Възможно ли е предприятие , което е реализирало загуба и не е признало отсрочени данъчни активи в годината на възникване на загубата, да ги признае в следващи отчетни периоди?

Същият проблем! И освен това, какво ще стане ако въобще не го направи?

На тебе да не би случайно някой да ти изпратил един тест за решаване, а?

Моля, без иронични подмятания! Някои от нас не са толкова добри в счетоводната материя, колкото е PLAYBOY, така че Емо и аз молим за отговор.

Създаването на активи па отсрочени данъци се прави когато ръководството прецени че следващата година ще реализира печалба.не е задължително да се прави ,никъде поне не пише че е задължително след като става въпрос за преценка. Не е необходимо постфактум да се създават такива активи пък и не виждам как ще го направите. Аз създавах такива активи за загубата през 2002 и 2003 год. 2004 г. съм на печмалба и ако знаете какъв гърч е едвам се оправих с хиляди консултации .Пишман станах че съм ги създавала.

Ваня, много благодаря за отговора. Честита Баба Марта!

Формирането на активи и пасиви по отсрочени данъци е задължително.
Прочетете МСС 12 и сами ще се убедите.

Като всеки актив или пасив - активите и пасивите по отсрочени данъци не трябва да са условни, затова те се начисляват само тогава, когато има сигурност в обратното проявление на временната разлика, а ако са активи по отсрочени данъци по повод на загуба, когато има достатъчно сигурност че в следващи периоди ще бъде реализирана печалба (или разлики от друг вид) .

Осчетоводяването на активи и пасиви по отсрочени данъци може да стане и на по-късна дата --т.е. когато се създадат условия да си възстановим вече плетен данък върху временни разлики или настъпва време да платиме данък върху временни разлики, които не са били обложени.

КакаВи е права относно възможността за признаване в по-късен период на актив по отсрочени данъци върху възникнала загуба, който актив се признава, когато са налице предпоставки в следващи отчетни периоди предприятието да очаква достатъчно облагаема печалба през следващи отчетни периоди, срещу която да бъде реализиран отсрочения данъчен актив, или поне достатъчни облагаеми временни разлики, срещу които да бъде реализиран. /Виж МСС 12 Данъци върху дохода/
Само една корекция. Стандартът изисква да се признава отсрочен данъчен пасив върху намаляеми временни разлики или възникнала загуба само когато съществува достатъчна вероятност предприятието да генерира достатъчна данъчна печалба в следващи периоди, за да реализира данъчният актив. Съществуват някои изключения, напр. за репутацията. Но МСС 12 задължава при всички случаи предприятията да признават всички отсрочени данъчни пасиви върху възникналите облагаеми временни разлики, за разлика от горните изисквания.

След като цяла седмица се блъскам по този проблем реших да не осчетоводявам нищо за покриване на дан.загуба от минали години и си подадох ГД. Но ме вълнува принципно следният въпрос:
За 2003 ЕТ има дан.загуба 10 000 лв. За 2004 има 5 000 дан.печалба с включени 1000 лв. пост.разлики увеличение. Получава се :
за 2003 г. имаме 497 / 121 = 2350 /10000*23,5%/
за 2004 г за приспадане на дан. заг. от дан.печалба 5000. получаваме / 497 2350 лв /не знам дали не трябва половината от сумата/
/ 121 2650 лв
123 / 5000 лв
Това обаче се отразява в Об.Ведомост по много объркан начин. Постоянните разлики участват в тези 5000 лв фин.резултат. Сметка 123 излиза на минус 1000. Ако съм разбрала правилно нещата излиза, че смесваме счетоводните данни с пост. дан. разлики и резултата от тази работа е УЖАС. Много се надявам да бъркам нещо. Моля помогнете.

Трябва да правите разлика между покриване на загуба, което се прави със счетоводна статия
Дебит Печалби от минали години, Резерви и пр./ Кредит Загуби от минали години

Пренасянето на загубата е само за целите на данъчното облагане.

Не бива да търсите равнение между двете суми.
Например можете да имате загуба натрупана по счетоводните сметки, но тя да не е призната за пренасяне в данъчната декларация.
Но като загуба по счетоводните сметки Вие ще търсите начин да я покриете от следващи печалби.
Подобен е случая със загуба, която не сте морги да пренесете за данъчни цели в рамките на пет години, въпреки това обче вие от следващи печалби можете да покажете нейното покриване.

Може ли повече подробности за отсрочените активи и пасиви? Може ли въобще да не ги начисляваме и в по-късен период от време? Това ми се струва че засяга само счетоводната печалба, а не облагаемата. И без това има разлика между двете - как ще се обясни на по-късен етап операцията засягаща 123 в намаление? Ако някои има практически опит или знае повече нека сподели. Благодаря Ви.