Колеги, аз се обърках вече...
ЮЛ, което не е водило счетоводство до сега. Върнах се назад към 2003 г. за да уточня салдата на сметките, които въвеждам и към 01.01. 2004г , съставих Встъпителна оборотна ведомост.Сега през Февруари приключих 2004г. Но сега като почна да се замислям ми се струва, че съм се объркала още в началото по отношение на с/ки 613-Разходи за бъдещи периоди и с/ка 402- Доставчици по аванси.
Става дума за започнат строеж. Строи се от 5-6 години назад от отчетната 2004г. Фирмата, изпълнителят на СМР е пускала фактури с текст: "АВАНС СМР" за 137000.00 лв. и към 01.01.2004г. има част от такава фактура в размер на 1500.00 лв, която не сме изплатили и плащаме през 2004 г. Аз съм посочила така остатъците към 01.01.2004г.:
Д-т Салдо 613-137000.00лв. и К-т Салдо 402- 1500.00лв. К-т Салдо в 105Капитал -135500.00 лв.
През 2004г при изплащането на остатъка по Аванс СМР към стр. фирма: Д-т 402/К-т 503-1500.00 лв.
Тъй като очаквам тези дни да ми представят актове обр. 19 за извършен етап от стр-вото за 2004/е-малко късничко, но те така работят/, тогава ще прехвърля сумата от 613 в с/ка 207-Разходи по придобиване на ДМА.
Въпросът ми е : ДАЛИ Е ПРАВИЛНО ДА водя 613 с/ка??? Дали правилно съм показала че с/ка 402 е с 1500,00 лв. ИЛИ трябваше да посоча към 01.01.2004г., че по с/ка 402 имамеД-т Салдо 135500.00 лв. и когато плащам през 2004г ще се натрупа още 1500,00 лв. И с/ка 402 в края на 2004г щеше да показва 137700 лв. И в началния баланс може би трябваше да покажа Д-т 402/К-т 105-135500.00 лв... КОЕ Е ПРАВИЛНО ? СЪВСЕМ СЕ ОБЪРКАХ, моля ви за помощ!

мисля,че не е правилно да ги водиш в с/ка 613.нормално е да са в 402.
.

Подсказаха ми вече, че следва в 402 и в 401 с/ка да ги водя. Просто съм се объркала с тази 613-Разходи за бъдещи периоди, защото водя и 616-Разходи за придобиване на ДМА. Едната част от разходите са действително за 616.
А другата част е САМО авансови фактури на доставчика и почти платени суми към него, въпреки че могат да ми пуснат една междинна фактура за извършен някакъв етап на строителството и да си ги отнеса в 616, не знам защо бях убедена в началото , че трябва да си ги трупам в 613-тези авансовите фактури. Обаче това са глупости!

Иначе благодаря! :))

Тана , преди време бях пуснала въпрос с подобен проблем -
по точно как тези ф-ри да се отразят в ГФО за 2004.
Да останат в 402 и 412 или да формирам рузултат.
А по твоя въпрос аз ги осчетоводявам така:
402
4531
401
401 503

остават в 402 и 412,след като няма акт.Не хормират рин.резултат

Благодаря Ви Томова!
Търся колега , който е имал следния казус:
ООД рег. по ДДС купува земя , прави проект за ЖСК - намира клиенти за
апартаментите в нея и наема Стр.организация да я построи.
Дотук добре - стр.фирма ми издава ф-ри аванс по договор за СМР - има такъв.
Аз издавам на клиентите ф-ри със същото основание.
Един от клиентите обаче - решава да заплати цялата сума - и да получи нот.акт.-
и понеже сграда все още няма нот. акт е за закупено право на строеж.
Аз съм го осчетоводила ДТ501/КТ Приходи за бъдещи периоди ?
Правилно ли съм постъпила -реално освен закупената земя, коато стои в 302
други разходи не съм осчетоводила ?

Колеги темата и мен ме вълнува относно това как да приключоа 2004г. Имам строителство на сграда и осчет. на разходите в 611 и приходите в 412 с-ка. Докуметите за завършен обект излизат м02.05г. Трябва ли да приключвам годината с някакъв етап на завършеност?Или формирам себестойност на апартаментите след акт 19.

към cveta : Интересува ме следното: този клиент,дето е платил цялата сума , каква фактура му издаде за закупеното право на строеж ? Данъчна или опростена ? Ако разбира се сте регистрирани по ДДС . Не разбирам защо кредитираш с/ка Приходи за бъдещи периоди. Аз наскоро през м. 12 имах подобен случай. И отново си кредитирах с/ка 412, именно защото сградата все още не е издадена.

Регистрирани сме по ДДС , за авансите дан.ф-ри с ДДС, за правото на строеж
Данъчна без ДДС - освободена сделка.
След това си купих "Счет. на строителното предприатие "на Евгени Р.
там има много примери дали правото на строеж е освободена или
облагайма сделка и много се претесних ,че съм сгрешила -
но намаше нито един случай точно като нашия.
И сега вече не знам толкова много неща изчетох, че съвсем се обърках.
Никъде няма точно описано счетоводството от гледн а точка на инвеститора.

Хайде Тони къде си ?
Разчитам на теб!

Аванс се плаща/получава, когато за нещото, обект на сделка , се плаща авансово.
Какъв аванс е окончателното плащане по сделка?Защото така, както чета и разбирам
един от клиентите си е платил на 100%.И не виждам какво грешно има в това, че приходът
от тази продажба е отнесен като приход за бъдещ период.Та нали и разходите, натрупани за
ненапълно построената още сграда към 31.12.2004 година ще бъдат отнесени като разходи
за бъдещи периоди?

А нещо за ДДС -на продаденото прано на строеж?

При мен ситуацията е:
Фирмата ни продава апартаменти на етап груб строеж.Изповядва нотариално сделките. Дан.оценки представляват: за имот и отраничено вещно право на строеж две отделни цифри.Издавам две фактури - опростена /без ДДС/ за продажба на ограниченото вещно право и за имот - данъчна фактура. Продажбата на ограничено вещно право осчетоводих като директен приход на фирмата за 2004, а на имота като клиенти по аванси. Тъй като нямам себестойност на обекта, през 2005 ще се наложи да дофактурирам на клиентите си като СМР работи.Не твърдя, че съм постъпила правилно, но прецених след доста пот и зор, че този вариант е най-верен. И аз имам два апартамента, които са изплатени на сто процента.Първо ги бях осчетоводила в приходи за бъдещи периоди, но след дълъг размисъл ги "преметнах" в 412 при останалите.

Към Тони. Като даваш на приход продажбата на правото на строеж какъв разход имаш срещу него.Не се ли формира голяма печалба така?