Имам актив по отсрочен данък към 31,12,2003г изчислен с данъчна ставка 23,5%. За 2004 как да отразя промяната на данъчната ставка съгласно МСС 12? За 2003г. съм взела операцията 497/123

ИМАМ СЪЩИЯ СЛУЧАЙ -АКТИВ ПО ОТСРОЧЕН ДАНЪК ВЪРХУ ДАНЪЧНА ЗАГУБА ЗА 2003Г. СЕГА НАПРАВИХ ЗАПИСВАНЕТО 123І497 СЪС СТАВКАТА 19,5% ВЪРХУ ДАНЪЧНАТА ЗАГУБА ЗА 2003Г. А РАЗЛИКАТА ОТЧЕТОХ ПО 121,122 -НЕРАЗПРЕДЕЛЕНА ПЕЧАЛБА ИЛИ НЕПОКРИТА ЗАГУБА ОТ МИНАЛИ ГОДИНИ-КАКВОТО ИМАШ!НЕЗНАМ ДАЛИ Е ПРАВИЛНО ИЛИ НЕ -ТОВА Е ПОЛОЖЕНИЕТО .АКО НЯКОЙ ИМА ДРУГО МНЕНИЕ, МОЛЯ НЕКА ГО ИЗКАЖЕ!

Към Цвети:
Разликата в дан.ставка се отразява :
1. При намаление на ДСтавка 609/4971
2. При увеличение на ДСтавка 4971/709
Към Мая:
Не си усложнявай живота с тези отсрочени дан. активи и пасиви, особено пък когато са свързани със ЗАГУБА
Отсрочени данъчни активи се начисляват само когато имаме някаква сигурност, че следващата година фирмата ще бъде на печалба, в противен случай няма откъде да се прихванат тези данъци с обратното им проявление:
1. 4971/123 през 2003
2. 123/4971 през 2004 или друг следващ период/ НО, АКО НЯМАШ ПЕЧАЛБА, ОТКЪДЕ ЩЕ БЪДАТ ПРИХВАНАТИ ? /
Винаги можеш да се мотивираш за неначисление на тези активи, че не си имал достатъчно гаранция за печалба през следващия период.
Що се отнася до отсрочените дан.пасиви, те могат да се начислят тъй като в следващ отчетен период при обратно проявление, просто ще се внесат и не са обвързани с ФРезултат:
1. 123/4972 през 2003
2. 4972/123 през 2004 или друг следващ период
Очаквам и други колеги да се вкл. в дискусията по темата

ТАКА Е КАЛИНА,СЪГЛАСНА СЪМ С ТЕБ НО ПРЕЗ 2003 РЕШИХ ДА СПАЗВАМ ВСИЧКО ДОСЛОВНО И ГИ НАЧИСЛИХ.ТАЗИ ГОДИНА-2004Г ИМАМ ВПРЕДВИД НАИСТИНА СЪМ НА ПЕЧАЛБА И ЗАТОВА ТРЯБВАШЕ ДА ГИ ОТРАЗЯ ПО НЯКАКЪВ НАЧИН И ЕДИН Д.Е.С МИ ДАДЕ ТОЗИ СЪВЕТ ДА НЕ ГИ МИНАВАМ ПРЕЗ РАЗХОДНИ СМЕТКИ А ДА ГИ ДАМ ЗА СМЕТКА НА 121

промяната от данъчната ставка се отразява на разход съгласно НСС, но немисля че е така по МСС 12