Колеги имам такъв въпрос:

Счетоводна Пч - 6 000лв.
Облагаема Пч - /-3000/лв.
Облагаеми временни разлики -1220лв. / от разлика в САП и ДАП

въпроса ми е в предвид на отрицателната облагаема Пч трябва ли да взимам отчитам временна разлика
и дали трябва да взема записването 123/497

Благодаря предварително!

Ико, искаш да кажеш, че данъчно начислените ти амортизации са по-големи от счетоводните ли - т.е. увеличение-намаление (1200) с минус.
Тогава ти възниква отсрочен данъчен пасив, защото балансовата ти стойност е по-голяма от данъчната ти, а това при активите създава отсрочено данъчно задължение.
Според мен статията ти е коректна. 123/497
Когато се обърнат тези разлики- ще погасиш това данъчно задължение- имай и това предвид!
Все пак ще е добре да има и други коментари, защото материята е деликатна и все още не особено позната като практика

Биляна благодаря, че се отзова на въпроса ми! Но пре мен стои въпроса при отрацителна облагаема Пч дали трябва да го взимам и дали ще
отрази в ОПР, както и в баланса. В стандарта е описано, че при отрицателна облагаема ПЧ намаления не се взимат или отсрочени активи.
При мен и отсрочен пасив, но като краен резултат пак се получава с минус. При /-3000/ Обл. Пч ако приемем отсроченят пасив че е
1220 * 19,5 - 237,90, знака /-/ остава. Не възниква данъчно задължение, което да се отрази в ОПР и баланс.
Отрицателната ми разлика в ОПч идва и от разлика от Счетоводния и данъчният амортизационнен план на на основание чл22 ал.8 от ЗКПО
ПРез годината имам добити много активи на висока стойност и при изчисляване на дневната данъчна амортизация ми се получава тази
разлика която формира отрицателен резултат без да има разлика между САН и ДАН. Според мен не би трябвало и тази сума да я дам като
временна разлика тъй като от нея няма да очаквам увеличение или намаление на фин. резултат за бъдещи периоди. За това съм записал
1220лв. - като това е разлика получена в резултат от различната САН и ДАН.
Написах това за да стане по ясно точно от какво идва отрицателният размер и ако можетЕ ДА МИ ПОМОГНЕТЕ!