Кога се формират врем.данъчни разлики, споделете моля вашите виждания и конкретни случаи , колеги ще сте полезни на много прохождащи счетоводители !!!

Най-срещаните в практиката са тези, които произтичат от различните данъчни и счетоводни амортизационни норми, лихвите над данъчнопризнатите, преди се формираха и при провизирането на вземанията,а сега, не съм 100% сигурна, важи за обезценката на вземанията. Всичите дотук са намаляеми- т.е. увеличаваш си ФР с тях, а при обратното им проявление намаляваш ФР / изчисляваш и актив - само за временните разлики/ Постоянните ги отразяваш само за текущата година и те не ти влияят на бъдещите взаимоотношения с данъчните, казано най-грубо- разлика в командировъчни, недоказуеми с документ разходи, данъчни актове и санкции....
За да получиш обаче по-точни отговори, трябва да зададеш и по-точно въпроса си. Дано поне малко съм ти била полезна :)

Благодаря ти Биляна, радвам се , че откликваш . При ДАП и САП има разлики ,но се отразяват при увел. и намал. на ФР, следователно не трябва да се формират временни дан. разлики нали така, при начиславане на ниползвани отпуски е същото. Не мога да разбера кога се начи сляват временни и постоянни дан. разлики и каква е статията.Дай ми моля те пример със счетоводни статии за съответните случай.Моля !!

Включвам се в тази тема, тъй като и аз имам проблем. През 1999 и 2000 година фирма е била на загуба. През 2004г. е на печалба. Изпълнени са всички изисквания на глава четвърта от ЗКПО и може тази загуба да се пренесе, НО счетоводителя през 1999 и 2000 година не е начислил и отразил актив по отсрочени данъци. Как бихте ме посъветли да постъпя - не изгарям от желание да третирам това като фундаментална грешка?

Тъй като това е материя- каш,аз лично предпочитам варианта за сравняване на общата балансова счетоводна стойност на ДМА/ общата ти сума на САП/- 1000 и общата балансова данъчна стойност/ общата сума в ДАП/-1200. И така сумата от ДАП е по-голяма от сумата на САП- получава се намаляема временна разлика. Ако цифрите са обратни САП-1200, а ДАП 1000-получава се облагаема временна разлика от 200 единици
Д-т Разходи / К-т Отложени данъчни пасиви - 38 единици / ако примемем процента по ЗКПО за 2004/
Ако има обаче формиран преоценъчен резерв към тези активи- върху него също трябва да се начисли данъчна временна разлика
Д-т преоценъчен резерв/ отложен данъчен пасив- със сумата на резерва*%на данък печалба

Мисля че е коректно, дан. временна разлика формирана в/у разликата между данъчния и счетоводния план и в джата слуцхаяна актив и пасив, да се осчетоводи директно срещу 123-печалба.
пример.ДАП-САП=200 Тек.печалба/См. дан.врем.разлика 200*19.5%

Съгласна съм Sugar- но има два подхода при осчетоводяването на тези ужасни, поне за мен, временни разлики- пприходно-разходен и капиталов, какъвто е предложеният от мен вариант разликата върху преоценъчния резерв. Не обременявам никого с мнението си- форумът е за това, за да се стигне до най-лекия и чист начин за представяне на информацията. Ще се радвам да има и други мнения, защото, пак повтарям, темата е табу за много счетоводители-въпреки безбройните публикации. А имаш лш отношение към въпроса на Алекс за преоценъчния резерв на актив, чиято стойност е увеличена в края на 2003- мисля, че е поместен в Счетоводство-Нормативи- "За Маргарита"

из МСС 12
Този стандарт изисква да се осчетоводяват данъчните последици от сделки и други събития по същия начин, по който се осчетоводяват самите транзакции и събития. По този начин за всички транзакции и събития, отразени в отчета за доходите, се посочват също съответните данъчни ефекти, свързани с тях. За транзакции и други събития, признати директно в капитала, всички свързани данъчни ефекти се признават също директно в собствения капитал.

биляна е права, когато данъчния ефект произтича от преоценъчен резерв (елемент на собствения капитал), то ефекта се отразява в капитала, а при разликата от амортизациите - в текущия фин. резултат ;)