Колеги, фирмата е регистрирана по ЗДДС. Водя двустранно счетоводство, но приходите за 2004 г. са под 50 хил.лв. /имам 2 такива случаи - ЕООД с оборот 10 хил. лв. и ЕТ с оборот 47 хил.лв./ Съгл. чл.32 от ЗС смятам, че мога да подам само ОПР, без баланси и др.под. Дали ще го приемат данъчните? Да не съм пропуснала нещо в някой друг закон? Моля за съвет.

Ще ти копирам Указанията на МФ от 2004 г. относно документите,които се представят заедно с ГДД.Щом като оборота Ви е до 50 хил.лева,няма значение дали сте регистрирани по ЗДДС- ГФО се състои само от ОПР.


Указания относно документите, които се представят заедно с годишните данъчни декларации



МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ
ГЛАВНА ДАНЪЧНА ДИРЕКЦИЯ


Кога и кой подава годишен финансов отчет?

При подаване на годишна данъчна декларация предприятията и физическите лица, формиращи облагаем доход по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане, представят пред данъчната администрация отчет за приходите и разходите или годишен финансов отчет (ГФО), заедно с приложенията към него, в зависимост от своя годишен оборот.
Предприятията, чийто годишен оборот (сума на продажбите) не надхвърля 50 хил. лв., независимо от формата на счетоводно записване, което водят (едностранно или двустранно), представят само отчет за приходите и разходите.
Физическите лица и предприятията с годишен оборот над 50 хил. лв. попълват и подават в данъчната администрация всички съставни части на годишния финансов отчет.
Съставни части на годишния финансов отчет
1. Счетоводен баланс.
2. Отчет за приходите и разходите.
3. Отчет за паричните потоци.
4. Отчет за собствения капитал.
5. Приложения:
- Справка за оповестяване на счетоводната политика;
- Справка за дълготрайните (дългорсрочните) активи;
- Справка за вземанията, задълженията и провизиите;
- Справка за ценните книжа;
- Справка за участията в капиталите на други предприятия;
- Справка за приходите и разходите от лихви;
- Справка за извънредните приходи и разходи;
- Справка за финансовите резултати;
- Справка за данъците от печалбата върху временни разлики.

Кой съставя годишния финансов отчет?

Съставител на годишния финансов отчет е физическо лице, което е в:
- трудовоправно или служебно отношение с предприятието като главен счметоводител или на друга икономическа длъжност;
- облигационно отношение с предприятието.
Годишният финансов отчет може да се съставя и от специализирано счетоводно предприятие или специализирано одиторско предприятие, което е регистрирано по реда на Търговския закон и Закона за независимия финансов одит.

Кой подписва годишния финансов отчет?

Годишният финансов отчет задължително следва да бъде подписан от:
- ръководителя на предприятието и
- физическото лице, което го съставя или отговаря за неговото съставяне, или физическото лице, което управлява или представлява специализираното счетоводно или одиторско предприятие, съставило отчета.
Върху годишния финансов отчет се поставя печатът на предприятието.
Не се изключва възможността годишният финансов отчет да е подписан от едно и също лице в качеството му на ръководител и на съставител.

Кой подписва годишната данъчна декларация?

Годишната данъчна декларация по чл. 51, ал. 1 от ЗКПО се подписва както от управителя на предприятието, така и от съставителя на годишния финансов отчет.
Годишната данъчна декларация по чл. 41, ал. 1 от ЗОДФЛ се подписва от лицето, подаващо декларацията.

Санкции

1. По Закона за корпоративното подоходно облагане:
На лицето се налага имуществена санкция в размер на 2000 лв., а при повторно извършване на нарушението - в размер на 4000 лв., когато:
- годишната данъчна декларация не е подадена в срок;
- годишната декларация е подадена без годишния финансов отчет или е подадена с годишния финансов отчет без приложенията към него;
- не е подаден в законоустановения срок одиторски доклад (когато годишният финансов отчет подлежи на задължителен финансов одит съгласно Закона за счетоводството).

2. По Закона за счетоводството:
Физическите лица се наказват с глоба в размер от 100 до 300 лв., а на юридическото лице и едноличния търговец се налага имуществена санкция в размер от 300 до 500 лв. за неизпълнение на задължение, произтичащо от Закона за счетоводството, включително и когато годишният финансов отчет не е подписан от лицата, оторизирани да сторят това или е подписан само от едно от тези лица, което е положило подпис само като съставител или само като ръководител. Когато нарушението е извършено повторно, се налага глоба или имуществена санкция в двоен размер.

Къде се подава годишната декларация и в какви срокове?

Годишната данъчна декларация по чл. 51, ал. 1 от ЗКПО се подва до 31 март в данъчното подразделение по данъчна регистрация.
Годишната данъчна декларация по чл. 41, ал. 1 от ЗОДФЛ се подава до 15 април в данъчното подразделение на лицето:
- по постоянен адрес;
- по адреса на последното пребиваване в страната - за чуждестранните лица

Маргарита, много ти благодаря. Според това което прочетох, може би съм права. Но искам да доуточним: в указанието говорят за продажби под 50 хил.лв., да не би това да е оборота по касов апарат, а не нетния размер на приходите, защото при 47 хил.лв. аз имам впредвит нетни приходи, а не брутен размер на приходите който в случая е 57 хил.лв.

Маргарита, в сайта на ГДД не откривам тези указания, кажи ми моля те, публикуват ли ги някъде? Откъде могат да се прочетат?

Злати, не изпадай в паника. Маргарита е права. Само че, какво разбираш под нетни, съотвено брутни приходи (в какъв смисъл нетните са 47 хил., а брутните 57 хил.)?

АКО ООД НЯМА ДЕЙНОСТ И ТРЯБВА ДА ПОДАДЕ НУЛЕВА ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЧЛ.51 ОТ ЗКПО,МОЖЕ ЛИ СОБСТВЕНИКЪТ ДА СЕ ПОДПИШЕ НА СЪСТАВИТЕЛ И РЪКОВОДИТЕЛ?

Към Злати:
В указанията се има предвид за годишен оборот от продажби...дали е по касов апарат или продажби платени по банков път няма значение.Общо продажбите ти т.е оборота за 2004 година трябва да не надвишават 50 хил.леваи в този случай ГФО се състои само от ОПР.
Писмото го копирах от СД на счетоводителя,незнам дали го има в сайта на ГДД.
А ти за какви 57 хил лева говориш?
Към Стефка:
Ами то като фирмата не осъществява никаква дейност няма нищо за съставяне,освен нулево ОПР!Ще се подпише само ръководителя.

Към Шегаджията и Марго: Както казах фирмата е регистрирана по ЗДДС. Под нетни приходи /47 хил/ разибирам прихода без ДДС, т.е. кредитния оборот на гр.70. А нетните приходи плюс ддс-то са 57.

Злати, според мен тук се има предвид проходите от сметките от група 70.При формирането на оборота /облагаемият оборот по ЗДДС/ сумата на ДДС-то не влиза.В ОПР-то в раздел приходи се включват приходите от продажби без ДДС-то.Само дано не те подведа....

Благодаря Марго, аз мисля по същият начин. Все пак ще погледна в ЗДДС какво имат в предвид под "оборот /сума на продажбите/ ", както е цитирано в писмото им. Дано намеря нещо.

Виж чл.108 ал.2 във връзка с чл.28 от ЗДДС

Марго, вече съм убедена, че сме прави. Виж допълнителните разпоредби на ЗОДФЛ т.55. А от тази година и в чл.32 /3/ на ЗС вече ясно е пояснено нетния размер на приходите.

Да,така е,Злати,само че имай предвид,че чл.32 ал.3 е променена от 01,05,2005 и от тази година е в сила/за отчетите имам предвид/