Здравейте !

На фирмата ни беше направена Ревизия по ЗКПО и ЗДДС , която приключи с Ревизионен Акт , доначисляващ ДДС и Корпоративен Данък за 2008г. плюс лихви , тъй като в хода на ревизията беше установено ( чрез съпоставка на оборотите през месеците , в които в обектите на фирмата имаше наблюдение от НАП и оборотите през останалите месеци ) , че не са декларирани реални обороти , а значително по - ниски от предполагаемо - реалните.
Искам да питам следното : по този РА си начислявам в счетоводството само дължимите данъци и лихви , без да увеличавам неразпределената печалба от 2008г. с размера на тази, която е констатирана съгласно РА , нали ?
Т.е. в счетоводството отразявам дължимите данъци и лихви , но не правя никакви корекции върху величината на печалбата ...
Права ли съм или греша?
Предварително благодаря за отговорите !

Аз съм направила така при един мой РА: по Дебита на сметка 699 съм отразила доначисления корпоративен данък, по Дебита на сметка 621 - лихвите и Кредит сметка 452.
Дано съм ти помогнала

Благодаря !

Осчетоводяването на данъците и лихвите ще е същото и при мен, но ме притеснява повече дали трябва да се коригира салдото на печалбата с тази , която е констатирана при ревизията ...

счетоводно е така ,само в ГДД със двете суми трябва да се увеличи печалбата

Вижте за всеки случай глава ХІІ - от чл. 75 до чл. 81 от ЗКПО какво пише.

Доколкото разбирам от ЗКПО , корекции ще има , но как точно ... тепърва май ще трябва да прочета :(((

Допусната е счетоводна грешка - не са отчетени приходи и в резултат на това в изминалата 2008г. е отчетена по - малка печалба .
Това е установено при данъчен контрол , но така или иначе корекция се налага - изрично го пише в чл.81.

Корпоративният данък ще го измисля някак , но какво ще правя с доначисленият ДДС ? :((
Какво да коригирам с него?
Нали не трябва да подавам коригиращи Справки - Декларации ? :((((((

Изрових си темата, защото четох , четох и не можах да измисля какво точно да правя с този РА :(
Надявам се Вие да ми помогнете , защото наистина не мога да се справя сама ...

Първо за осчетоводяванията ...
Ще 'работя' с конкретни ( примерни ) цифри за по - лесно :
-доначислен корпоративен данък за 2008г. - 10 000лв.
-лихви върху този данък - 1 000лв.
-доначислен ДДС за 2008г. - 12 000лв.
-лихви за ДДС-то - 1500лв.

Осчетоводяването мисля да е следното :
1. за главницата на корпоративния данък :
609/451 - 10 000лв. ( начисляване по ДРА )
451/501 - 10 000лв. ( плащане )

2. за главницата на ДДС :
609/4539 - 12 000лв. ( начисляване по ДРА)
4539/501 - 12 000лв. ( плащане)

3. 621/ 454 - 2500лв. ( начисляване на лихвите по ДРА)
454/501 - 2500лв. ( плащане)

Въпросите ми са следните :
1. Правилни ли са контировките, които съм предвидила ?
2. С лихвите е ясно , че ще преобразувам данъчния финансов резултат за 2009г. по ГДД в посока увеличение , но какво правя с главниците на корпоративния данък и ДДС-то ? Те също предвиждам да бъдат отчетени като разход : непризнат ли е този разход за данъчни цели и трябва ли и с двете суми на главниците да увелича печалбата по ГДД ?
В тази връзка гледам чл.75 , (7) от ЗКПО , а именно ... "Всички счетоводни приходи и разходи, отчетени през текущата година във връзка с открита счетоводна грешка от минали години, не се признават за данъчни цели." ... и си мисля, че по логиката на тази алинея би следвало и с двете главници да увелича печалбата , но права ли съм ?

3. Не мога правилно да разтълкувам следния тескт на чл.75 , (1) от ЗКПО : "При откриване през текущата година на счетоводна грешка, свързана с минали години, данъчните финансови резултати за съответните минали години се коригират съгласно изискванията на действащите през съответните минали години закони така, че все едно грешката не е била допусната. " ...
Как точно става това коригиране на данъчния финансов резултат за миналата година , след като вече съм подала декларация за тази година и не виждам по какъв начин в текущата година мога да укажа , че коригирам данъчната печалба за миналата година ?

Моля Ви , помагайте със съвети , защото се притеснявам , че ще направя някоя глупост , а сумите никак не са малки , за да ми е безразлично ...

мога да ти отговоря само на един от въпросите - за главниците. разхода не е признат за данъчни цели.

Сега ще разлаеме кучетата?Кремена,ако вместо 609 -та с/ка пишеш 669 или 699, няма да сгрешиш?Така поне мися ,че е правилно?Защо? Защото ако си например производител на сирене, моя милост ще бъде първият ти отблъснат клиент ,ощетен от това ,че "влагаш в производството някакви /несъществуващи /услуги". А това са санкций за неспазване на норм.изисквания ?

Принципно и на мен ми се струва по - удачно да не се включват в основните разходи тези главници , защото изкуствено се завишават , пък и не дават реална представа за реалната ситуация :)
Също си мислех за с/ка 690 , само че от всичко , което изчетох тук по темата , никъде не видях някой да споменава с/ка Извънредни разходи : всички пишат с/ка 609 и затова и аз : барабар Петко с мъжете ...

след като акта ти е за 2008 година , помисли върху варианта за 122 / 451 -за начисления данък,122/4539- ДДС

Аз пък ще си ги оставя точно там в гр.60 (609) и ще си ги посоча в ГДД в увеличение, защото ако съм производител на сирене, няма да правя себестойност от всички разходи от гр.60, а само от тези, които съм отнесла по предназначение за това именно производство.
А няма ли да обжалвате Акта? Тогава не се начислява нищо, а се използва с/ка от група 44 "Вземания по липси, начети и съдебни спорове", до излизане на Решение на съда по възникналия спор. (Така обаче трябва да е записано и в счетоводната политика)

Да , но така ще променя счетоводния финансов резултат за м.г. , а в ЗКПО изрично пише , че се коригира данъчния : ако трябваше да коригирам счетоводния , вярвам, че щяха да го впишат като текст ...

"Не мога правилно да разтълкувам следния тескт на чл.75 , (1) от ЗКПО : "При откриване през текущата година на счетоводна грешка, свързана с минали години, данъчните финансови резултати за съответните минали години се коригират съгласно изискванията на действащите през съответните минали години закони така, че все едно грешката не е била допусната. " ...
Как точно става това коригиране на данъчния финансов резултат за миналата година , след като вече съм подала декларация за тази година и не виждам по какъв начин в текущата година мога да укажа , че коригирам данъчната печалба за миналата година ? "

Това нещо се прави както при фундаменталната грешка, а именно: В отчета за настоящата година, в графата която дава информацията от миналата година, коригираш цифрите така, че да съответстват на поправената грешка ( не пипаш самия отчет от миналата година). Ако обаче грешката касае не само миналата година, а и предходната, тогава се прави още един отчет на предходната година и в него се коригира информацията от по-предходната и той се подава заедно с новия отчет и с направените корекции. Всичко това обаче се описва в Приложението на на ГФО.

Darkus , доколкото разбирам , идеята ти е да коригирам Баланса , ОПР и ОСК ( само те ще са засегнати в случая ) , като представя съответните отчети за 2008г. така, че все едно грешката не е била допусната и приходът си е осчетоводен в съответната година ...
Дотук добре , обаче по този начин ще коригирам счетоводния финансов резултат, защото във въпросните отчети се представя счетоводен финансов резултат , а в текста на ЗКПО , който цитирах изрично пише да се коригира данъчния финансов резултат.

Аз, че за счетоводител не ставам , това стана ясно на всички :) , но какво да се прави - трябва да го оправя този бъркоч ...
И все пак , колкото и малки да са ми счетоводните познания, за мен счетоводният финансов резултат е в отчетите, а данъчният финансов резултат е само в ГДД : там , където посочвам счетоводната печалба и там , където я преобразувам , за да стане облагаема данъчна печалба. И точно тук ми се губи нишката - как , аджеба , се коригира данъчен финансов резултат ...

За счетоводния си прав/а и има логика : допусната е грешка , редно е да се коригира ...

Ама какво правя с данъчния резултат ?
Как се коригира той ?
Ето това ме тормози :(((((