и си ми я платила - няма лошо, ще почерпя дори :-))))))

За да не си помислиш че спя...
Хипотеза
...На 15 декември Клиент поръчва машини на стойност Х/сериозна сума/. Има средства, които задължително трябва да усвои. Машините му трябват, разбира се. Сделката не е формална, с добра печалба. Нещо повече, веднъж поръчал този тип машини, в началото на 2006 г. той ще поръча още, защото започне ли оборудването от един производител, желателно е да продължи пак с него. Схващаш ли..КЛИЕНТЪТ поставя условие: "ВИЕ сте избраните, ако ми фактурирате в рамките на годината. Плащам веднага." Как да му фактурираш нещо, за което и ти самият нямаш ф-ра? Производителят подскача от кеф като му поръчваш и пуска инвойс. В рамките на 5 дни ти фактурираш на Клиента, получаваш парите, на теб ти фактурира Доставчикът и ти правиш валутния превод. Дневник продажби- тлъсто ДДС за бюджета. Кеф за НАП. Не в 301 а даже в резултата ще го отразиш.
Хипотеза
Колкото до това, дали машините ще дойдат... Споко...Идват..Вече са в България.../Хипотеза, де!/ Така че за какво ти е Инфо на моята фирма? Каква ф-ра ще ми пуснеш? Може би не ме интересува, това което ми предлагаш... Нямаме договореност...
Да си чувал какво означава "Изключителен представител"... и при какви условия се работи в тази ситуация?
Реалност
"Която мома не ще да я щипат, да не се лови на хорото."
Ние знаем законите и стандарите/е, поне донякъде/, но се налагат и компромиси, само внимаваш да не дърпаш фиска за опашката. А в този случай виждаш ли ощетяване на фиска? И ме ми обяснявай ония работи. Знам ги. Но даваш ли си сметка ако се запъна, каква невероятна загуба ще докарам на фирмата? Хипотеза :)
П.П. Не мога да кажа, че ти имам мейла, защото тук се навъдиха много гости. Аз имам мейла на един Гост, изпратих му нещо, пък той ме пита "За какво ми пращаш това?" Ситуация. :( И реших повече да не бъркам. :(

Това за фактурата от мен за теб и за и-мейла беше майтап.
А по отношение на казуса - ти гледаш нещата много конкретно. Пречупваш всичко през определена призма.
Аз затова ти и казах, че малките подробности са от значение в случая.
В твоя случай няма да има никакъв проблем дори ако датите на твоята продажна фактура и доставната ти фактура (от чужбина) се разминават малко. Пък и тия дати никой не ги гледа. От значение за продажбата ти на вътрешния пазар обаче, е ДАТАТА НА ВЪЗНИКВАНЕТО НА ДАНЪЧНОТО СЪБИТИЕ. Като не прехвърляш собствеността върху машините, нямаш и данъчно събитие. Следователно, единствения шанс Клиентът ти да получи ДФ и то с право на ДК е той предварително да ти плати аванс за доставка на машините и ти да му издадеш точно такава фактура - иначе проблемът ще е за него, не за теб :-)))) Не си мислиш, че можеш да издаваш ДФ без да е налице данъчно събитие, нали !? Точно такъв би бил случая да фактурираш на клиента си машини, които още не са влезли в България. При една качествена насрещна проверка ще му откажат право на ДК с много лека ръка. А нито на теб, нито на клиента ти ще е такава целта, нали!?
Така че моят съвет е да се издаде ДФ към българския клиент чак когата машините са обмитени в България или да се издаде ДФ за авансово плащане за доставка на машини.
Иначе .................... някой ще пищи здраво последствие.
Не че няма хипотеза да сте му прехвърлили собствеността върху машините още в Германия примерно, но всичко това са хипотези и са възможни само на теория, а на практика нещата са такива, каквито ги определят "другите подробности", свързанисо прехвърлянето на собствеността върху стоката (машините) от завода на производителя чак до крайния им получател.
И наистина тогава не разбрах за какво ми го беше пратила този и-мейл :-)))) Не съм искал да те обидя с нещо!

От ЦРУ или от ФБР си ? :) :)

Извинявам се, че вчера повдигнах този въпрос, а нямах възможност да остана до късно във форума. Благодаря ви че се отзовахте на питането ми.
Към Кредит: Нашата дейност е основно търговия на едро със стоки от внос . Ще се радвам ако и аз в бъдеще мога да бъда полезен.
Прочетох всичко, което е написал Гост. При моя случай няма никаква вероятност от неизпълнение на сделката от страна на чуждата фирма-доставчик, защото практикуваме по следната схема. Изпращаме наш тир. След като стоката бъде натоварена и бъдат задействани Тир карнета, еврото, ЧМР-то, вътрешната транзитна ЕАД от митницата в чужбина или тира е пломбиран и тръгва за България ние получаваме факсове с всички документи /вкл. фактурата, заверена и с печат на митницата/. Отделно тира се съпровожда от наш служител, който следи за товарене, документация и прочие. Така че няма вероятност да осчетоводя нещо, което няма да пристигне. А и това ни е основен доставчик, с който работим от години.

Основното, което мислих беше следното:
1. Дали въобще да осчетоводявам този инвойс от дата 30.12. и да вземам записването 301/401. По инвойса нямам плащане, стоката се обмитява на 03.01.. Не ми се искаше да трупам кредитни обороти по с-ка 401. Ще кандидатстваме за кредит и банките пак ще се заядат че е лоши финансовити показатели на фирмата. Омръзна ми от изискването им за абсолютна ликвидност. Именно заради тази ликвидност / парични ср-ва: краткосрочни задължения/ смятах да не включвам инвойса от 30.12.
2 . След дълги дилеми взех и осчетоводих инвойса, сега изготвям баланса за 2005 и отново взех да се чудя - дали да не сторнилам операцията от 30,12, 301/401 ... и всичко по тази сделка да покажа на 03.01.2006

Младене, голем си идиот бе чикиджия нещастен. Я си виж дали немаш косми между пръстите от лъскането на бастуна. Сигур и на лекцията за текущо начисляване си онанирал. Кво общо има плащането бе куре. Требе да са осчетоводи инвойса както си направил в момент на проблясък.

Щом като стоката се получава от доставчика ви в чужбина от ваш шофьор и друг ваш представител най-правилно би било да направите следните записвания:
1.При прехвърляне собствеността върху стоката:
Дебит 422 "Подотчетни лица"
Кредит 401 "Задължения към доставчици";

2. При влизане на стоката в България (след обмитяването й):
Дебит 304 "Стоки"
Кредит 422 "Подотчетни лица".

Надявам се, че записванията на разчетите с митницата (начисления и плащания) си ги знаеш и затова не ги коментирам въобще.

Да, и аз мисля, че в конкретния случай ще е най правилно да се вземат тези операции, които е предложил госта.

Дори да не освободиш стоката, задължението към чуждестранния кантрагент съществува ли ,съществува. Тогава, как няма да го осчетоводиш по кредита на 401 инвойса .
МД 4-ка си осчет.
304/301
транспорта 301/401
митата 301/459
ддс-4531/459

Милене, защо те притеснява да осчетоводиш инвойса през 2006 г.
Няма да посочваш задължение към доставчик/там нали те притесняваше банката/ Защото от друга страна прав си, че това не са истински наличности, та банката да ги приеме за обезпечение при кредит.
На практика ти осчетоводяваш комплект,който съдържа освен МД, инвойс и разни др. цесия, митн. предств. и - ти си знаеш... много често инвойса идва заедно с вноса. За теб текущото начисляване е датата на митническа декларация, именно 03.01.06.... Мисля, че не би трябвало да имаш проблем.

брей, каква дискусия за едни стоки на път. цъ цъ цъ!